最近,A企業(yè)財(cái)務(wù)小王碰到了一件煩心事,他不小心弄丟了客戶給企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,他不知道該如何處理這種情況。
那么,丟失了發(fā)票怎么處理呢?今天,就來(lái)給大家分四種情況梳理梳理吧。
一般納稅人丟失
已開(kāi)具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)
如果丟失前已認(rèn)證相符的,購(gòu)買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》或《丟失貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》(以下統(tǒng)稱《證明單》),作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證;
如果丟失前未認(rèn)證的,購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證,認(rèn)證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》,作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤?/div>
小貼士:
1.專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤?/div>
2.《證明單》須在次月抄報(bào)稅后才可以開(kāi)具
一般納稅人丟失
已開(kāi)具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)
如果丟失前已認(rèn)證相符的,可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椋?/div>
如果丟失前未認(rèn)證的,可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認(rèn)證,專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/div>
一般納稅人丟失
已開(kāi)具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)
一般納稅人丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián),可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證,專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/div>
丟失增值稅空白發(fā)票
根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法〉的決定》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào))規(guī)定:“《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十六條跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票,以及攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,可以處1萬(wàn)元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款;有違法所得的予以沒(méi)收。
丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的,依照前款規(guī)定處罰。”
丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明開(kāi)具流程
1、選擇我要辦稅下的“發(fā)票使用”,點(diǎn)擊“丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單”。
2、在納稅人信息欄核實(shí)購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào),購(gòu)買方納稅人名稱會(huì)自動(dòng)帶出。在發(fā)票信息欄輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼,系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出報(bào)稅日期、納稅申報(bào)日期、稅款所屬期。輸入貨物(勞務(wù))名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額、稅額。填寫完畢,點(diǎn)擊[保存]按鈕,保存本次已填寫的內(nèi)容。點(diǎn)擊[下一步]按鈕提交當(dāng)前數(shù)據(jù)并繼續(xù)辦理。
文件依據(jù):
國(guó)函〔1993〕174號(hào)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》
中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào)《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法〉的決定》
國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第19號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問(wèn)題的公告》
來(lái)源:上海·虹口稅務(wù)

關(guān)注公眾號(hào)
快掃碼關(guān)注
公眾號(hào)吧
158
精彩推薦相關(guān)問(wèn)題
  • 不應(yīng)該計(jì)入資本公積—股本溢價(jià)嗎?

    老師 為什么第二題不做處理呢 不應(yīng)該計(jì)入資本公積—股本溢價(jià)嗎

  • 不應(yīng)該是信用減值損失的科目嗎?為什么寫其他綜合收益這個(gè)科目在這里?

    老師好,這道題的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該是這樣的吧,但是我不理解其他綜合收益2000那個(gè)步驟,他不是以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)已確認(rèn)損失2000萬(wàn)嗎?不應(yīng)該是信用減值損失的科目嗎?為什么寫其他綜合收益這個(gè)科目在這里?

  • 固定資產(chǎn)清理,賣掉時(shí)候,轉(zhuǎn)銀行存款和資產(chǎn)處置損益,差別在哪里呢?

    老師您好,固定資產(chǎn)清理,賣掉時(shí)候,轉(zhuǎn)銀行存款和資產(chǎn)處置損益,差別在哪里呢。我覺(jué)得賣掉固定資產(chǎn),轉(zhuǎn)哪個(gè)都差不多啊,謝謝老師。

  • 選項(xiàng)c,資本公積—股本溢價(jià)4500為什么不選?

    選項(xiàng)c,資本公積—股本溢價(jià)4500為什么不選?

    • 19歲小哥哥獲世界級(jí)論文大獎(jiǎng),南審會(huì)計(jì)學(xué)長(zhǎng)持雙證斬獲安永offer:不要浪費(fèi)每

      19歲小哥哥獲世界級(jí)論文大獎(jiǎng),南審會(huì)計(jì)學(xué)長(zhǎng)持雙證斬獲安永offer:不要浪費(fèi)每

      你21歲的時(shí)候正在干什么呢?或者說(shuō)你21歲希望成為什么樣子的呢? 2019年關(guān)于5G的話題熱度一直都居高不下,而21歲的申怡飛,成為中國(guó)5G最年輕的開(kāi)創(chuàng)者!智商高、有顏值、走在世界科技前沿,19歲獲得世界級(jí)論文大獎(jiǎng)。 圖源|百度百科 申怡飛從小就是學(xué)霸,兩年讀完初中,15歲就參加高考并考入全國(guó)三大.........

      2020-02-14
    • 餐飲發(fā)票這樣入賬,怎么查賬都不怕!

      餐飲發(fā)票這樣入賬,怎么查賬都不怕!

      新年之際,公司間、業(yè)務(wù)往來(lái)人員免不了請(qǐng)客吃飯,取得的餐飲發(fā)票該如何做賬呢? 01、餐飲發(fā)票可以計(jì)入差旅費(fèi) 有的企業(yè)職工出差,有現(xiàn)金補(bǔ)貼,有的企業(yè)是按職工出差期間發(fā)生的餐飲發(fā)票報(bào)銷。對(duì)于職工出差期間的餐飲發(fā)票應(yīng)該合理進(jìn)行劃分:如果職工出差期間,帶著企業(yè)任務(wù)去宴請(qǐng)了客戶等發(fā)生餐.........

      2020-01-22
    • 8個(gè)財(cái)務(wù)經(jīng)常遇到的發(fā)票誤區(qū)!看你中招沒(méi)?

      8個(gè)財(cái)務(wù)經(jīng)常遇到的發(fā)票誤區(qū)!看你中招沒(méi)?

      年底了,公司長(zhǎng)期掛賬的其他應(yīng)收款該如何平賬?這些其他應(yīng)收款絕大部分是無(wú)法收回的。當(dāng)初之所以把它們作為其他應(yīng)收款,應(yīng)該有著許多現(xiàn)實(shí)的無(wú)奈。今天小編就為小伙伴們講一講其他應(yīng)收款的涉稅事項(xiàng)。 長(zhǎng)期掛賬的其他應(yīng)收款 1、憑票入賬不等于找替票入賬 會(huì)計(jì)人員有根深蒂固的憑票入賬觀念。很.........

      2020-01-20
    • 財(cái)務(wù)人員的5個(gè)薪資等級(jí),年前到底要不要跳槽?

      財(cái)務(wù)人員的5個(gè)薪資等級(jí),年前到底要不要跳槽?

      前段時(shí)間,一個(gè)企業(yè)發(fā)了個(gè)招聘會(huì)計(jì)的廣告,要求十年以上經(jīng)驗(yàn),懂外貿(mào)的會(huì)計(jì),工資6000以上。 本來(lái)公司覺(jué)得這個(gè)工資在三線城市已經(jīng)不低了,但是當(dāng)發(fā)出去以后,很多人留言,直言這個(gè)工資太低了,十年以上的外貿(mào)會(huì)計(jì)如果每月只能掙6000元,那工作白干了! 那么會(huì)計(jì)到底應(yīng)該拿多少工資比較合適呢?.........

      2020-01-19
    • 年底太忙了!錯(cuò)開(kāi)發(fā)票后如何補(bǔ)救?

      年底太忙了!錯(cuò)開(kāi)發(fā)票后如何補(bǔ)救?

      隨著增值稅小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)由月銷售額3萬(wàn)元提高到10萬(wàn)元,以及增值稅稅率調(diào)整等政策的實(shí)施,納稅人在實(shí)際工作中出現(xiàn)錯(cuò)開(kāi)發(fā)票和補(bǔ)開(kāi)發(fā)票等情形應(yīng)如何處理呢?以下這些常見(jiàn)問(wèn)題可以對(duì)照學(xué)習(xí)。 錯(cuò)開(kāi)、補(bǔ)開(kāi)發(fā)票問(wèn)題 1.A單位取得了一張票面稅率欄次填寫錯(cuò)誤的增值稅普通發(fā)票,應(yīng)該如何處理? 答:.........

      2019-12-19
    • 證書(shū)作廢!又一批注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)被注銷!

      證書(shū)作廢!又一批注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)被注銷!

      2019年過(guò)去了,不管是我們個(gè)人還是機(jī)構(gòu)單位,都會(huì)對(duì)過(guò)去的一年進(jìn)行大盤點(diǎn),我們個(gè)人是盤點(diǎn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)、明年目標(biāo)的制定等,而機(jī)構(gòu)單位則會(huì)進(jìn)行財(cái)務(wù)盤點(diǎn)、人才盤點(diǎn)等等工作。 近日,河南注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)連發(fā)兩則通知公告,就是關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師注銷的事宜,我們先看下原文件截圖: 高頓小編給總結(jié)一.........

      2020-01-23
    • 30歲女法官征婚:“我哥是注冊(cè)會(huì)計(jì)師,月薪11萬(wàn),絕不拖累我!”

      30歲女法官征婚:“我哥是注冊(cè)會(huì)計(jì)師,月薪11萬(wàn),絕不拖累我!”

      注會(huì)的薪資,也太高了吧? 30歲女法官征婚: 我有一個(gè)月薪11萬(wàn)的注會(huì)哥哥 近日,一張相親文的照片火了,因?yàn)橄嘤H女孩的哥哥是某合資投行副總裁,是個(gè)注會(huì),月薪11萬(wàn)! 看到這個(gè)征婚要求,注會(huì)菌只有一個(gè)想法,注會(huì)真的掙錢啊,不知道哥哥有沒(méi)有結(jié)婚 這則相親同時(shí)也讓我想起了去年引起轟動(dòng)的相親.........

      2020-01-22
    • 餐飲發(fā)票這樣入賬,怎么查賬都不怕!

      餐飲發(fā)票這樣入賬,怎么查賬都不怕!

      新年之際,公司間、業(yè)務(wù)往來(lái)人員免不了請(qǐng)客吃飯,取得的餐飲發(fā)票該如何做賬呢? 01、餐飲發(fā)票可以計(jì)入差旅費(fèi) 有的企業(yè)職工出差,有現(xiàn)金補(bǔ)貼,有的企業(yè)是按職工出差期間發(fā)生的餐飲發(fā)票報(bào)銷。對(duì)于職工出差期間的餐飲發(fā)票應(yīng)該合理進(jìn)行劃分:如果職工出差期間,帶著企業(yè)任務(wù)去宴請(qǐng)了客戶等發(fā)生餐.........

      2020-01-22
    • 30歲后考初級(jí),5個(gè)問(wèn)題嚴(yán)重拉分,不解決拿證難了!

      30歲后考初級(jí),5個(gè)問(wèn)題嚴(yán)重拉分,不解決拿證難了!

      30歲開(kāi)始考初級(jí)職稱真的晚嗎?其實(shí)職稱醬覺(jué)得年齡根本不是重點(diǎn),不論你多少對(duì),熱愛(ài)學(xué)習(xí)進(jìn)步的人都值得點(diǎn)贊打call!當(dāng)然,大家都遇到或多或少的一些備考問(wèn)題,現(xiàn)在將其中5個(gè)問(wèn)題分享出來(lái),供大家參考。 感覺(jué)記憶力沒(méi)以前好了! 答:面對(duì)記憶力減退的問(wèn)題,這里有一些方法供大家參考: ①睡前復(fù).........

      2020-01-21
    • 90%的會(huì)計(jì)都不清楚!備用金的管理及報(bào)銷賬務(wù)處理大全

      90%的會(huì)計(jì)都不清楚!備用金的管理及報(bào)銷賬務(wù)處理大全

      不少粉絲問(wèn)過(guò)關(guān)于備用金的問(wèn)題,lolo收集了相關(guān)問(wèn)題后,發(fā)現(xiàn)大家對(duì)于備用金的管理以及報(bào)銷的問(wèn)題不太清楚,今天給大家系統(tǒng)講一下。 什么是備用金? 企業(yè)有些部門平時(shí)的零星支出比較多,如果消費(fèi)一次就申請(qǐng)一次費(fèi)用,流程冗雜,效率低下。備用金制度可以在一定程度上解決這一問(wèn)題:由企業(yè)撥給部.........

      2020-01-21
    • 投票!網(wǎng)友:“我,為什么支持CPA限制專業(yè)”

      投票!網(wǎng)友:“我,為什么支持CPA限制專業(yè)”

      限制專業(yè),才是正道! 昨天,注會(huì)菌對(duì)于近期被提起的CPA、初中級(jí)會(huì)計(jì)職稱等財(cái)會(huì)類證書(shū),是否應(yīng)該限制專業(yè)的話題作了一個(gè)分析,推文《聽(tīng)說(shuō),CPA要限制專業(yè)》一發(fā)出,就引起了小伙伴們的猛烈討論。 先看下文章末尾的投票數(shù)據(jù),截止目前的投票結(jié)果是這樣的: 后臺(tái)一共收到投票數(shù)據(jù)共超過(guò)3000票,其.........

      2020-01-21
    • 公司發(fā)放職工福利,注意3個(gè)小提醒!

      公司發(fā)放職工福利,注意3個(gè)小提醒!

      馬上就春節(jié)了,提醒會(huì)計(jì),公司發(fā)放職工福利,務(wù)必注意以下3點(diǎn)! 提醒一 元旦公司買茶葉,若是取得專票,可以認(rèn)證抵扣,但是由于屬于用于福利,屬于不得抵扣的情形,應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 購(gòu)進(jìn)茶葉: 借:應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利20萬(wàn)元 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬(wàn)元 貸:銀行存款22.6萬(wàn)元.........

      2020-01-20
    • 財(cái)稅咨詢合同需要繳納印花稅嗎?

      財(cái)稅咨詢合同需要繳納印花稅嗎?

      今天突然接到稅務(wù)局電話,說(shuō)我們從事會(huì)計(jì)稅務(wù)咨詢顧問(wèn)的合同漏繳印花稅了,請(qǐng)問(wèn)財(cái)稅咨詢合同需要繳納印花稅嗎? 01、答復(fù) 財(cái)稅咨詢合同不需要繳納印花稅。 技術(shù)咨詢需要交納印花稅,但是會(huì)計(jì)稅務(wù)咨詢不屬于技術(shù)咨詢范圍。 02、參考 《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》規(guī)定: 第二條下列憑證為應(yīng).........

      2020-01-20
    • 中級(jí)會(huì)計(jì)考試限專業(yè)?!財(cái)政部正式發(fā)通知!

      中級(jí)會(huì)計(jì)考試限專業(yè)?!財(cái)政部正式發(fā)通知!

      近年來(lái),會(huì)計(jì)職稱考試限制專業(yè)的呼聲越來(lái)越高,但官方?jīng)]有正面回應(yīng)過(guò)。 近日,財(cái)政部會(huì)計(jì)資格評(píng)價(jià)中心發(fā)布的一則講話,側(cè)面對(duì)這個(gè)問(wèn)題有了一定響應(yīng)。 50%以上的會(huì)計(jì)考生 為非財(cái)會(huì)專業(yè)! 財(cái)政部會(huì)計(jì)資格評(píng)價(jià)中心發(fā)布《進(jìn)一步發(fā)揮會(huì)計(jì)資格考試對(duì)職業(yè)成長(zhǎng)的引領(lǐng)和激勵(lì)作用》,傳達(dá)了3點(diǎn)重要信息:.........

      2020-01-20
    • 管理會(huì)計(jì)高手親述的9個(gè)財(cái)務(wù)分析關(guān)鍵點(diǎn)

      管理會(huì)計(jì)高手親述的9個(gè)財(cái)務(wù)分析關(guān)鍵點(diǎn)

      在財(cái)務(wù)若干的工作中,財(cái)務(wù)分析與報(bào)告是財(cái)務(wù)部門最重要的工作,也是財(cái)務(wù)成果有效性的重要體現(xiàn)。充分了解財(cái)務(wù)分析報(bào)告中常見(jiàn)的幾大問(wèn)題,將對(duì)財(cái)務(wù)工作非常有幫助。 立足點(diǎn)不清,把報(bào)告寫成下對(duì)上的匯報(bào) 財(cái)務(wù)分析作為公司管理的工具,應(yīng)立足于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),揭示公司存在的問(wèn)題,分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因.........

      2020-01-20