這是一場事關(guān)全局的改革，以科學(xué)稅制激發(fā)經(jīng)濟(jì)內(nèi)生動(dòng)力；這是一場真槍實(shí)彈的改革，所有行業(yè)稅負(fù)實(shí)現(xiàn)“只減不增”；這是一場萬眾矚目的改革，數(shù)千萬戶企業(yè)切身利益與之息息相關(guān)。
從今年5月1日起，營改增試點(diǎn)全面推開。如今，這一牽動(dòng)人心的改革已運(yùn)行了3個(gè)申報(bào)期。所有行業(yè)稅負(fù)“只減不增”是否真的實(shí)現(xiàn)了？行業(yè)轉(zhuǎn)型升級是否真的落地了？經(jīng)濟(jì)活力是否真的釋放了？
是否實(shí)現(xiàn)了“只減不增”？
我國面臨“三期疊加”的矛盾，既要穩(wěn)增速又要調(diào)結(jié)構(gòu)。與經(jīng)濟(jì)緊密相連的稅收，像一根“敏感的神經(jīng)”，一頭連著國家的財(cái)政收入，一頭連著廣大納稅人的稅收成本和稅負(fù)公平。如何實(shí)現(xiàn)“雙贏”？以增值稅取代營業(yè)稅，以降低企業(yè)負(fù)擔(dān)激發(fā)市場活力，以發(fā)展經(jīng)濟(jì)涵養(yǎng)豐富的稅源，就是行之有效的解決方案，方案的核心就是減負(fù)。
今年兩會(huì)的《政府工作報(bào)告》提出“確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增”。實(shí)施“營改增”的建筑、房地產(chǎn)、金融、生活服務(wù)4大行業(yè)，細(xì)分到26個(gè)小行業(yè)后，稅負(fù)是否全部能降下來，一度讓不少人心生疑惑。
“經(jīng)歷一段時(shí)間的磨合、調(diào)試，‘只減不增’已全面落地，四大行業(yè)已實(shí)現(xiàn)所有小行業(yè)全部減稅。”國家稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人說。不僅如此，納稅人稅負(fù)下降成為絕大多數(shù)。四大行業(yè)1040萬戶納稅人中，稅負(fù)下降或持平戶數(shù)達(dá)到了98.7%，稅負(fù)增加的只占1.3%。
減稅春雨普降，“降雨量”究竟有多大？據(jù)國家稅務(wù)總局統(tǒng)計(jì)，今年1至4月份全國營改增減稅847億元，5月1日在建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)四大行業(yè)全面實(shí)施“營改增”后，5至7月份全國營改增累計(jì)減稅達(dá)1260億元。今年1至7月份營改增整體減稅共計(jì)2107億元。全面實(shí)施營改增以來，6、7、8三個(gè)月全國稅務(wù)系統(tǒng)組織的稅收收入扣除出口退稅后同比增幅分別為3.9%、5.5%、-3.3%。剔除6、7月份企業(yè)所得稅匯算清繳的不可比因素后，這三個(gè)月稅收收入增幅呈現(xiàn)梯次下降趨勢。
“營改增減稅舉措切中時(shí)弊，為企業(yè)減負(fù)松綁，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型、結(jié)構(gòu)優(yōu)化，部分企業(yè)快速發(fā)展又反過來為經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)了更多稅源。”中國社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員張斌說。
是否促進(jìn)了轉(zhuǎn)型升級？
當(dāng)前，中國經(jīng)濟(jì)正處于轉(zhuǎn)型升級關(guān)鍵期。規(guī)范和統(tǒng)一稅制，能使產(chǎn)業(yè)發(fā)展更為協(xié)調(diào)。正因此，“營改增”促進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級的功效備受各界期待。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，在減負(fù)政策的激勵(lì)下，一大批新興產(chǎn)業(yè)、高科技產(chǎn)業(yè)輕裝上陣，快速發(fā)展。同時(shí)，一批企業(yè)實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)的主輔分離，強(qiáng)筋健骨，運(yùn)行良好。
“營改增”最直接的利好，就是降低企業(yè)運(yùn)營成本。1至7月份，規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)降成本明顯，每百元主營業(yè)務(wù)收入成本為85.83元，同比減少0.25元。其中，“營改增”后不動(dòng)產(chǎn)納入抵扣范圍，為加速設(shè)備和廠房升級改造作出了重要貢獻(xiàn)。
在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，這種減負(fù)不僅體現(xiàn)在單個(gè)企業(yè)，更能在全產(chǎn)業(yè)鏈實(shí)現(xiàn)共同減負(fù)。“倒逼企業(yè)選擇正規(guī)、可開具增值稅專用發(fā)票的供應(yīng)商，促使企業(yè)上下游形成規(guī)范的產(chǎn)業(yè)鏈條，管理水平得到了提升，自然利于共同減負(fù)。”河南美城市政工程有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人李淑娟深有感觸地說。
降成本成效不斷釋放，帶動(dòng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級勢頭向好，工業(yè)企穩(wěn)回升態(tài)勢明顯。
“1至7月份，規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)利潤增長6.9%。7月份增長11%，比6月份加快5.6個(gè)百分點(diǎn)，創(chuàng)造今年以來各月第二高點(diǎn)。”國家統(tǒng)計(jì)局新聞發(fā)言人盛來運(yùn)說。同時(shí)，規(guī)模以上工業(yè)增加值也增長迅猛，在6、7月份6.2%、6.0%增速基礎(chǔ)上，8月份增速提升至6.3%。
營改增改革還帶來了另外一重深層次的利好，即促使大批企業(yè)主輔分離，深化產(chǎn)業(yè)分工協(xié)作。“此前公司的發(fā)展瓶頸，就是難以提升研發(fā)專業(yè)化、規(guī)?；芰ΑＰ庐a(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用每年花銷都在千萬元左右，研發(fā)成效卻較低。”湖北時(shí)瑞達(dá)重型工程機(jī)械有限公司負(fù)責(zé)人檀正強(qiáng)說，企業(yè)主營業(yè)務(wù)除了軌道交通施工裝備等研發(fā)制造，還從事相關(guān)技術(shù)服務(wù)及物資的進(jìn)出口貿(mào)易。“營改增”后，在成功化解老公司主業(yè)不強(qiáng)、輔業(yè)不快矛盾的同時(shí)，新成立的襄陽泰瑞通工程技術(shù)有限公司主攻研發(fā)，發(fā)展勢頭強(qiáng)勁。比如，與武漢中科院就軌道車探傷系統(tǒng)合作開發(fā)，實(shí)現(xiàn)利潤100萬元左右。
主輔分離有效推動(dòng)了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整取得新進(jìn)展。國家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，8月份服務(wù)業(yè)生產(chǎn)指數(shù)，比規(guī)模以上工業(yè)增加值增速高了1個(gè)百分點(diǎn)以上，這就意味著一二三產(chǎn)的結(jié)構(gòu)關(guān)系繼續(xù)向協(xié)調(diào)化方向發(fā)展。這一亮麗的成績單，也“實(shí)打?qū)?rdquo;地體現(xiàn)在區(qū)域經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展上。
以重慶為例，2016年上半年，第三產(chǎn)業(yè)增加值增長10.7%。2016年1至8月份，第三產(chǎn)業(yè)國稅收入完成416億元，增長10.4%。“從2013年8月至2016年8月底，*9批營改增的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)從2.2萬戶增加到11.2萬戶，增加了9萬戶。”重慶市國稅局局長李杰表示。
“營改增在促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等發(fā)展的同時(shí)，也促進(jìn)了落后產(chǎn)能的退出。”北京市海淀區(qū)國稅局有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹說，海淀區(qū)2016年1至7月份，在第三產(chǎn)業(yè)同比增長11.1%的同時(shí)，低端落后產(chǎn)能持續(xù)退出，電力熱力生產(chǎn)供應(yīng)等六大高耗能產(chǎn)業(yè)，同比大幅下降34.2%。
是否激發(fā)了經(jīng)濟(jì)活力？
不動(dòng)產(chǎn)納入抵扣范圍，有助于房地產(chǎn)去庫存，佛山市融騰房地產(chǎn)公司負(fù)責(zé)人黃書平正是此項(xiàng)改革的受益者。今年4月下旬，在新建樓盤推出之際，卻面臨從5%的營業(yè)稅改繳11%增值稅，這將影響資金回籠，進(jìn)而影響整個(gè)企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。黃書平一度懷疑，去庫存的供給側(cè)改革是不是“走了樣”？“后來了解到，新建樓盤可申請按5%計(jì)稅。以后雖然稅率仍為11%，但土地出讓金可稅前扣除，樓盤的建筑材料、設(shè)計(jì)費(fèi)、園林綠化費(fèi)等也可抵扣。”黃書平說，成本降了，房子也不愁賣了，建好的樓盤基本上銷售一空。
“營改增”通過支持一家一戶企業(yè)去庫存，由點(diǎn)到面，輻射至一個(gè)區(qū)域乃至全國的房地產(chǎn)市場。有“九省通衢”之稱的湖北省，交通運(yùn)輸業(yè)和物流業(yè)發(fā)達(dá)，這些行業(yè)中恰恰不動(dòng)產(chǎn)在成本中“占大頭”。5月1日至6月底，該省不動(dòng)產(chǎn)銷售額達(dá)12.5億元，抵減稅款2.26億元。“不動(dòng)產(chǎn)抵扣既促進(jìn)了房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展，又減少了資金流緊張的物流企業(yè)、工業(yè)企業(yè)稅款，實(shí)現(xiàn)了多方共贏。”湖北省國稅局貨物和勞務(wù)稅處王澤民表示。從全國范圍看，在“營改增”助推下房地產(chǎn)庫存繼續(xù)下降，商品房待售面積連續(xù)6個(gè)月減少，8月末比7月末減少512萬平方米，1至8月份累計(jì)減少超過3000萬平方米。
在去庫存的同時(shí)，“營改增”還通過促進(jìn)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、生活服務(wù)業(yè)發(fā)展，改善就業(yè)、促進(jìn)消費(fèi)，發(fā)揮著經(jīng)濟(jì)增長穩(wěn)定器的作用。
2015年12月，剛大學(xué)畢業(yè)的宋一和3名同學(xué)創(chuàng)立了沃立德科技有限公司，業(yè)務(wù)集APP開發(fā)、APP運(yùn)營、互聯(lián)網(wǎng)同城配送服務(wù)于一體。“公司成立之初，僅APP的開發(fā)費(fèi)用就達(dá)到400多萬元，其中開發(fā)運(yùn)營人員的住宿餐飲等就占到了近80%，這些不能抵扣的費(fèi)用造成企業(yè)負(fù)擔(dān)較重。”宋一介紹說，“營改增”后稅負(fù)由3.3%下降到2.5%左右，月收入由80萬元增至300多萬元，目前員工增至1419人，未來隨著規(guī)模的擴(kuò)大還有望提供更多就業(yè)崗位。
“據(jù)統(tǒng)計(jì)，6至8月份，河南省許昌市服務(wù)業(yè)投資占全社會(huì)固定資產(chǎn)投資比重達(dá)31.2%，服務(wù)業(yè)增加值占GDP的比重也大大提高。”許昌市國稅局有關(guān)負(fù)責(zé)人說。從全國范圍看，今年上半年我國服務(wù)業(yè)增加值184290億元，增長7.5%，占GDP比重54.1%。
作為國民經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)性支柱產(chǎn)業(yè)的生活服務(wù)業(yè)，是此輪改革*5受益者。全面推開“營改增”的四個(gè)行業(yè)1040萬戶納稅人中，833萬戶是生活服務(wù)業(yè)，占比達(dá)到80.1%。這其中絕大多數(shù)是小規(guī)模納稅人，且月銷售額在3萬元以下的免征增值稅，因此享受改革紅利最為充分。“今年5月份重慶地區(qū)營改增的生活服務(wù)業(yè)從24.1萬戶增加到7月底的25.5萬戶，2個(gè)月時(shí)間增加了1.4萬戶。”李杰表示。
“營改增”改善就業(yè)的效果明顯。據(jù)山東省濟(jì)寧市國稅局局長許本虎介紹，僅2016年5至8月份，山東省濟(jì)寧市就新增服務(wù)業(yè)納稅人1791戶，增加就業(yè)人員9500多人。從全國來看，8月份城鎮(zhèn)新增就業(yè)113萬人，1至8月份累計(jì)達(dá)到948萬人，占全年目標(biāo)將近95%。與此同時(shí)，也帶動(dòng)居民消費(fèi)增長，比如住房、汽車、教育、文化等服務(wù)增長較快，意味著消費(fèi)結(jié)構(gòu)的升級也在加快。
如今，“營改增”的改革效應(yīng)還在持續(xù)釋放。這項(xiàng)“牽一發(fā)而動(dòng)全身”的改革實(shí)踐，以前進(jìn)中的每一次突破，換取中國經(jīng)濟(jì)又一次的革故鼎新、提質(zhì)增效。
本文來源：經(jīng)濟(jì)日報(bào)