公司以前年度費用票異常，現(xiàn)在補繳的企業(yè)所得稅、滯納金和罰款，怎么入賬？

其他回答

• T同學
  補繳以前年度企業(yè)年金欠繳的個人所得稅，是否需要繳納滯納和罰款？
  • 張老師

    根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十九條 規(guī)定：扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

    因此，稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

• 皮同學
  補交以前年度企業(yè)所得稅、滯納金及罰款的賬務處理
  • 何老師
    1.補繳以前年度企業(yè)所得稅
    借：以前年度損益調(diào)整146271.90元
    貸：銀行存款146271.90元
    借：利潤分配-未分配利潤146271.90元
    貸：以前年度損益調(diào)整146271.90元
    2.繳納滯納金和罰款
    借：營業(yè)外支出137383.88元
    貸：銀行存款137383.88元
• 佳同學
  補繳以前年度稅款所產(chǎn)生的罰款及滯納金如何記賬？
  • C老師

    　　問：公司產(chǎn)生一筆業(yè)務，是補繳以前年度的營業(yè)稅，同時產(chǎn)生了罰款和滯納金，如何進行賬務處理？最好有會計分錄列示。

    　　答：參照《上市公司執(zhí)行企業(yè)會計準則監(jiān)管問題解答》（2010年第一期，總第四期）問題：

    　　1.上市公司按照稅法規(guī)定需補繳以前年度稅款或由上市公司主要股東或?qū)嶋H控制人無償代為承擔或繳納稅款及相應罰金、滯納金的，應該如何進行會計處理？

    　　解答：上市公司應當按照企業(yè)會計準則的規(guī)定，進行所得稅及其他稅費的核算。對于上市公司按照稅法規(guī)定需補繳以前年度稅款的，如果屬于前期差錯，應按照《企業(yè)會計準則第28號&mdash&mdash&mdash會計政策、會計估計變更和差錯更正》的規(guī)定處理，調(diào)整以前年度會計報表相關項目；否則，應計入補繳稅款當期的損益。因補繳稅款應支付的罰金和滯納金，應計入當期損益。對于主要股東或?qū)嶋H控制人無償代上市公司繳納或承擔的稅款，上市公司取得股東代繳或承擔的稅款、罰金、滯納金等應計入所有者權益。

    　　根據(jù)上述規(guī)定：

    　?。?）補繳以前年度稅金發(fā)生的罰款、滯納金記入當期&ldquo營業(yè)外支出&rdquo科目；補繳的營業(yè)稅則作為前期差錯處理。

    　?。?）補繳以前年度營業(yè)稅：

    　　借：以前年度損益調(diào)整

    　　　貸：應交稅費&mdash&mdash應交營業(yè)稅

    　　履行補充申報程序準予稅前扣除時：

    　　借：應交稅費&mdash&mdash應交企業(yè)所得稅

    　　　貸：以前年度損益調(diào)整

    　　結(jié)轉(zhuǎn)余額：

    　　借：利潤分配&mdash&mdash未分配利潤

    　　　貸：以前年度損益調(diào)整

• 美同學
  請問補交以前年度的企業(yè)所得稅及滯納金怎么入賬？
  • 涂老師
    借：以前年度損益調(diào)整 　　貸：應交稅費—應交所得稅 　　借：應交稅費—應交所得稅 　　貸：銀行存款 　　借：利潤分配－未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 借營業(yè)外支出 貸銀行
• d同學
  我們企業(yè)之前因為發(fā)票沒有拿到，白條入賬，現(xiàn)在被查到，補繳，請問補繳的企業(yè)所得稅、滯納金、罰款，怎么做賬？
  • T老師
    企業(yè)會計準則，計提稅款時借：以前年度損益調(diào)整貸：應交稅費－應交企業(yè)所得稅 同時調(diào)整未分配利潤 　　借：利潤分配－未分配利潤 　　貸：以前年度損益調(diào)整。 　　補交稅款時 　　借：應交稅費－應交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 實務中中，小企業(yè)會計準則 借：利潤分配一未分配利潤 貨：應交稅費一應交所得稅 繳納時：借：應交稅費一應交所得稅 貨：銀存 滯納金、罰款，借營業(yè)外支出 貸銀行
  • d同學
    新企業(yè)會計準則呢？小規(guī)模納稅人
  • T老師
    和企業(yè)會計準則是一樣的，新準則
  • d同學
    我沒有找到以前年度損益調(diào)整，用的小企業(yè)會計準則做的可以嗎
  • T老師
    小企業(yè)會計準則 借：利潤分配一未分配利潤 貨：應交稅費一應交所得稅 繳納時：借：應交稅費一應交所得稅 貨：銀存 滯納金、罰款，借營業(yè)外支出 貸銀行