2013年3月22日，中國注冊會計師協(xié)會在京約談國富浩華會計師事務所負責人，就其承接的部分上市公司2012年年報審計業(yè)務可能存在的風險進行提示。

本次約談以“面臨退市風險的上市公司年報審計風險防范”為主題，同時涉及因事務所合并而變更審計機構的審計項目質(zhì)量控制安排。國富浩華會計師事務所的主任會計師、負責質(zhì)量控制的合伙人以及執(zhí)行有關上市公司2012年年報審計業(yè)務的簽字注冊會計師接受約談。

中注協(xié)相關負責人指出，上市公司一旦面臨退市風險，管理層在業(yè)績壓力下操縱盈余的動機會增強，導致財務舞弊的風險增大。在公司的年報審計過程中，事務所和注冊會計師會面臨較大的審計風險，承受較大的外界壓力，需要引起相關會計師事務所的充分重視。

中注協(xié)相關負責人強調(diào)，事務所要把面臨退市風險的上市公司作為高風險客戶，強化年報審計風險的防范與監(jiān)控，要在完成常規(guī)程序的基礎上，設計并實施有針對性的特別審計程序，充分識別和應對因管理層舞弊可能導致的財務報表重大錯報風險，尤其要關注以下關鍵審計領域：一是要關注收入的真實性，有無通過虛增交易、虛構客戶和資金往來等自我交易的方式實現(xiàn)收入和利潤增長的跡象；二是要關注關聯(lián)交易是否具有合理的商業(yè)理由，交易價格是否公允，有無利用關聯(lián)交易輸送利益的跡象；三是要重視存貨監(jiān)盤程序，關注存貨的構成比例和狀況，評估是否存在減值跡象，對采購價格變化較大的存貨，考慮其計價方法是否恰當；四是要關注資產(chǎn)置換、長期股權投資或處置等非常規(guī)交易涉及的價格是否公允，相應的現(xiàn)金流入流出是否真實存在。

中注協(xié)相關負責人表示，在會計師事務所做強做大戰(zhàn)略的指導支持下，2010年以來，事務所之間的合并進程不斷加快。事務所應充分認識到，合并既是規(guī)模的合并，也是風險的合并，甚至是風險的放大，合并后的整合關系著事務所可持續(xù)發(fā)展的能力與水平。對于合并帶來的業(yè)務，事務所要作為新業(yè)務，充分評估客戶的誠信程度、事務所的專業(yè)勝任能力及獨立性要求遵守情況，決定是否承接；承接后要實施全所統(tǒng)一的業(yè)務標準，對人員委派、業(yè)務執(zhí)行、復核和報告出具等階段實施全流程監(jiān)控，做到質(zhì)量控制程序的全面覆蓋和無縫對接。

約談會上，事務所代表分別向中注協(xié)說明了有關審計項目2012年年報審計情況和質(zhì)量控制安排，認為中注協(xié)的風險提示針對性強，體現(xiàn)了中注協(xié)行業(yè)監(jiān)管關注形勢、抓住重點的高度敏感和負責，體現(xiàn)了中注協(xié)對事務所的關愛，表示將結合中注協(xié)年報審計工作會的精神，將中注協(xié)的提示傳達給所有從業(yè)人員，強化審計風險防范意識，扎實做好2012年年報審計工作，確保事務所穩(wěn)健發(fā)展。

中注協(xié)相關負責人最后表示，上市公司2012年年報已進入密集披露期，希望廣大事務所和注冊會計師堅持誠信為本，勤勉盡責，扎實做好年報審計工作，夯實事務所和行業(yè)發(fā)展的基石，為我國資本市場的持續(xù)健康發(fā)展作出新的貢獻。