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  第四節(jié)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理
  一、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系
  風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)從戰(zhàn)略制定到日常經(jīng)營(yíng)過程中對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的一系列信念與態(tài)度,目的是確定可能影響企業(yè)的潛在事項(xiàng),并進(jìn)行管理,為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)提供合理的保證。
  內(nèi)部控制的有效實(shí)施有賴于風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)方法,而風(fēng)險(xiǎn)管理離開了內(nèi)部控制作為手段支撐也將流于形式。我國(guó)的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系將內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理融為一體。
  二、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)分析
  (一)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
  在明確企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和內(nèi)部控制目標(biāo)的前提下,識(shí)別企業(yè)各類潛在的風(fēng)險(xiǎn)是履行具體控制程序的基礎(chǔ)和起點(diǎn)。常用的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別技術(shù)和方法包括行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)組合清單、職能部門風(fēng)險(xiǎn)匯總、頭腦風(fēng)暴、swOT(優(yōu)勢(shì)一劣勢(shì)一機(jī)會(huì)—威脅)分析、問卷調(diào)查等。企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況選用其中一種或多種方法識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。
  (二)風(fēng)險(xiǎn)分析
  風(fēng)險(xiǎn)分析是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行描述、分析、判斷,并確定風(fēng)險(xiǎn)重要性水平的過程,是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的直接依據(jù)。
  1.風(fēng)險(xiǎn)分析的程序,主要包括分析風(fēng)險(xiǎn)可能性、分析風(fēng)險(xiǎn)影響程度、確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平。
  2.風(fēng)險(xiǎn)分析的方法,主要包括定性方法、定量方法、定性與定量相結(jié)合的方法。常用的定量分析方法主要有敏感性分析、行業(yè)標(biāo)桿比較法、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值法、情景分析法、壓力測(cè)試法、風(fēng)險(xiǎn)矩陣法等。
  三、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略
  企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身所處的發(fā)展階段、業(yè)務(wù)拓展情況、整體風(fēng)險(xiǎn)承受度等實(shí)際情況,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析,在權(quán)衡成本效益的基礎(chǔ)上選擇合適的應(yīng)對(duì)策略,并根據(jù)業(yè)務(wù)開展情況及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。
 ?。ㄒ唬╋L(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
  風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指某項(xiàng)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性大,并且風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的不利后果很嚴(yán)重,企業(yè)主動(dòng)放棄或停止該活動(dòng),從而避免損失的一種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。
 ?。ǘ╋L(fēng)險(xiǎn)降低
  風(fēng)險(xiǎn)降低是指企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后,采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失,將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。風(fēng)險(xiǎn)降低策略包括風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防策略和風(fēng)險(xiǎn)抑制策略,風(fēng)險(xiǎn)抑制策略主要有風(fēng)險(xiǎn)分散和風(fēng)險(xiǎn)復(fù)制兩種方法。
 ?。ㄈ╋L(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)
  風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)是指企業(yè)為避免承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失,有意識(shí)地將可能產(chǎn)生損失的活動(dòng)或與損失有關(guān)的財(cái)務(wù)后果轉(zhuǎn)移給其他方的一種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,常見的方法有業(yè)務(wù)分包、購(gòu)買保險(xiǎn)、出售、開脫責(zé)任合同、轉(zhuǎn)移責(zé)任條款等。
 ?。ㄋ模╋L(fēng)險(xiǎn)承受
  風(fēng)險(xiǎn)承受是指企業(yè)不采取任何措施來干預(yù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響。
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