公司以前年度費(fèi)用票異常，現(xiàn)在補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅、滯納金和罰款，怎么入賬？

其他回答

• T同學(xué)
  補(bǔ)繳以前年度企業(yè)年金欠繳的個(gè)人所得稅，是否需要繳納滯納和罰款？
  • 張老師

    根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十九條 規(guī)定：扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

    因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

• 皮同學(xué)
  補(bǔ)交以前年度企業(yè)所得稅、滯納金及罰款的賬務(wù)處理
  • 何老師
    1.補(bǔ)繳以前年度企業(yè)所得稅
    借：以前年度損益調(diào)整146271.90元
    貸：銀行存款146271.90元
    借：利潤分配-未分配利潤146271.90元
    貸：以前年度損益調(diào)整146271.90元
    2.繳納滯納金和罰款
    借：營業(yè)外支出137383.88元
    貸：銀行存款137383.88元
• 佳同學(xué)
  補(bǔ)繳以前年度稅款所產(chǎn)生的罰款及滯納金如何記賬？
  • C老師

    　　問：公司產(chǎn)生一筆業(yè)務(wù)，是補(bǔ)繳以前年度的營業(yè)稅，同時(shí)產(chǎn)生了罰款和滯納金，如何進(jìn)行賬務(wù)處理？最好有會(huì)計(jì)分錄列示。

    　　答：參照《上市公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則監(jiān)管問題解答》（2010年第一期，總第四期）問題：

    　　1.上市公司按照稅法規(guī)定需補(bǔ)繳以前年度稅款或由上市公司主要股東或?qū)嶋H控制人無償代為承擔(dān)或繳納稅款及相應(yīng)罰金、滯納金的，應(yīng)該如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？

    　　解答：上市公司應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，進(jìn)行所得稅及其他稅費(fèi)的核算。對(duì)于上市公司按照稅法規(guī)定需補(bǔ)繳以前年度稅款的，如果屬于前期差錯(cuò)，應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)&mdash&mdash&mdash會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》的規(guī)定處理，調(diào)整以前年度會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目；否則，應(yīng)計(jì)入補(bǔ)繳稅款當(dāng)期的損益。因補(bǔ)繳稅款應(yīng)支付的罰金和滯納金，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于主要股東或?qū)嶋H控制人無償代上市公司繳納或承擔(dān)的稅款，上市公司取得股東代繳或承擔(dān)的稅款、罰金、滯納金等應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益。

    　　根據(jù)上述規(guī)定：

    　?。?）補(bǔ)繳以前年度稅金發(fā)生的罰款、滯納金記入當(dāng)期&ldquo營業(yè)外支出&rdquo科目；補(bǔ)繳的營業(yè)稅則作為前期差錯(cuò)處理。

    　?。?）補(bǔ)繳以前年度營業(yè)稅：

    　　借：以前年度損益調(diào)整

    　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)&mdash&mdash應(yīng)交營業(yè)稅

    　　履行補(bǔ)充申報(bào)程序準(zhǔn)予稅前扣除時(shí)：

    　　借：應(yīng)交稅費(fèi)&mdash&mdash應(yīng)交企業(yè)所得稅

    　　　貸：以前年度損益調(diào)整

    　　結(jié)轉(zhuǎn)余額：

    　　借：利潤分配&mdash&mdash未分配利潤

    　　　貸：以前年度損益調(diào)整

• 美同學(xué)
  請(qǐng)問補(bǔ)交以前年度的企業(yè)所得稅及滯納金怎么入賬？
  • 涂老師
    借：以前年度損益調(diào)整 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 　　貸：銀行存款 　　借：利潤分配－未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 借營業(yè)外支出 貸銀行
• d同學(xué)
  我們企業(yè)之前因?yàn)榘l(fā)票沒有拿到，白條入賬，現(xiàn)在被查到，補(bǔ)繳，請(qǐng)問補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅、滯納金、罰款，怎么做賬？
  • T老師
    企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，計(jì)提稅款時(shí)借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交企業(yè)所得稅 同時(shí)調(diào)整未分配利潤 　　借：利潤分配－未分配利潤 　　貸：以前年度損益調(diào)整。 　　補(bǔ)交稅款時(shí) 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 實(shí)務(wù)中中，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 借：利潤分配一未分配利潤 貨：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅 繳納時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅 貨：銀存 滯納金、罰款，借營業(yè)外支出 貸銀行
  • d同學(xué)
    新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則呢？小規(guī)模納稅人
  • T老師
    和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是一樣的，新準(zhǔn)則
  • d同學(xué)
    我沒有找到以前年度損益調(diào)整，用的小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則做的可以嗎
  • T老師
    小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 借：利潤分配一未分配利潤 貨：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅 繳納時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅 貨：銀存 滯納金、罰款，借營業(yè)外支出 貸銀行