稅務(wù)師事務(wù)所服務(wù)＂走出去＂企業(yè)大有可為發(fā)展共贏

8月9日—19日，中稅協(xié)在揚州稅院舉辦2016級高端人才“走出去”企業(yè)稅務(wù)代理研修班。在為期10天的培訓(xùn)中，學(xué)員們學(xué)習(xí)了“走出去”企業(yè)相關(guān)法律問題分享、稅收協(xié)定介紹及案例分析、“走出去”企業(yè)投資模式成功案例評鑒、主要國家稅收政策分享、非居民稅收管理、稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移（BEPS）行動計劃介紹、“一帶一路”的經(jīng)濟戰(zhàn)略與亞投行發(fā)展戰(zhàn)略研究等課程，幫助稅務(wù)代理高端人才了解國家宏觀投資戰(zhàn)略的境外投資框架設(shè)計，掌握“走出去”企業(yè)相關(guān)稅收政策，提高“走出去”企業(yè)稅務(wù)代理能力和水平。

在學(xué)習(xí)過程中，參訓(xùn)學(xué)員圍繞稅務(wù)師事務(wù)所為“走出去”企業(yè)服務(wù)展開了熱烈的討論，引起了廣泛的共鳴。

安徽永大正瑞稅務(wù)師事務(wù)所所長潘震、稅務(wù)總監(jiān)唐守信介紹說，2015年4月，國家稅務(wù)總局印發(fā)了《關(guān)于落實“一帶一路”發(fā)展戰(zhàn)略要求做好稅收服務(wù)與管理工作的通知》（稅總發(fā)〔2015〕60號）明確提出，“發(fā)揮中介機構(gòu)作用，合理引導(dǎo)會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所等中介機構(gòu)‘走出去’，提供重點投資國稅收法律咨詢等方面服務(wù)，努力為‘走出去’企業(yè)提供穩(wěn)定、及時、方便的專業(yè)服務(wù)。”而“走出去”企業(yè)從自身需求出發(fā)，也亟待社會各方加強與此相關(guān)方面的政策研究。

立.信稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)合伙人王俊、蘆德玲認為，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)通過更專業(yè)的稅務(wù)咨詢服務(wù)，為“走出去”企業(yè)提供幫助，主要包括如下四個方面：一是幫助“走出去”企業(yè)了解國際稅收基本知識，包括稅收協(xié)定、國際上稅收的新動態(tài)比如稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移（BEPS）行動計劃和我國為支持企業(yè)走出去制定的有關(guān)政策；二是幫助“走出去”企業(yè)了解“走出去”企業(yè)對外投資經(jīng)營所在國家和地區(qū)的稅收政策、稅收環(huán)境以及辦稅流程，引導(dǎo)企業(yè)自覺遵從當(dāng)?shù)囟惙?；三是幫助企業(yè)預(yù)見和防范涉稅風(fēng)險，包括跨境并購的稅務(wù)風(fēng)險、被重復(fù)征稅的風(fēng)險、受到稅收歧視待遇的風(fēng)險、未正確享受稅收協(xié)定優(yōu)惠的風(fēng)險、未合理利用稅收抵免的風(fēng)險以及因轉(zhuǎn)讓定價和反避稅問題被調(diào)查的風(fēng)險等等；四是幫助“走出去”企業(yè)在境外遇到稅務(wù)爭議時尋找當(dāng)?shù)亟鉀Q途徑和救濟渠道，維護“走出去”企業(yè)自身合法權(quán)益。

致同（北京）稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)咨詢總監(jiān)張倆認為，在企業(yè)“走出去”過程中，國際化的稅務(wù)師事務(wù)所能為“走出去”企業(yè)可能面臨的多國稅制問題提供一攬子服務(wù)，以避免涉及多國事項中因信息缺失導(dǎo)致方案設(shè)計缺陷，另外，國際化的稅務(wù)師事務(wù)還能聯(lián)合境外成員所為“走出去”企業(yè)屬地化的稅務(wù)服務(wù)，以使“走出去”企業(yè)更好的適應(yīng)屬地文化。

云南尤尼泰稅務(wù)師事務(wù)所所長熊斌認為，要想為“走出去”企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)的稅務(wù)咨詢、稅收籌劃、稅務(wù)顧問等服務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所的服務(wù)人員應(yīng)是精通境內(nèi)、外稅制，熟悉會計、法律、商業(yè)運作模式、外語，甚至信息技術(shù)的復(fù)合型人才。對于已有跨境服務(wù)經(jīng)驗的會計師事務(wù)所衍生出來的稅務(wù)師事務(wù)所，其依托于過去的跨境服務(wù)機構(gòu)設(shè)置、跨國的服務(wù)經(jīng)驗積累，已經(jīng)有了一定的人才儲備。而過去只專注于涉稅服務(wù)領(lǐng)域的稅務(wù)師事務(wù)所，對于以上復(fù)合型人才相對欠缺，而且在業(yè)務(wù)發(fā)展上，也面臨這樣的難題：是先有服務(wù)需求，再招聘服務(wù)人員；還是先招好服務(wù)人員，再尋求服務(wù)機會？

安徽永大正瑞稅務(wù)師事務(wù)所所長潘震、稅務(wù)總監(jiān)唐守信認為，國內(nèi)的稅務(wù)中介機構(gòu)服務(wù)納稅人的能力、領(lǐng)域有了很大的提高，但是這種服務(wù)大多是在國內(nèi)提供服務(wù)，而國內(nèi)的稅務(wù)中介機構(gòu)、中介人員走出國門服務(wù)還是屈指可數(shù)的。國外服務(wù)經(jīng)驗的不足嚴重阻礙了我國稅務(wù)中介機構(gòu)去國外服務(wù)。此外，目前，我國已與101個國家簽訂了雙邊稅收協(xié)定，但是，還有多個“一帶一路”沿線國家與我國沒有簽訂稅收協(xié)定，對這部分國家稅收政策我們知之甚少。2015年9月，一中標阿富汗公路項目的國內(nèi)公司向北京永大事務(wù)所咨詢阿富汗稅收政策，他們一查，阿富汗稅收政策國內(nèi)基本沒有，最后，幾經(jīng)輾轉(zhuǎn)，在一國外稅務(wù)中介機構(gòu)的協(xié)作下才收集到了較完整阿富汗稅收政策。

致同（北京）稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)咨詢總監(jiān)張倆也認為，稅務(wù)中介機構(gòu)在服務(wù)中國企業(yè)“走出去”時，往往仍然套用在境內(nèi)運作的模式進行，很多時候都是業(yè)務(wù)先行，財務(wù)、稅務(wù)在碰到問題時才頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳進行所謂的“危機處理”，但是往往為時已晚，需要付出巨大的稅務(wù)成本代價。因此，稅務(wù)中介機構(gòu)對于企業(yè)“走出去”應(yīng)該根據(jù)公司的經(jīng)營戰(zhàn)略提前做好稅務(wù)規(guī)劃，以確保所獲得的境外所得不需要支付額外的稅務(wù)成本。

立.信稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)合伙人王俊、蘆德玲認為，稅務(wù)師事務(wù)所服務(wù)“走出去”企業(yè)應(yīng)謀求合作共贏發(fā)展。一是稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)作為稅務(wù)機關(guān)與“走出去”企業(yè)之間的溝通橋梁。積極參與稅務(wù)機關(guān)組織的“走出去”稅收政策宣講和培訓(xùn)，參與“走出去”跨境稅收問題研討；在服務(wù)實踐中搜集“走出去”企業(yè)遇到的各種涉稅問題，積極向稅務(wù)機關(guān)反饋，尋求合法合理的解決途徑，并為稅收政策的修訂和完善提供建議。當(dāng)“走出去”企業(yè)在海外確實遭遇稅收歧視或其他不公正對待時，協(xié)助企業(yè)尋求稅務(wù)機關(guān)幫助以啟動相互協(xié)商程序，降低“走出去”企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險和稅負。二是與境內(nèi)外銀行合作。最初為“走出去”企業(yè)提供服務(wù)的機構(gòu)大都是銀行，走出國門的企業(yè)剛開始一般也是利用中資銀行為自己提供境內(nèi)外資金轉(zhuǎn)移及融資服務(wù)。目前各大跨境銀行均建立了相關(guān)的國際業(yè)務(wù)部為企業(yè)服務(wù)，實際上部分服務(wù)已經(jīng)涉及到稅收，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)與各銀行建立合作關(guān)系，為銀行給企業(yè)的金融服務(wù)提供配套的稅收服務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所本身也應(yīng)實施“走出去”戰(zhàn)略，加強自身國際化稅務(wù)和其他人才的儲備，組建具備國際視野、熟悉國際規(guī)則、專業(yè)知識豐富、精通稅收實務(wù)并熟練使用英語的服務(wù)團隊；在“走出去”企業(yè)投資經(jīng)營所在的國家和地區(qū)開設(shè)分支機構(gòu)，或與當(dāng)?shù)厥聞?wù)所合作。

云南尤尼泰稅務(wù)師事務(wù)所所長熊斌認為，稅務(wù)師事務(wù)所將服務(wù)“走出去”企業(yè)應(yīng)先作好充分的人才儲備，發(fā)掘、培養(yǎng)復(fù)合型人才：對公司有潛質(zhì)的員工進行內(nèi)部培養(yǎng)；通過行業(yè)人才流動實現(xiàn)成熟人才的增加；定向招聘有境外涉稅服務(wù)經(jīng)驗的歸國人員；吸收已離職的政府部門專業(yè)人士；通過與院校的專業(yè)合作來提升專業(yè)服務(wù)能力；與境外的涉稅服務(wù)機構(gòu)形成戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系以實現(xiàn)間接擁有復(fù)合型人才；制定合理的激勵機制來留住人才。

安徽永大正瑞稅務(wù)師事務(wù)所所長潘震、稅務(wù)總監(jiān)唐守信建議，要進一步建立國家層面服務(wù)“走出去”企業(yè)的組織體系。如組建海外法律、會計、稅務(wù)服務(wù)服務(wù)中心等，為“走出去”企業(yè)或擬“走出去”的企業(yè)提供相關(guān)服務(wù)。還應(yīng)盡快與“一帶一路”沿線國家談簽雙邊稅收協(xié)定。稅收協(xié)定是走出去企業(yè)最有效的稅收法律保護傘，如果沒有稅收協(xié)定，走出去企業(yè)的重復(fù)納稅不可避免，企業(yè)在國外的稅收權(quán)利也無法得到充分得到保護。
本文來源：中國注冊稅務(wù)師協(xié)會