中國會計視野訊   財政部、證監(jiān)會發(fā)布《關(guān)于立·信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）整改工作核查情況及處理決定的通知》，通報對立·信所的核查有關(guān)情況及處理決定，同意立·信自2017年8月10日起恢復(fù)承接新的證券業(yè)務(wù)，同時要求立·信應(yīng)對核查組核查發(fā)現(xiàn)的問題進行持續(xù)、全面、徹底的整改。
核查的基本情況
5月23日，立·信按照財會[2012]2號文件要求，向財政部、證監(jiān)會提交書面整改計劃表，并于7月14日向財政部、證監(jiān)會報送了書面整改報告。整改報告中梳理了立·信近年來被證券監(jiān)管機構(gòu)立案調(diào)查的4宗案件（其中2宗案件尚未結(jié)案），列明了立·信通過自查發(fā)現(xiàn)的需要整改的10個方面近40項問題（涉及內(nèi)部治理、分支機構(gòu)管理、人員管理、財務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理、信息化管理、質(zhì)量控制等），并逐項說明了整改完成情況及下一步需要持續(xù)改進的舉措。
7月24日至8月2日，財政部、證監(jiān)會聯(lián)合核查組對立·信上?？偹?、北京分所、江蘇分所進行了核查。核查過程中，核查組成員查閱了55項立·信內(nèi)部管理制度，抽檢了200多份業(yè)務(wù)約定書和部分審計項目的審計工作底稿，采用人員約談、數(shù)據(jù)分析、業(yè)務(wù)抽檢、實物抽盤、報表及賬戶測試、系統(tǒng)模擬測試等方法，查驗立·信在質(zhì)量控制和總分所一體化管理方面存在的主要風(fēng)險，共計形成核查工作底稿68份。實地核查結(jié)束后，核查組對核查資料進行了復(fù)核、梳理和總結(jié)。
對立·信所的核查結(jié)果
根據(jù)財會[2012]2號和“24號通知”，核查工作是對立·信整改情況進行的有針對性的專項核查而非全面檢查。核查發(fā)現(xiàn)，立·信自5月23日起已全面停止承接新的證券業(yè)務(wù)，對自查發(fā)現(xiàn)的問題，通過采取加強風(fēng)險控制、修訂完善制度、改進內(nèi)部治理、糾正違規(guī)行為、完善分支機構(gòu)管理等措施進行了整改。經(jīng)核查，立·信在質(zhì)量控制和一體化管理方面仍存在一些問題，客觀上構(gòu)成對立·信執(zhí)業(yè)質(zhì)量和內(nèi)部管理的風(fēng)險隱患，主要包括：在質(zhì)量控制方面，立·信在證券業(yè)務(wù)審前風(fēng)險評估、質(zhì)量控制流程記錄、簽字注冊會計師定期輪換、業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控、審計業(yè)務(wù)約定書規(guī)范管理等方面存在一定缺陷。在一體化管理方面，立·信在合伙人收益分配、業(yè)務(wù)分級分類管理、業(yè)務(wù)人員統(tǒng)一委派、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)貫徹實施、信息系統(tǒng)設(shè)計與運行等方面存在一定缺陷。
本文來源：中國會計視野