中國(guó)會(huì)計(jì)視野訊   財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)發(fā)布《關(guān)于立·信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）整改工作核查情況及處理決定的通知》，通報(bào)對(duì)立·信所的核查有關(guān)情況及處理決定，同意立·信自2017年8月10日起恢復(fù)承接新的證券業(yè)務(wù)，同時(shí)要求立·信應(yīng)對(duì)核查組核查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行持續(xù)、全面、徹底的整改。
核查的基本情況
5月23日，立·信按照財(cái)會(huì)[2012]2號(hào)文件要求，向財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)提交書(shū)面整改計(jì)劃表，并于7月14日向財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)報(bào)送了書(shū)面整改報(bào)告。整改報(bào)告中梳理了立·信近年來(lái)被證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)立案調(diào)查的4宗案件（其中2宗案件尚未結(jié)案），列明了立·信通過(guò)自查發(fā)現(xiàn)的需要整改的10個(gè)方面近40項(xiàng)問(wèn)題（涉及內(nèi)部治理、分支機(jī)構(gòu)管理、人員管理、財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理、信息化管理、質(zhì)量控制等），并逐項(xiàng)說(shuō)明了整改完成情況及下一步需要持續(xù)改進(jìn)的舉措。
7月24日至8月2日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)聯(lián)合核查組對(duì)立·信上?？偹?、北京分所、江蘇分所進(jìn)行了核查。核查過(guò)程中，核查組成員查閱了55項(xiàng)立·信內(nèi)部管理制度，抽檢了200多份業(yè)務(wù)約定書(shū)和部分審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)工作底稿，采用人員約談、數(shù)據(jù)分析、業(yè)務(wù)抽檢、實(shí)物抽盤(pán)、報(bào)表及賬戶測(cè)試、系統(tǒng)模擬測(cè)試等方法，查驗(yàn)立·信在質(zhì)量控制和總分所一體化管理方面存在的主要風(fēng)險(xiǎn)，共計(jì)形成核查工作底稿68份。實(shí)地核查結(jié)束后，核查組對(duì)核查資料進(jìn)行了復(fù)核、梳理和總結(jié)。
對(duì)立·信所的核查結(jié)果
根據(jù)財(cái)會(huì)[2012]2號(hào)和“24號(hào)通知”，核查工作是對(duì)立·信整改情況進(jìn)行的有針對(duì)性的專(zhuān)項(xiàng)核查而非全面檢查。核查發(fā)現(xiàn)，立·信自5月23日起已全面停止承接新的證券業(yè)務(wù)，對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，通過(guò)采取加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制、修訂完善制度、改進(jìn)內(nèi)部治理、糾正違規(guī)行為、完善分支機(jī)構(gòu)管理等措施進(jìn)行了整改。經(jīng)核查，立·信在質(zhì)量控制和一體化管理方面仍存在一些問(wèn)題，客觀上構(gòu)成對(duì)立·信執(zhí)業(yè)質(zhì)量和內(nèi)部管理的風(fēng)險(xiǎn)隱患，主要包括：在質(zhì)量控制方面，立·信在證券業(yè)務(wù)審前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、質(zhì)量控制流程記錄、簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師定期輪換、業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)規(guī)范管理等方面存在一定缺陷。在一體化管理方面，立·信在合伙人收益分配、業(yè)務(wù)分級(jí)分類(lèi)管理、業(yè)務(wù)人員統(tǒng)一委派、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)貫徹實(shí)施、信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)與運(yùn)行等方面存在一定缺陷。
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