11月22日，黑龍江大慶又落雪了。自由飄散的雪花，無聲地落在窗前。但對于在看守所內(nèi)等待二審判決的盧永玲、于洋來說，今年雪地上的歡笑與他們無緣了。9月14日，因?qū)σ粚彿ㄔ号袥Q結(jié)果不服，被告人盧永玲、于洋提出上訴。目前，二被告虛開增值稅發(fā)票案件已進(jìn)入到二審程序。
“這個案件的查辦取得了較好的法律效果、社會效果和經(jīng)濟(jì)效果，對打擊偷稅漏稅行為，維護(hù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境起到了清障和震懾作用。”承辦此案的大慶市檢察院公訴處副處長周偉說。
納稅申報，發(fā)現(xiàn)虛開蹤跡
2015年1月13日，中國石油天然氣有限公司黑龍江大慶銷售分公司在納稅申報時發(fā)現(xiàn)，2014年12月的增值稅發(fā)票開出金額明顯大于當(dāng)月的銷售收入，該月公司營業(yè)額將近4億元，開具的增值稅專用發(fā)票數(shù)額大概7億元。經(jīng)對該月開具的增值稅發(fā)票篩選、核對、發(fā)現(xiàn)公司對河南一家公司開具的發(fā)票數(shù)額巨大，明顯異常。
1月14日，公司對發(fā)票開具情況進(jìn)行了檢查，確認(rèn)該發(fā)票為開票員盧永玲開具，且疑似虛開。公司當(dāng)即口頭責(zé)令其禁止再向外省開具發(fā)票。但是，1月16日，盧永玲又向外開出1.5億元價稅的發(fā)票。
是否其他月份也有這種情況？帶著疑問，該公司對2014年11月和12月的全部增值稅專用發(fā)票情況進(jìn)行核查，發(fā)現(xiàn)增值稅專用發(fā)票開具手續(xù)存在涂改、偽造、復(fù)印部分主管人員審批單的情況。
2015年1月19日，公司向大慶市公安局報案，稱公司開票員盧永玲向外大量虛開增值稅專用發(fā)票。大慶市公安局當(dāng)即立案偵查，并于當(dāng)日將盧永玲抓獲。經(jīng)審訊，盧永玲供述其在沒有實際貨物交易的情況下，為崔志峰、張慶山、徐彥慶虛開增值稅專用發(fā)票；在明知于洋、劉偉偽造審批單的情況下，為于洋、劉偉虛開增值稅專用發(fā)票。2015年1月28日，大慶市公安局將于洋抓獲。經(jīng)訊問，于洋交代了其伙同盧永玲偽造、涂改審批單及明細(xì)截圖后向外虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪事實。在偵辦盧永玲、于洋虛開增值稅專用發(fā)票案中，公安機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)大慶渤海大地石油技術(shù)開發(fā)有限公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票，經(jīng)偵辦，2015年9月1日，該公司負(fù)責(zé)人陳龍到公安機(jī)關(guān)接受調(diào)查，交代了虛開增值稅發(fā)票的犯罪事實。
鉆空子，“偽程序”騙開發(fā)票
“在我們公司開具增值稅專用發(fā)票，需要從公司辦理一張加油卡，并向內(nèi)充值，后憑借消費(fèi)記錄開具相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票。公司發(fā)卡點(diǎn)工作人員在油卡管理系統(tǒng)中對該卡的消費(fèi)情況進(jìn)行截圖，簽字確認(rèn)后將截圖交給核算員，核算員填制審批單，將審批單交給站經(jīng)理簽字。之后由核算員拿到公司業(yè)務(wù)科審批，審批后到營業(yè)室找開票員開具增值稅專用發(fā)票。”據(jù)中石油黑龍江大慶銷售分公司財務(wù)人員王平講，開具增值稅發(fā)票必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批手續(xù)確認(rèn)后才行。
那么，如此嚴(yán)格的程序，嫌疑人又是如何鉆得空子呢？
“其實他們的招數(shù)挺簡單，就是通過透現(xiàn)和涂改審批表、汽油寫柴油等方式騙取的。”周偉介紹。
此案被告之一的于洋是個80后。25歲的他，從2012年到案發(fā)，一直是大鵬加油站的加油員。在加油過程中，經(jīng)常遇到一些加油的人詢問能否開出增值稅發(fā)票的事兒，并示意給予費(fèi)用。慢慢地于洋摸出了門道，通過手中的加油卡完成了一個正規(guī)的“偽程序”來騙開發(fā)票。
在大鵬加油站期間，從他手中開出的增值稅專用發(fā)票基本都是按照這樣的程序完成的：按照對方提供的公司資質(zhì)復(fù)印件和開票信息辦理加油卡，自己掏錢對加油卡充值，再找其他加油員幫助把錢刷出來。他拿著加油卡到其他加油站找熟悉的朋友打明細(xì)截圖。而后他用涂改筆按照明細(xì)表截圖上的內(nèi)容填寫審批單，去找領(lǐng)導(dǎo)簽字。簽字后，他用專用橡皮蹭掉審批表上事前用涂改筆寫過的字，接著按照索要發(fā)票方的信息重新填寫，再到打印社做假的明細(xì)截圖，讓上面的內(nèi)容與其所改的審批單上的內(nèi)容一致。之后蓋上他私刻的加油卡業(yè)務(wù)專用章，找盧永玲開具增值稅專用發(fā)票。
據(jù)于洋供述，每一單發(fā)票，他都會付給票面價稅金額外2%或2.5%的費(fèi)用。自2014年8月至2015年1月，于洋以加油卡反復(fù)透取現(xiàn)金和私自涂改審批單和制作明細(xì)表截圖的方式，在盧永玲處虛開增值稅專用發(fā)票，非法所得被其用于游戲賭博、還債。
恩惠之下，明知造假仍虛開
于洋所說的盧永玲，現(xiàn)年38歲。涉案前是中國石油天然氣股份有限公司黑龍江大慶銷售分公司的開票員，負(fù)責(zé)根據(jù)各加油站提供的審批單及消費(fèi)明細(xì)對外開具增值稅專用發(fā)票。
“大鵬加油站的加油員于洋送給我的加油站票據(jù)審批單和明細(xì)表截圖，我知道涉嫌造假，但在他的小恩小惠下，我還是睜一只眼閉一只眼，也就給他開了。”庭審中盧永玲供述說，于洋每次的審批表都有一個特點(diǎn)，就是用黑粗筆填寫，審批單和統(tǒng)計表上體現(xiàn)的金額特別大。對于洋每筆要開的發(fā)票審批單，她心里知道不可能有這么大的業(yè)務(wù)量，但她每次都為其開具了增值稅票據(jù)。每次于洋也都非常“敞亮”地給予承諾和兌現(xiàn)，2014年12月于洋分兩次給了她50萬元。為此，盡管于洋的手續(xù)不全，在開票卻是一路綠燈。
在開增值稅發(fā)票上，盧永玲對手續(xù)不全的敢開，對沒有實際貨物交易的也敢開。在找盧永玲開發(fā)票的加油員中還有一個叫劉偉（另案處理）的。據(jù)盧永玲供述，從2014年11月至2015年1月案發(fā)前，劉偉每次讓其開具的大額增值稅專用發(fā)票時，都付其費(fèi)用，盧永玲共得劉偉40萬元開票費(fèi)用。劉偉開的發(fā)票的特點(diǎn)是將明細(xì)中93#、97#汽油改成35#柴油。對為什么改名稱，盧永玲也問過劉偉。每次劉偉都說是有領(lǐng)導(dǎo)簽字，你就開吧之類的話而過關(guān)。
“每次劉偉要開的發(fā)票都是五六十萬元以上的大額，而加油站核算員給我的審批單數(shù)額基本上都是20萬元以內(nèi)的。加上每次劉偉開發(fā)票時都要求把汽油改成柴油，所以我心里明知這是沒有貨物交易的發(fā)票。”盧永玲在庭審中供述說，盡管公司發(fā)現(xiàn)了疑點(diǎn)，但她仍在公司讓暫停其對大慶以外企業(yè)開增值稅專用發(fā)票的情況下，為獲取劉偉答應(yīng)給的20萬元，在2015年1月16日又開具了一張大額增值稅專用發(fā)票。
據(jù)了解，因為上午來單位辦業(yè)務(wù)的人多，不方便開票和收錢，盧永玲虛開的發(fā)票都是在下午快下班或下班以后開出的。
虛開116張，逃稅近四百萬元
盧永玲、于洋他們?yōu)榱双@取自己一點(diǎn)利益虛開增值稅發(fā)票，與那些為偷逃騙稅的企業(yè)一同破壞了國家的稅收環(huán)境。盡管他們知道這是觸犯法律的行為，但仍心存僥幸，鋌而走險。在虛開的這些增值稅發(fā)票中，有的是通過加油員于洋聯(lián)系的，有的是直接電話聯(lián)系的。
此案中的另一80后青年陳龍，盧永玲就是通過于洋介紹認(rèn)識的。陳龍案發(fā)前系大慶渤海大地石油技術(shù)開發(fā)有限公司法定代表人。2014年11月底，他經(jīng)營的公司進(jìn)行當(dāng)月結(jié)算時，發(fā)現(xiàn)少了30萬元的進(jìn)項增值稅發(fā)票。為了不向國家繳納這30萬元的增值稅，他又按照以前套路，通過于洋找到了開票員盧永玲，要求為其多開30萬元的增值稅專用發(fā)票。后來，陳龍去領(lǐng)取發(fā)票時，發(fā)現(xiàn)比正常的金額多開了30萬元。于是，陳龍給了盧永玲500元錢的好處費(fèi)。
類似這種沒有真實貨物交易而開具的發(fā)票，盧永玲還為府城加油站的徐延慶（另案處理）、龍鳳加油站的崔志峰（另案處理）、國水公司的張慶山（另案處理）等人開過。這些人都是直接打電話找到她的。
據(jù)承辦此案的檢察官周偉介紹，盧永玲、于洋兩人里應(yīng)外合，不但為本市企業(yè)虛開增值稅發(fā)票，還為北京、重慶、內(nèi)蒙等地的企業(yè)開具增值稅發(fā)票。只要給錢，盧永玲是來者不拒。對沒有明細(xì)和審批單的，在她私自虛開出去之后，都會將發(fā)票的*9聯(lián)撕毀，以防止公司檢查時發(fā)現(xiàn)。
然而，要想人不知，除非己莫為。盧永玲的犯罪行為終于在公司申報稅中被發(fā)現(xiàn)了。
7月18日，經(jīng)大慶市檢察院提起公訴，法院公開審理了被告人盧永玲、于洋、陳龍?zhí)撻_增值稅發(fā)票案。
經(jīng)法庭審理查明，2014年4月到12月，盧永玲在沒有實際貨物交易的情況下，為被告人于洋、徐延慶、崔志峰、張慶山、陳龍等人向大慶渤海大地石油技術(shù)開發(fā)有限公司等18家單位虛開增值稅專用發(fā)票116張，價稅2731萬余元，其中稅款396萬余元，已抵扣390萬余元。其中盧永玲在明知于洋提供的審批單及消費(fèi)明細(xì)是偽造的情況下，仍為于洋向大慶迅達(dá)運(yùn)輸服務(wù)有限公司等10家單位虛開增值稅專用發(fā)票93份，價稅合計2322萬余元，其中稅款337萬余元，已抵扣33萬余元。其中于洋為被告人陳龍經(jīng)營的大慶渤海大地石油技術(shù)開發(fā)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票2份，稅款4萬余元，已抵扣。
法院認(rèn)為，被告人盧永玲、于洋、陳龍違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，虛開增值稅專用發(fā)票，其行為均已構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。盧永玲、于洋虛開的稅款數(shù)額巨大，系共同犯罪。被告人于洋檢舉揭發(fā)他人犯罪，系立功，陳龍主動投案，系自首，均可從輕處罰。
9月6日，法院作出判決，被告人盧永玲犯虛開增值稅發(fā)票罪，判處有期徒刑十三年，并處罰金人民幣30萬元；被告人于洋犯虛開增值稅發(fā)票罪，判處有期徒刑十年零六個月，并處罰金人民幣20萬元；被告人陳龍犯虛開增值稅發(fā)票罪，判處有期徒刑六個月，緩刑一年，并處罰金人民幣10萬元。
本文來源：檢查日報；作者：何其偉
推薦閱讀：