近日，稅優(yōu)健康險終在31省落地試點。另據(jù)《*9財經(jīng)日報》記者[*{7}*]獲悉，稅延養(yǎng)老險的落地亦在推進中，已上報國務(wù)院，或于年末或明年年初落地。
財政部、國家稅務(wù)總局、保監(jiān)會近日共同發(fā)布了《關(guān)于實施商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點的通知》(下稱《通知》)。根據(jù)《通知》，健康險稅優(yōu)試點將在4個直轄市、27個省會城市進行。
至此，稅優(yōu)健康險終見成果。自2015年8月20日保監(jiān)會發(fā)布《個人稅收優(yōu)惠型健康保險業(yè)務(wù)管理暫行辦法》后，稅優(yōu)健康險的細則和試點城市就陸續(xù)下發(fā)，商業(yè)健康險的“春天”之說亦在冬季來臨，這一政策帶來的影響也將在全國鋪開。
2400+31=?
《通知》中明確，對試點地區(qū)個人購買符合規(guī)定的健康保險產(chǎn)品的支出，按照2400元/年的限額標準在個人所得稅前予以扣除，具體執(zhí)行細則方面分為三種情況：一是取得工資薪金所得或連續(xù)性勞務(wù)報酬所得的個人，自行購買符合規(guī)定的健康保險產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)及時向代扣代繳單位提供保單憑證。
二是單位統(tǒng)一組織為員工購買或者單位和個人共同負擔(dān)購買符合規(guī)定的健康保險產(chǎn)品，三是個體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資和合伙企業(yè)投資者自行購買符合條件的健康保險產(chǎn)品的。
《通知》規(guī)定了對享受稅收優(yōu)惠的商業(yè)健康保險產(chǎn)品做采取萬能險方式，承擔(dān)醫(yī)療保險和個人賬戶積累兩項責(zé)任。規(guī)定中端醫(yī)療保險保費比例的20%應(yīng)作為健康管理支出，賠付率(指賠款支出占保險費收入的百分比)不得低于80%，若有低于80%的差額部分平均返還到所有被保險人的個人賬戶。同時規(guī)定個人稅優(yōu)健康保險產(chǎn)品設(shè)計應(yīng)遵循保障為主、合理定價、微利經(jīng)營原則。
《*9財經(jīng)日報》記者近日亦看到有險企已推出相關(guān)產(chǎn)品，在一款稅優(yōu)健康險(萬能型)產(chǎn)品的說明中，其中“醫(yī)保+稅優(yōu)健康”的保障能夠達到50萬元的保障額度，涵蓋住院+三大類門診，能成為醫(yī)保的重要補充，也能夠?qū)崿F(xiàn)帶病投保。
一直為大眾所關(guān)心的是，2400元/年到底是什么意思?少不少?對此，一位健康險公司人士曾在和記者的交流中表示：“雖然只是一場小雨，但是春雨貴如油。”換個角度想，每人每年2400元，如果每個納稅人都參與，規(guī)模效應(yīng)很大。
據(jù)華泰證券(20.50,-0.63,-2.98%)研究報告分析，試點地區(qū)個人購買符合規(guī)定的健康保險產(chǎn)品支出按照2400元/年的限額予以稅前扣除，實為將個人所得稅起征點每月提高200元，則按現(xiàn)在個稅起征點3500的水平，購買合格健康保險產(chǎn)品的投保人個稅起征點將被變相提高到3700元/人。對于月收入6000、8000、10000元的納稅人來說，若購買足額健康險產(chǎn)品，則每年可享受72元、240元、540元的稅收優(yōu)惠?，F(xiàn)在個稅繳納人數(shù)2800萬人，假設(shè)其中30%~50%的人為稅率敏感人群，則稅優(yōu)政策可帶來200億元~330億元健康險保費收入。
一位大型保險公司人士告訴本報記者：“在帶來諸多機遇的同時，《通知》中提到的‘微利經(jīng)營’的政策也給保險公司帶來了挑戰(zhàn)，對于產(chǎn)品、營銷、風(fēng)控等方面均提出了高要求。”
數(shù)據(jù)顯示，2014年，我國商業(yè)健康保險保費收入達1587億元，同比增長41%。但商業(yè)健康險只占8%，遠低于美國40%的水平；健康險人均保費僅116元，約為美國的1/144。
養(yǎng)老稅延將落地
健康險之后，養(yǎng)老險的稅延政策呼聲更高。而無論是保監(jiān)會還是保險機構(gòu)對于養(yǎng)老險的稅延政策都非常看好。保險機構(gòu)方面亦熱情滿滿，此前安邦保險相關(guān)負責(zé)人曾公開表示，一旦個稅遞延型養(yǎng)老保險政策出臺，安邦會打造銜接新政的養(yǎng)老產(chǎn)品，安邦的基本策略是爭取成為首批試點公司。不過，對于養(yǎng)老險稅優(yōu)的額度尚無明確消息。
早在今年3月，中國保監(jiān)會主席項俊波在“兩會”保險業(yè)代表委員座談會上表示，他對個人稅延型養(yǎng)老險今年落地有信心。在他看來，這項政策支持對壽險業(yè)的推動是巨大的。
所謂個人稅收遞延型養(yǎng)老保險，即指投保人在稅前列支保費，在領(lǐng)取保險金時再繳納稅款。由于在購買保險和領(lǐng)取保險金的時候，投保人處于不同的生命階段，其邊際稅率有非常大的區(qū)別，對于投保人有一定的稅收優(yōu)惠。從而能拉動個人購買養(yǎng)老保險的需求，也是拉動內(nèi)需的一個催化劑。
相比商業(yè)健康險的稅優(yōu)政策，稅延養(yǎng)老險因為能有“雙贏”的效果更為引人關(guān)注。對于個人而言，購買個稅遞延型養(yǎng)老保險產(chǎn)品可以享受巨大的稅收優(yōu)惠，有效降低個人的當(dāng)期稅務(wù)負擔(dān)，提高未來的養(yǎng)老質(zhì)量；對于企業(yè)而言，企業(yè)無需支付額外費用，員工的福利卻得到了提升；從宏觀層面來看，商業(yè)養(yǎng)老保險能夠極大地補充老齡化社會中養(yǎng)老資源供給的不足。
今年1月26日，全國保險監(jiān)管工作會議就將推動巨災(zāi)保險立法、養(yǎng)老險和健康險稅優(yōu)政策、大病保險管理制度三項重大政策落地作為今年保監(jiān)會的三項重要工作，備受關(guān)注的稅收優(yōu)惠政策亦位列其中。養(yǎng)老稅優(yōu)在經(jīng)過了漫長的探索期之后，保監(jiān)會曾表示，2015年內(nèi)將啟動試點個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險，這也意味著稅收優(yōu)惠將全面覆蓋中國養(yǎng)老保險三大支柱，“減稅養(yǎng)老”體系漸成。