飯店經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)計(jì)劃
1、直接計(jì)算法。其計(jì)算公式為：
飯店計(jì)劃期經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)=∑(某營(yíng)業(yè)項(xiàng)目計(jì)劃收入-某營(yíng)業(yè)項(xiàng)目計(jì)劃營(yíng)業(yè)成本-某營(yíng)業(yè)項(xiàng)目計(jì)劃營(yíng)業(yè)費(fèi)用-某營(yíng)業(yè)項(xiàng)目計(jì)劃稅金)
2、因素測(cè)算法。一般可分為三步進(jìn)行：
*9步，確定基期經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。其計(jì)算公式為：
基期經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)=基期1～3季度實(shí)際經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)+基期第4季度預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)
第二步，測(cè)定各項(xiàng)因素變化對(duì)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的影響。其計(jì)算公式為：
接待量變化增減經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)=∑〔(計(jì)劃期接待量按基期價(jià)格計(jì)算的某項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入-基期某項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入)×基期經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率〕
價(jià)格變化增減經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)=∑(基期接待量按計(jì)劃期價(jià)格計(jì)算的某項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入-基期某項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入)×(1-稅率)〕
成本費(fèi)用變化增減經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)=計(jì)劃期飯店?duì)I業(yè)收入總額×(計(jì)劃期成本費(fèi)用率-基期成本費(fèi)用率)
稅率變化增減經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)=∑〔計(jì)劃期某項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入×(計(jì)劃期稅率-基期稅率)〕
計(jì)劃期經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)總額=基期經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)+或-計(jì)劃期上述各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)增減額
飯店信用期限
增量利潤(rùn)=(新增收入-新增變動(dòng)成本)-(增加應(yīng)收帳款的信貸費(fèi)用-壞帳損失)
=(新增收入×邊際利潤(rùn)率)-(增量投資×利率)-(營(yíng)業(yè)收入×壞帳損失率)
產(chǎn)生應(yīng)收帳款所需增加的資金即增量投資=原先營(yíng)業(yè)收入由于收款期變化成為應(yīng)收帳款所需增加資金+新增營(yíng)業(yè)收入部分應(yīng)收帳款所需增加的資金
=(平均收款期的變化×原先日均收入)+(新的平均收款期×日均增量收入×變動(dòng)成本率)
飯店?duì)I業(yè)成本
飯店?duì)I業(yè)成本=餐飲部成本+商品進(jìn)價(jià)成本+商品進(jìn)價(jià)成本+車隊(duì)的營(yíng)業(yè)成本+洗滌部成本+其他成本
商品進(jìn)價(jià)成本=商品進(jìn)價(jià)+進(jìn)口稅金+購(gòu)進(jìn)外匯差價(jià)+支付委托外貿(mào)部門代理進(jìn)口的手續(xù)費(fèi)
飯店?duì)I業(yè)收入
飯店?duì)I業(yè)收入=基本業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入
=客房收入+餐飲收入+洗衣收入+商品銷售收入+長(zhǎng)途電話服務(wù)費(fèi)收入
計(jì)劃期客房總接待能力
計(jì)劃期可供出租客房總間天數(shù)=客房數(shù)×計(jì)劃期天數(shù)
年度客房營(yíng)業(yè)收入
年度客房營(yíng)業(yè)收入=可供出租客房總間天數(shù)×預(yù)計(jì)客房平均出租率×預(yù)計(jì)平均房?jī)r(jià)
計(jì)劃期餐廳總接待能力
餐廳餐位總數(shù)=餐位數(shù)×餐次×計(jì)劃期天數(shù)
收入費(fèi)用率
收入費(fèi)用率=(餐飲費(fèi)用/餐飲銷售收入)×100%
餐廳實(shí)際接待量
餐位利用率=(就餐人次/餐位數(shù)量)×100%
餐廳收入
餐廳收入=餐位數(shù)量×報(bào)告期天數(shù)×餐位利用率×人均消費(fèi)額
人均消費(fèi)額=餐廳營(yíng)業(yè)收入/就餐人次
餐飲經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)
餐飲經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)=餐飲營(yíng)業(yè)收入-餐飲營(yíng)業(yè)成本-餐飲營(yíng)業(yè)費(fèi)用-營(yíng)業(yè)稅金及附加
餐飲利潤(rùn)=餐飲營(yíng)業(yè)收入×(毛利率-稅率)-餐飲營(yíng)業(yè)費(fèi)用
=(餐位數(shù)量×報(bào)告期天數(shù)×餐位利用率×人均消費(fèi)額)×(毛利率-稅率)-餐飲營(yíng)業(yè)費(fèi)用
客房用品儲(chǔ)備額
額房用品儲(chǔ)備額=∑(某種用品日均消耗量×單價(jià)×儲(chǔ)備日數(shù))
一次性用品日均消耗量=客房間數(shù)×平均出租率×單間配備量
多次性使用日均消耗量=(客房間數(shù)×平均出租率×單間配備量)/單件用品平均使用日數(shù)〕〕
儲(chǔ)備日數(shù)=在途日數(shù)+驗(yàn)收日數(shù)+整理準(zhǔn)備日數(shù)+供應(yīng)間隔日數(shù)+保險(xiǎn)日數(shù)
某種用品供應(yīng)間隔日數(shù)=最合理的加工生產(chǎn)批量/該種用品日均消耗量
客房出租率
客房出租率=計(jì)算期客房實(shí)際出租間天數(shù)/(可出租客房數(shù)量×計(jì)算期天數(shù))×100%
客房每天平均成本
客房每天平均成本=(旅店每月總成本/全部可供出租房間總面積(平方米)×30)×客房面積(平方米)
客房出租價(jià)格
客房出租價(jià)格=客房成本/(1-毛利率)
客房周轉(zhuǎn)率
客房周轉(zhuǎn)率(客房出租率)=計(jì)算期內(nèi)客房出租間次/(全部可供出租間數(shù)×計(jì)算期天數(shù))×100%
=計(jì)算期內(nèi)客房營(yíng)業(yè)收入/(全部可供出租客房收入×計(jì)算期天數(shù))×100%
床位周轉(zhuǎn)率
床位周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=計(jì)算期內(nèi)接待旅客人次/實(shí)有床位數(shù)
床位周轉(zhuǎn)率(天數(shù))=(實(shí)有床位數(shù)×計(jì)算期天數(shù))/計(jì)算期內(nèi)接待旅客人次
旅游飯店房?jī)r(jià)的計(jì)算
平均房?jī)r(jià)=客房營(yíng)業(yè)收入/客房計(jì)劃出租間天數(shù)
客房計(jì)劃出租間天數(shù)=可供出租的客房數(shù)×客房出租率×365天
客房經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)
客房經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)=客房租金收入-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-營(yíng)業(yè)稅金及附加
=∑(某類客房可出租數(shù)量×計(jì)算期天數(shù)×出租率×間天可變費(fèi)用)-客房不變費(fèi)用總額
客房變動(dòng)費(fèi)用總額
客房變動(dòng)費(fèi)用總額=客房數(shù)×報(bào)告期天數(shù)×出租率×間天變動(dòng)費(fèi)用
間天變動(dòng)費(fèi)用=報(bào)告期客房變動(dòng)費(fèi)用總額/(客房數(shù)×報(bào)告期天數(shù)×出租率)
客房出租成本
每間客房每天平均出租成本=〔平均成本×(1-客房閑置率×變動(dòng)成本率)〕/客房出租率
客房閑置率=1-客房出租率
客房租金收入率
客房租金收入率=(報(bào)告期客房租金實(shí)際收入總額/報(bào)告期應(yīng)收客房租金總額)×100%
=報(bào)告期客房租金實(shí)際收入總額/∑(某類客房數(shù)量×某類客房日租金×報(bào)告期天數(shù))
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