中國(guó)會(huì)計(jì)視野訊：2017年8月18日，美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)（PCAOB）針對(duì)券商審計(jì)師2016年度檢查情況發(fā)布了檢查報(bào)告，其揭示審計(jì)缺陷依舊高發(fā)。
PCAOB檢查人員發(fā)現(xiàn)，在2016年度接受檢查的事務(wù)所中，有97%的事務(wù)所存在審計(jì)缺陷；而在2015年，這一比例為96%。存在審計(jì)缺陷的審計(jì)業(yè)務(wù)比例從2015年的77%增至2016年的83%。此外，PCAOB檢查人員還發(fā)現(xiàn)，相較于2015年的55%，2016年鑒證業(yè)務(wù)的缺陷比例降至48%。
PCAOB注冊(cè)和檢查部負(fù)責(zé)人海倫·芒特（Helen Munter）說：“PCAOB檢查人員發(fā)現(xiàn)券商審計(jì)師的審計(jì)工作仍然存在非常多的缺陷。我希望審計(jì)人員能夠好好利用檢查報(bào)告所提供的信息，以此來幫助他們規(guī)劃和執(zhí)行審計(jì)及鑒證業(yè)務(wù)。”
PCAOB以券商審計(jì)師為對(duì)象開展中期檢查并發(fā)布檢查報(bào)告，本年度的報(bào)告已經(jīng)是第六份報(bào)告。2016年度的檢查工作共涉及75家事務(wù)所和115項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)及與之相關(guān)的鑒證業(yè)務(wù)。
在接受檢查的事務(wù)所中，有10%的事務(wù)所存在獨(dú)立性問題，2015年這一比例為7%。這些獨(dú)立性問題僅存在于那些主要為審計(jì)客戶編制財(cái)務(wù)報(bào)表，但并不對(duì)上市公司進(jìn)行審計(jì)的事務(wù)所中。
PCAOB檢查人員發(fā)現(xiàn)，有8項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)及其相關(guān)的復(fù)核業(yè)務(wù)根本就沒有開展業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查。此外，在執(zhí)行了業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查的審計(jì)業(yè)務(wù)中，存在審計(jì)缺陷的比例為57%；而在此類檢查和復(fù)核業(yè)務(wù)中，這一缺陷比例分別為20%和26%。
自2011年開展中期檢查以來，PCAOB已針對(duì)264家券商審計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行了334次檢查，涉及514項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)和233項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)。
如想下載2016年度檢查報(bào)告，請(qǐng)?jiān)L問https://pcaobus.org/Inspections/Documents/BDA-Interim-Inspection-Program-2017.pdf；與檢查報(bào)告有關(guān)的情況說明書的下載地址為http://pcaobus.org/News/Releases/Pages/fact-sheet-broker-dealer-annual-report-081817.aspx。
校對(duì)：張翔
中國(guó)會(huì)計(jì)視野  2017年8月21日00:35發(fā)布，轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明來源和作者。
原文鏈接：PCAOB Annual Report on 2016 Inspections of Broker-Dealer AuditorsShows Continued High Level of Audit Deficiencies