立·信會計所被暫停承接新證券業(yè)務(wù) 內(nèi)部員工講述影響幾何
繼瑞華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)(下稱“瑞華”)之后，立·信會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)(下稱“立·信”)成為今年第二家限期整改并暫停承接新證券業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所。不到半年的時間，行業(yè)前兩大會計師事務(wù)所相繼“出事”，讓市場的神經(jīng)再度繃緊。
近日，白云山(600332.SH)的一則公告無意間爆出猛料，因連續(xù)兩年遭遇證監(jiān)會的行政處罰，立·信已于2017年5月23日起開展全面整改工作，并于兩個月的整改期間暫停承接新的證券業(yè)務(wù)。此消息一出，便在市場上泛起波浪，立·信所受到的影響、合作企業(yè)是否被累及、這背后是否有釋放信號等成為市場的關(guān)注點。
多方業(yè)內(nèi)人士認為，目前已過了年報審計的時間點，且新業(yè)務(wù)延緩兩個月并不會帶來很大障礙，目前正在合作的企業(yè)可能少數(shù)會有所介意而放棄合作，但整體而言對立·信的影響不大。一位券商投行高管認為，這可能是監(jiān)管趨嚴(yán)的一種體現(xiàn)，對整個會計師事務(wù)所行業(yè)敲了個警鐘。
而對于立·信的整改方向，立·信西南地區(qū)的一位分所負責(zé)人士表示，事實上，立·信內(nèi)部一直就很重視內(nèi)部質(zhì)量的管控，質(zhì)量控制體系在行業(yè)中也是相對比較健全的，特別是去年下半年開始，總部抓得更嚴(yán)，比如要求對新三板企業(yè)“幾個不接”，提高了承接業(yè)務(wù)的門檻。“也放棄了很多客戶，特別是客戶團隊誠信度不高、規(guī)范意識薄弱的堅決放棄。有些簽了合同的，二審三審過不了關(guān)，我們也主動終止合作”上述負責(zé)人稱。值得注意的是，立·信于2016年7月份受到第一次行政處罰。
被暫停承接新證券業(yè)務(wù)
“一個人走得路越多，跌一下碰一下是難免的，一個人走得路少，跌倒的概率也小。立·信服務(wù)的主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板及新三板客戶達1500家，有一家兩家出點問題，是難免的。”上述分所負責(zé)人士如此形容立·信的此次被處罰。
6月7日晚間，白云山的一則取消股東大會部分議案的公告泄露出了重要信息。根據(jù)公告，白云山取消續(xù)聘立·信為該公司2017年度審計師以及內(nèi)控審計師兩個議案，但其中的原因“驚動”市場，主要是因為立·信分別于2016年7月20日、2017年5月23日受到證監(jiān)會下發(fā)的行政處罰，按照規(guī)定立·信已于2017年5月23日起開展全面整改工作，整改期為兩個月，并于在整改期間暫停承接新的證券業(yè)務(wù)。
鑒于上述情況以及立·信整改結(jié)束后能否通過相關(guān)部門核查具有一定不確定性，白云山取消了續(xù)聘立·信的議案。
查閱立·信在上述兩個時間的處罰記錄，立·信2016年被處罰是因為其審計*ST智慧(601519.SH)2013年財務(wù)報表未發(fā)現(xiàn)大智慧提前確認收入、虛增收入等問題，而出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告，由此被證監(jiān)會處罰，沒收業(yè)務(wù)收入70萬元，并處以210萬元罰款;2017年5月份的行政處罰則是涉及步森股份(002569.SZ)與康華農(nóng)業(yè)重大資產(chǎn)重組，在審計過程中未勤勉盡責(zé)，出具的審計報告存在虛假記載，由而證監(jiān)會決定沒收立·信業(yè)務(wù)收入45萬元，并處以45萬元罰款。
對于立·信的此次限期整改并暫停承接新證券業(yè)務(wù)一事，證監(jiān)會官網(wǎng)暫時還未發(fā)布這一處罰文件。對照瑞華此前的情況，瑞華是因為于2016年12月、2017年1月連續(xù)兩年受到行政處罰，而在今年1月7日被責(zé)令暫停承接新的證券業(yè)務(wù)并限期整改，相關(guān)文件則在2017年2月14日才出現(xiàn)在證監(jiān)會官網(wǎng)，直至今年4月7日恢復(fù)承接新證券業(yè)務(wù)。
行業(yè)第一和第二大會計師事務(wù)所相繼被罰，有市場觀點提出，監(jiān)管層是否有“槍打出頭鳥”之意。對此，上述投行高管則不以為然，“其實他們就是做得多，錯的多?？赡苁莾?nèi)部控制出現(xiàn)一些問題，項目不該出事的出事了。”
不過，監(jiān)管層對會計師事務(wù)所行業(yè)監(jiān)管趨嚴(yán)成為多方業(yè)內(nèi)人士的共識。此前監(jiān)管層也多次表態(tài)，要對中介機構(gòu)未勤勉盡責(zé)行為進行嚴(yán)查。
在上述分所負責(zé)人士看來，行業(yè)前兩大所相繼被處罰，可能也是給整個行業(yè)起到警示的作用。“立·信這次的問題，可促進內(nèi)部的管理，今后走路謹(jǐn)慎一點，原來沒有關(guān)注到的，以后更加關(guān)注。”其同時稱，畢竟立·信的體系很龐大，也難免個別團隊專業(yè)水平相對弱些。
另一位高校會計學(xué)院教授也表示，瑞華此前因為各地分所審計存在瑕疵而被處罰，也給會計師行業(yè)帶來提醒，對分所的審計質(zhì)量進行嚴(yán)格管理。
影響幾何?
雖然立·信是一家綜合性的會計師事務(wù)所，但是資本市場業(yè)務(wù)相對也是一塊“大肥肉”，如今新的證券業(yè)務(wù)被暫停，會否帶來“大傷痛”?
wind數(shù)據(jù)顯示，目前立·信服務(wù)的新三板公司有1046家，A股上市公司542家，前者位列瑞華之后，后者則位列第一，合計服務(wù)1588家公司。
而立·信已被暫停的新證券業(yè)務(wù)是否會影響市場的“蛋糕”比例?上述分所負責(zé)人士以自身體會回應(yīng)稱，目前其輔導(dǎo)的公司中沒有這兩個月要報材料的，“我的客戶如果這兩個月需要報材料的話，相信客戶也會根據(jù)對我們團隊專業(yè)能力的信賴，協(xié)商推遲一兩個月申報也沒問題，對客戶影響不大”。
“如果某個別合伙人的客戶受到影響，要么說明客戶本身的忠誠度不高、對服務(wù)的個別團隊信心不足，要么就是服務(wù)的團隊專業(yè)能力不足，跟處罰應(yīng)該沒直接關(guān)系，也跟對整個立·信的信任度沒有關(guān)系。”上述分所負責(zé)人士認為，客戶對團隊的信賴就像病人對醫(yī)生的信賴一樣。
據(jù)上市分所負責(zé)人士介紹，立·信體系龐大，目前有30多個分所，每個分所下設(shè)多個業(yè)務(wù)部，總部就下設(shè)有40多個審計業(yè)務(wù)部。
上述投行高管表示，目前立·信只是暫停承接新證券業(yè)務(wù)，影響不是特別大，因為已經(jīng)簽過合同的都不受影響，且現(xiàn)在不是年報審計的時間點，如果是在10月份或11月份被處罰，那影響就大了。
對于是否會存在正在合作的客戶因放大處罰效果而終止合作?上述投行高管認為，存在這種可能性，但應(yīng)該是比較少數(shù)，受較大影響可能主要是之前的相關(guān)涉事團隊，其他的團隊受到的影響應(yīng)該還是不大。
“這兩天也有所服務(wù)的客戶跟我打電話，表態(tài)不會因為這次處罰而終止合作。”上述分所負責(zé)人士表示，尚不清楚具體涉事團隊的服務(wù)客戶是否會對這個團隊的專業(yè)能力產(chǎn)生質(zhì)疑。
有意思的是，此前瑞華被罰后，有部分新三板掛牌公司把審計機構(gòu)從瑞華變更為立·信，其中便有連續(xù)踩雷的新三板企業(yè)，在將審計機構(gòu)由瑞華更換為立·信不久，立·信又出事了。
除了新的證券業(yè)務(wù)被暫停，目前的立·信還正處于兩個月的限期整改期間，而立·信的最高強度整改早在一年前就開始了。
“去年下半年開始，總部抓得很嚴(yán)，比如要求對新三板企業(yè)‘幾個不接’，提高了承接業(yè)務(wù)的門檻。”上述分所負責(zé)人士透露，立·信去年下半年放棄了很多新三板和上市公司等方面的客戶，特別是客戶團隊誠信度不高、規(guī)范意識薄弱的客戶堅決放棄，甚至有些簽了合同的，二審三審過不了關(guān)，也主動終止合作，這是去年整頓以來的一個重要方面。
在上述分所負責(zé)人士的印象中，立·信每年都會進行內(nèi)部風(fēng)控管理，但是去年抓的尤為嚴(yán)格，“相較往年，去年內(nèi)部班子調(diào)整以后，抓風(fēng)控的力度更大，還包括加強合伙人的賠償責(zé)任等”。
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