季度計(jì)提所得稅分錄
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來源:會計(jì)學(xué)習(xí)網(wǎng) 發(fā)布時間:2016-09-20 11:12 責(zé)編:miky.zhang
季度計(jì)提所得稅分錄
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費(fèi)用”,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖?ldquo;暫時性差異”。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。應(yīng)對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn),即多退少補(bǔ)的政策。
具體表現(xiàn)為:
企業(yè)設(shè)立一個匯算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當(dāng)期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算,即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計(jì)期間返還或者補(bǔ)全。
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