（一）人才挑戰(zhàn)
在稅收國際化要求下，稅收征管人才和“走出去”企業(yè)的稅收籌劃人才是人才需求的兩大方面。也就是說，稅收征管在對(duì)外交流的過程中，需要能夠熟練掌握外語、通曉各國稅收和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的國際性通才。目前，通曉國際稅收的人才更多地集中在國家和省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)以及國際會(huì)計(jì)師事務(wù)所，中層和基層稅務(wù)機(jī)關(guān)以及企業(yè)界中的國際稅收人才非常缺乏，需要盡快培養(yǎng)一批國際稅收人才，以適應(yīng)我國“一帶一路”戰(zhàn)略實(shí)施中的對(duì)外投資趨勢(shì)。
（二）稅收制度挑戰(zhàn)
在經(jīng)濟(jì)全球化的今天，國際稅收規(guī)則和特點(diǎn)的變化以及各國稅制改革對(duì)我國稅收制度安排有三個(gè)可預(yù)見的挑戰(zhàn)：
一是國際稅收規(guī)則特點(diǎn)的轉(zhuǎn)變對(duì)我國稅制的挑戰(zhàn)。受世界經(jīng)濟(jì)低迷和許多發(fā)達(dá)國家主權(quán)債務(wù)危機(jī)的影響，國際稅收規(guī)則的側(cè)重點(diǎn)由各國之間“防止重復(fù)征稅”轉(zhuǎn)變?yōu)?ldquo;防止重復(fù)不征稅”。針對(duì)全球跨國公司的經(jīng)營活動(dòng)，國際社會(huì)聯(lián)合行動(dòng)防止跨國公司的利潤轉(zhuǎn)移和避稅行為。我國積極參與了這一國際稅收行動(dòng)，勢(shì)必要相應(yīng)完善中國國內(nèi)的稅收制度設(shè)計(jì)，以防止跨國經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的避稅行為。
二是世界各國的稅收制度呈現(xiàn)出一定程度的趨同化傾向，這種傾向會(huì)影響中國稅制改革的走向和趨勢(shì)。比如，目前我國正在進(jìn)行“營改增”改革，在金融業(yè)如何征收增值稅問題上，需要綜合考慮我國金融業(yè)改革進(jìn)程和國際上對(duì)金融業(yè)征收增值稅的通行做法，這樣才能在改革中少走或者不走彎路。再比如，稅制結(jié)構(gòu)的選擇，直接稅和間接稅比重的把握，一方面要關(guān)注世界各國稅制發(fā)展的總體趨勢(shì)，另一方面要考慮中國自身的國情。目前對(duì)于如何計(jì)算直接稅和間接稅比重，還存在口徑上的爭(zhēng)論。與經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家相比，中國在直接稅的稅收征管上還有較大的差距。所以，在中國更加深入地融入全球經(jīng)濟(jì)中的時(shí)候，需要從全球視野來考慮和研究中國稅制改革和完善問題。
三是各國稅制在各個(gè)主權(quán)國家各有特色。我國在參與經(jīng)濟(jì)全球化的過程中，既要適應(yīng)國際潮流變化，也要重視中國國情。我國目前的稅制是由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型中，通過兩次大的改革形成的，適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的稅收制度仍在不斷改革和完善中。
（三）政策選擇
我國在由引入外資到對(duì)外投資轉(zhuǎn)變的大趨勢(shì)下，面臨稅收政策的選擇問題。在引入外資階段，針對(duì)外資的特殊稅收政策體現(xiàn)在內(nèi)外兩套稅收制度安排中。這種特殊政策逐步與內(nèi)資企業(yè)稅收制度并軌，包括企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和房地產(chǎn)等稅收。在對(duì)外投資的過程中，針對(duì)國內(nèi)企業(yè)的對(duì)外投資是否也應(yīng)該采取特殊的稅收政策？這是一個(gè)值得研究的問題。從實(shí)踐看，支持“走出去”企業(yè)的稅收政策，確實(shí)發(fā)揮了良好作用。企業(yè)技術(shù)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除、免抵退稅等政策，使得對(duì)外投資企業(yè)得到了資金周轉(zhuǎn)加速的實(shí)惠。對(duì)于“一帶一路”戰(zhàn)略實(shí)施中的更大范圍的對(duì)外投資活動(dòng)，我國稅收政策如何精準(zhǔn)配合，需要把握好政策尺度。既不能“袖手旁觀”，又不宜過度運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行特殊支持。
（四）納稅服務(wù)挑戰(zhàn)
“一帶一路”戰(zhàn)略涉及的國家較多，這些國家當(dāng)前的稅制以及今后稅制可能的變動(dòng)，都是我國稅務(wù)機(jī)關(guān)需要關(guān)注的，這是為國內(nèi)納稅人提供納稅服務(wù)的基礎(chǔ)。隨著對(duì)外投資的擴(kuò)大，我國納稅服務(wù)也必須向國際水準(zhǔn)看齊。與發(fā)達(dá)國家相比，我國在納稅服務(wù)方面還存在法制不健全、社會(huì)信息共享存在障礙、征管信息建設(shè)層級(jí)多、社會(huì)化納稅服務(wù)不完善等問題。“一帶一路”戰(zhàn)略的實(shí)施，要求我國納稅服務(wù)水平按照國際化水準(zhǔn)不斷改進(jìn)和提高。
（五）稅收征管挑戰(zhàn)
至今為止，稅收征管依然是我國稅制改革的一個(gè)重要瓶頸，尤其是征收直接稅和對(duì)自然人征稅。從稅制發(fā)展趨勢(shì)和稅制改革方向看，直接稅和對(duì)自然人征稅范圍擴(kuò)大將是大勢(shì)所趨。所以，我國稅收征管需要順應(yīng)大趨勢(shì)要求，不斷改革和完善稅收征管的模式。在“一帶一路”戰(zhàn)略實(shí)施中，我國將進(jìn)一步融入經(jīng)濟(jì)全球化之中。稅收征管面對(duì)的納稅人情況更為復(fù)雜，征收對(duì)象和稅源控制更為多樣化，計(jì)稅依據(jù)的計(jì)算更為技術(shù)化，這都對(duì)稅收征管的技術(shù)性和信息化提出了更高要求。