增值稅一般納稅人申報(bào)表中（附表中）有一項(xiàng)欄目長(zhǎng)期被列為納稅評(píng)估的重點(diǎn)核查對(duì)象——未開(kāi)具發(fā)票欄目！但是部分會(huì)計(jì)未重視此欄目，反正覺(jué)得遲早要開(kāi)票，做不做臺(tái)賬無(wú)所謂，“開(kāi)票沖紅”就好！但您不知道的是，粗心大意必然給企業(yè)和自己埋下隱患，以下教訓(xùn)希望能引起警醒。
案例
重慶萬(wàn)州區(qū)某運(yùn)輸公司在2016年1月通過(guò)自查發(fā)現(xiàn)有一筆未開(kāi)具發(fā)票收入88.6萬(wàn)元未進(jìn)行納稅申報(bào)，隨即自行更正。（如下圖）
案例
2016年2月，銷售人員告之財(cái)務(wù)部門，該筆銷售購(gòu)買方需要索取發(fā)票，財(cái)務(wù)人員即可做了賬務(wù)處理，并調(diào)整了申報(bào)表。（如下圖）
申報(bào)表
會(huì)計(jì)靜等銷售人員索回購(gòu)買方納稅識(shí)別號(hào)后據(jù)實(shí)開(kāi)具發(fā)票并重新確定銷售收入。但萬(wàn)萬(wàn)沒(méi)想到的是，購(gòu)買方告知銷售人員不要發(fā)票啦！~最可氣的是，銷售人員未將此事告知會(huì)計(jì)，而會(huì)計(jì)由于瑣事繁多且未記未開(kāi)票收入臺(tái)賬把此事遺忘了。那么聰明的你一定知道結(jié)果，就是發(fā)票未開(kāi)具，收入未確認(rèn)。
白駒過(guò)隙，轉(zhuǎn)眼400余天過(guò)去了!~會(huì)計(jì)將此事忘得一干二凈，但是她卻沒(méi)想到滯納金每天按照稅款的萬(wàn)分之五進(jìn)行增加。果不其然，萬(wàn)州國(guó)稅局風(fēng)控中心通過(guò)系統(tǒng)掃描未開(kāi)票收入異常指標(biāo)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在疑點(diǎn)，隨即組織約談。此時(shí)，會(huì)計(jì)才猛然想起遺忘的那筆未開(kāi)票收入，補(bǔ)繳稅款不說(shuō)，還加收了2.2萬(wàn)滯納金。
請(qǐng)記??！企業(yè)老總是不可能為會(huì)計(jì)的失誤買單的，因此該會(huì)計(jì)和銷售人員各自掏出1.1萬(wàn)元補(bǔ)繳了該筆滯納金......
此類事項(xiàng)并不是個(gè)例，某物流公司也發(fā)生類似情況，補(bǔ)繳稅款8.9萬(wàn)元，加收滯納金1.9萬(wàn)元......
那如何避免呢？小編給你支個(gè)招
1.按要求建立臺(tái)賬（不管你是否開(kāi)票，均要記錄）；
2.必須加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，針對(duì)其他部門的需求（特別是發(fā)票開(kāi)具），一定要簽字確認(rèn)，形成銷號(hào)制度。