在上市公司的公開信息中，會計師事務(wù)所等中介機構(gòu)，擔(dān)任著以專業(yè)、獨立的精神為投資者提供上市公司信息真實性背書的重任，但此前證監(jiān)會處罰幾家中介機構(gòu)的信息告訴投資者，即使是專業(yè)的中介機構(gòu)，也有“掉鏈子”的時候。
9月22日，北京工商大學(xué)發(fā)布2016上市公司會計投資者保護指數(shù)（以下簡稱AIPI）時稱，中國上市公司2016年度的會計投資者保護指數(shù)均值為54.12分，比2015年下降0.42分。
部分中介機構(gòu)獨立性欠缺
AIPI顯示，中小板上市公司投資者保護狀況較高。分行業(yè)來看，投資者保護程度*6的三個行業(yè)分別為科研和技術(shù)服務(wù)業(yè)、商務(wù)租賃和服務(wù)業(yè)及服裝、服飾、皮毛和制鞋業(yè)。投資者保護最差的三個行業(yè)分別為鐵路和其他交通運輸設(shè)備制造業(yè)、黑色金屬冶煉和加工業(yè)及石油加工、煉焦業(yè)，全部為制造業(yè)企業(yè)。
與2015年相比，2016年中國上市公司會計投資者保護程度有明顯的下降。從各分指數(shù)來看，會計信息質(zhì)量有所下降。由于審計獨立性下降，審計質(zhì)量在經(jīng)過2012-2015年連續(xù)三年的增長后，本年出現(xiàn)了下降，由于投資和股利分配質(zhì)量下降，使2016年的財務(wù)運行質(zhì)量下降幅度較大。
投資者保護仍需加強
北京工商大學(xué)副校長、項目負責(zé)人謝志華表示，由于經(jīng)濟轉(zhuǎn)型、供給側(cè)改革的調(diào)整陣痛、經(jīng)濟下行，使企業(yè)財務(wù)運行質(zhì)量出現(xiàn)較大的下降。而上市公司保增長、避虧損、留后路的心理也使上市公司的會計信息質(zhì)量出現(xiàn)下降。目前我國外部審計市為典型的買方市場，會計師事務(wù)所獨立性不強，有被審計客戶依賴嚴重的狀況，在上市公司盈余管理動機增強的環(huán)境下，外部審計質(zhì)量也出現(xiàn)了下降。
而公開信息顯示，部分中介機構(gòu)的未勤勉盡責(zé)等問題，已為自己招來了嚴厲的處罰。
今年7月份，證監(jiān)會對4宗案件作出行政處罰，其中包括2宗中介機構(gòu)未勤勉盡責(zé)案，立 .信會計師事務(wù)所、北京中同華資產(chǎn)評估有限公司未勤勉盡責(zé)和違反多項執(zhí)業(yè)準則被處罰。
本文來源：證券日報