日前財政部印發(fā)了《資產(chǎn)評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法》(以下簡稱86號令),同時廢止了《資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)審批和監(jiān)督管理辦法》(財政部令第64號,以下簡稱64號令)這是《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》(以下簡稱資產(chǎn)評估法)正式施行后,財政部貫徹和落實資產(chǎn)評估法的*7舉措。
86號令共8章71條,分別為總則、資產(chǎn)評估專業(yè)人員、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評估協(xié)會、監(jiān)督檢查、調(diào)查處理、法律責(zé)任、附則。主要內(nèi)容包括:
明確了86號令的名稱和適用范圍
一是將名稱確定為資產(chǎn)評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法,明晰部門特征。
二是明確規(guī)定,資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員根據(jù)委托,對單項資產(chǎn)、資產(chǎn)組合、企業(yè)價值、金融權(quán)益、資產(chǎn)損失或者其他經(jīng)濟(jì)權(quán)益進(jìn)行評定、估算,并出具資產(chǎn)評估報告的專業(yè)服務(wù)行為和財政部門對資產(chǎn)評估行業(yè)實施財政監(jiān)督管理,適用本辦法。
明確了對資產(chǎn)評估專業(yè)人員的要求
一是明確了資產(chǎn)評估專業(yè)人員包括資產(chǎn)評估師(含珠寶評估專業(yè))以及其他具有資產(chǎn)評估專業(yè)知識及實踐經(jīng)驗的資產(chǎn)評估從業(yè)人員。其中,資產(chǎn)評估師是指通過中國資產(chǎn)評估協(xié)會組織實施的全國資產(chǎn)評估師資格統(tǒng)一考試的資產(chǎn)評估專業(yè)人員。
二是放開對其他專業(yè)領(lǐng)域評估師和其他資產(chǎn)評估從業(yè)人員從事財政部門監(jiān)管的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的限制。規(guī)定其他專業(yè)領(lǐng)域評估師以及其他資產(chǎn)評估從業(yè)人員從事財政部門負(fù)責(zé)監(jiān)管的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)接受財政監(jiān)管,其所需的專業(yè)知識及實踐經(jīng)驗由資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)自主評價認(rèn)定。
三是為規(guī)范法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)管理,按照資產(chǎn)評估法第二十八條的規(guī)定,86號令規(guī)定未取得資產(chǎn)評估師資格的人員,不得簽署法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估報告,其簽署的法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估報告無效。
明確了資產(chǎn)評估行業(yè)協(xié)會的要求
按照政社分開、權(quán)責(zé)明確、依法自治的原則,根據(jù)資產(chǎn)評估法的規(guī)定,86號令進(jìn)一步細(xì)化了對資產(chǎn)評估行業(yè)協(xié)會的要求。
一是規(guī)定資產(chǎn)評估協(xié)會是資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評估專業(yè)人員的自律性組織,接受有關(guān)財政部門的監(jiān)督,不得損害國家利益和社會公共利益,不得損害會員的合法權(quán)益。
二是規(guī)定資產(chǎn)評估協(xié)會章程報有關(guān)財政管理部門備案,資產(chǎn)評估協(xié)會向有關(guān)財政部門報告會員信用檔案、會員自律檢查情況和對會員的獎懲情況。
三是規(guī)定資產(chǎn)評估協(xié)會的自律管理要求,包括對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)風(fēng)險防范機(jī)制進(jìn)行自律檢查,對機(jī)構(gòu)年度報送的材料進(jìn)行分析,發(fā)現(xiàn)違法情形及時向財政部門報告。
四是規(guī)定資產(chǎn)評估協(xié)會應(yīng)當(dāng)與其他評估專業(yè)領(lǐng)域行業(yè)協(xié)會加強(qiáng)溝通協(xié)作,建立會員、執(zhí)業(yè)、懲戒等相關(guān)信息的共享機(jī)制。
五是適應(yīng)簡政放權(quán)和加強(qiáng)行業(yè)自律的需要,將現(xiàn)行的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)年度報備制度,從向財政部門報送相關(guān)監(jiān)管材料改為向所加入的資產(chǎn)評估協(xié)會報送,并簡化報送內(nèi)容。
明確了財政部門監(jiān)督檢查工作的職責(zé)、內(nèi)容和要求
明確省級財政部門負(fù)責(zé)對本行政區(qū)域內(nèi)資產(chǎn)評估行業(yè)實施財政監(jiān)督管理。規(guī)定省級財政部門可以根據(jù)當(dāng)?shù)刭Y產(chǎn)評估行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r和設(shè)區(qū)的市級財政部門監(jiān)管條件,確定設(shè)區(qū)的市級財政部門對其行政區(qū)域內(nèi)資產(chǎn)評估行業(yè)實施財政監(jiān)督管理。為了給省級財政部門下放有關(guān)監(jiān)管權(quán)留下立法空間。
對資產(chǎn)評估法中的違法情形予以細(xì)化。
一是按照資產(chǎn)評估法的有關(guān)法律責(zé)任規(guī)定,對于資產(chǎn)評估專業(yè)人員違法從業(yè)的具體行為規(guī)定了相應(yīng)的法律責(zé)任。比如對于資產(chǎn)評估專業(yè)人員不接受行業(yè)自律管理的行為,由資產(chǎn)評估協(xié)會予以懲戒,記入信用檔案;情節(jié)嚴(yán)重的,由資產(chǎn)評估協(xié)會按照規(guī)定取消會員資格,并予以公告。
二是對資產(chǎn)評估法中的違法情形予以細(xì)化。比如,86號令對資產(chǎn)評估法第四十七條第八項“聘用或者指定不符合本法規(guī)定的人員從事評估業(yè)務(wù)的”規(guī)定予以細(xì)化,具體為“違反本辦法第十一條第二款規(guī)定,未取得資產(chǎn)評估師職業(yè)資格的人員簽署法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)評估報告的和違反本辦法第十五條規(guī)定,承辦并出具法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估報告的資產(chǎn)評估師人數(shù)不符合法律規(guī)定的”;對資產(chǎn)評估法第四十七條第四項“受理與自身有利害關(guān)系的業(yè)務(wù)的”細(xì)化為“違反本辦法第十六條規(guī)定,受理與其合伙人或者股東存在利害關(guān)系業(yè)務(wù)的”。
三是對資產(chǎn)評估法沒有規(guī)定但對行業(yè)監(jiān)督管理產(chǎn)生危害性的行為,86號令在規(guī)章權(quán)限范圍內(nèi)明確了法律責(zé)任。如資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)沒有建立健全質(zhì)量控制制度和內(nèi)部管理制度、沒有建立職業(yè)風(fēng)險基金或者購買職業(yè)責(zé)任保險的、跨省遷移沒有及時辦理變更手續(xù)等情形,86號令繼承現(xiàn)行有效做法,由省級財政部門責(zé)令改正,并予以警告。又如,86號令對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)違反規(guī)定,以分支機(jī)構(gòu)名義出具資產(chǎn)評估報告并造成不良后果的或者未按照本辦法規(guī)定辦理分支機(jī)構(gòu)備案的,規(guī)定了資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其法定代表人或執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人相應(yīng)的法律責(zé)任。
全行業(yè)應(yīng)對86號令學(xué)懂、吃透、用足
86號令的出臺進(jìn)一步落實了資產(chǎn)評估法的立法思想。對資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)管既保持了延續(xù)性,也做出了重大改革,改革涉及了行業(yè)的方方面面,每個行業(yè)參與者,都應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)86號令的提出的新思路、新要求,重點關(guān)注監(jiān)管要求的變化,及時調(diào)整、適應(yīng)新的法律環(huán)境,對政策學(xué)懂、吃透、用足,在改革的浪潮中,迎難而上,搶占市場的制高點。
本文來源:中國資產(chǎn)評估協(xié)會微信公眾號