新版會計電算化考試大綱（修訂）第三章（第1-2節(jié)）

　　第三章 會計軟件的應用
　　【基本要求】
　　1. 掌握會計軟件的應用流程
　　2. 掌握會計軟件的初始化應用
　　3. 掌握會計軟件主要功能模塊的應用，包括賬務處理、固定資產(chǎn)管理、工資管理、應付管理、應收管理、報表管理等模塊
 
　　【考試內(nèi)容】
　　*9節(jié) 會計軟件的應用流程
　　會計軟件的應用流程一般包括系統(tǒng)初始化、日常處理和期末處理等環(huán)節(jié)。
　　一、系統(tǒng)初始化
　　(一)系統(tǒng)初始化的特點和作用
　　系統(tǒng)初始化是系統(tǒng)首次使用時，根據(jù)企業(yè)的實際情況進行參數(shù)設置，并錄入基礎檔案與初始數(shù)據(jù)的過程。
　　系統(tǒng)初始化是會計軟件運行的基礎。它將通用的會計軟件轉(zhuǎn)變?yōu)闈M足特定企業(yè)需要的系統(tǒng)，使手工環(huán)境下的會計核算和數(shù)據(jù)處理工作得以在計算機環(huán)境下延續(xù)和正常運行。
　　系統(tǒng)初始化在系統(tǒng)初次運行時一次性完成，但部分設置可以在系統(tǒng)使用后進行修改。系統(tǒng)初始化將對系統(tǒng)的后續(xù)運行產(chǎn)生重要影響，因此系統(tǒng)初始化工作必須完整且盡量滿足企業(yè)的需求。
　　(二)系統(tǒng)初始化的內(nèi)容
　　系統(tǒng)初始化的內(nèi)容包括系統(tǒng)級初始化和模塊級初始化。
　　1.系統(tǒng)級初始化
　　系統(tǒng)級初始化是設置會計軟件所公用的數(shù)據(jù)、參數(shù)和系統(tǒng)公用基礎信息，其初始化的內(nèi)容涉及多個模塊的運行，不特定專屬于某個模塊。
　　系統(tǒng)級初始化內(nèi)容主要包括：(1)創(chuàng)建賬套并設置相關信息;(2)增加操作員并設置權限;(3)設置系統(tǒng)公用基礎信息。
　　2.模塊級初始化
　　模塊級初始化是設置特定模塊運行過程中所需要的參數(shù)、數(shù)據(jù)和本模塊的基礎信息，以保證模塊按照企業(yè)的要求正常運行。
　　模塊級初始化內(nèi)容主要包括：(1)設置系統(tǒng)控制參數(shù);(2)設置基礎信息;(3)錄入初始數(shù)據(jù)。
　　二、日常處理
　　(一)日常處理的含義
　　日常處理是指在每個會計期間內(nèi)，企業(yè)日常運營過程中重復、頻繁發(fā)生的業(yè)務處理過程。
　　(二)日常處理的特點
　　1.日常業(yè)務頻繁發(fā)生，需要輸入的數(shù)據(jù)量大;
　　2.日常業(yè)務在每個會計期間內(nèi)重復發(fā)生，所涉及金額不盡相同。
　　三、期末處理
　　(一)期末處理的含義
　　期末處理是指在每個會計期間的期末所要完成的特定業(yè)務。
　　(二)期末處理的特點
　　1.有較為固定的處理流程;
　　2.業(yè)務可以由計算機自動完成。
　　四、數(shù)據(jù)管理
　　在會計軟件應用的各個環(huán)節(jié)均應注意對數(shù)據(jù)的管理。
　　(一)數(shù)據(jù)備份
　　數(shù)據(jù)備份是指將會計軟件的數(shù)據(jù)輸出保存在其他存儲介質(zhì)上，以備后續(xù)使用。數(shù)據(jù)備份主要包括賬套備份、年度賬備份等。
　　(二)數(shù)據(jù)還原
　　數(shù)據(jù)還原又稱數(shù)據(jù)恢復，是指將備份的數(shù)據(jù)使用會計軟件恢復到計算機硬盤上。它與數(shù)據(jù)備份是一個相反的過程。數(shù)據(jù)還原主要包括賬套還原、年度賬還原等。
 
　　第二節(jié) 系統(tǒng)級初始化
　　系統(tǒng)級初始化包括創(chuàng)建賬套并設置相關信息、增加操作員并設置權限、設置系統(tǒng)公用基礎信息等內(nèi)容。
　　一、創(chuàng)建賬套并設置相關信息
　　(一)創(chuàng)建賬套
　　賬套是指存放會計核算對象的所有會計業(yè)務數(shù)據(jù)文件的總稱，賬套中包含的文件有會計科目、記賬憑證、會計賬簿、會計報表等等。一個賬套只能保存一個會計核算對象的業(yè)務資料，這個核算對象可以是企業(yè)的一個分部，也可以是整個企業(yè)集團。
　　建立賬套是指在會計軟件中為企業(yè)建立一套符合核算要求的賬簿體系。在同一會計軟件中可以建立一個或多個賬套。
　　(二)設置賬套相關信息
　　建立賬套時需要根據(jù)企業(yè)的具體情況和核算要求設置相關信息。賬套信息主要包括賬套號、企業(yè)名稱、企業(yè)性質(zhì)、會計期間、記賬本位幣等。
　　(三)賬套參數(shù)的修改
　　賬套建立后，企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務需要對某些已經(jīng)設定的參數(shù)內(nèi)容進行修改。如果賬套參數(shù)內(nèi)容已被使用，進行修改可能會造成數(shù)據(jù)的紊亂，因此，對賬套參數(shù)的修改應當謹慎。
　　二、管理用戶并設置權限
　　(一)管理用戶
　　用戶是指有權登錄系統(tǒng)，對會計軟件進行操作的人員。
　　管理用戶主要是指將合法的用戶增加到系統(tǒng)中，設置其用戶名和初始密碼或?qū)Σ辉偈褂孟到y(tǒng)的人員進行注銷其登錄系統(tǒng)的權限等操作。
　　(二)設置權限
　　在增加用戶后，一般應該根據(jù)用戶在企業(yè)核算工作中所擔任的職務、分工來設置、修改其對各功能模塊的操作權限。通過設置權限，用戶不能進行沒有權限的操作，也不能查看沒有權限的數(shù)據(jù)。
　　三、設置系統(tǒng)公用基礎信息
　　設置系統(tǒng)公用基礎信息包括設置編碼方案、基礎檔案、收付結(jié)算信息、憑證類別、外幣和會計科目等。
　　(一)設置編碼方案
　　設置編碼方案是指設置具體的編碼規(guī)則，包括編碼級次、各級編碼長度及其含義。其目的在于方便企業(yè)對基礎數(shù)據(jù)的編碼進行分級管理。設置編碼的對象包括部門、職員、客戶、供應商、科目、存貨分類、成本對象、結(jié)算方式和地區(qū)分類等。編碼符號能*10地確定被標識的對象。
　　(二)設置基礎檔案
　　設置基礎檔案是后續(xù)進行具體核算、數(shù)據(jù)分類、匯總的基礎，其內(nèi)容一般包括設置企業(yè)部門檔案、職員信息、往來單位信息、項目信息等。
　　1.設置企業(yè)部門檔案
　　設置企業(yè)部門檔案一般包括輸入部門編碼、名稱、屬性、負責人、電話、傳真等。其目的是方便會計數(shù)據(jù)按照部門進行分類匯總和會計核算。
　　2.設置職員信息
　　設置職員信息一般包括輸入職員編號、姓名、性別、所屬部門、身份證號等，其目的在于方便進行個人往來核算和管理等操作。
　　3.設置往來單位信息
　　往來單位包括客戶與供應商。
　　設置客戶信息是指對與企業(yè)有業(yè)務往來核算關系的客戶進行分類并設置其基本信息，一般包括輸入客戶編碼、分類、名稱、開戶銀行、聯(lián)系方式等。其目的是方便企業(yè)錄入、統(tǒng)計和分析客戶數(shù)據(jù)與業(yè)務數(shù)據(jù)。
　　設置供應商信息是指對與企業(yè)有業(yè)務往來核算關系的供應商進行分類并設置其基本信息，一般包括輸入供應商編碼、分類、名稱、開戶銀行、聯(lián)系方式等。其目的是方便企業(yè)對采購、庫存、應付賬款等進行管理。
　　4.設置項目信息
　　項目是指一個特定的核算對象或成本歸集對象。企業(yè)需要對涉及該項目的所有收入、費用、支出進行專項核算和管
　　理。設置項目信息，一般包括定義核算項目，建立項目檔案，輸入其名稱、代碼等。
　　(三)設置收付結(jié)算方式
　　設置收付結(jié)算方式一般包括設置結(jié)算方式編碼、結(jié)算方式名稱等。其目的是建立和管理企業(yè)在經(jīng)營活動中所涉及的貨幣結(jié)算方式，方便銀行對賬、票據(jù)管理和結(jié)算票據(jù)的使用。
　　(四)設置憑證類別
　　設置憑證類別是指對記賬憑證進行分類編制。用戶可以按照企業(yè)的需求選擇或自定義憑證類別。
　　憑證類別設置完后，用戶應該設置憑證類別限制條件和限制科目，兩者組成憑證類別校驗的標準，供系統(tǒng)對錄入的記賬憑證進行輸入校驗，以便檢查錄入的憑證信息和選擇的憑證類別是否相符。
　　在會計軟件中，系統(tǒng)通常提供的限制條件包括借方必有、貸方必有、憑證必有、憑證必無、無限制等。
　　憑證類別的限制科目是指限制該憑證類別所包含的科目。
　　在記賬憑證錄入時，如果錄入的記賬憑證不符合用戶設置的限制條件或限制科目，則系統(tǒng)會提示錯誤，要求修改，直至符合為止。
　　(五)設置外幣
　　設置外幣是指當企業(yè)有外幣核算業(yè)務時，設置所使用的外幣幣種、核算方法和具體匯率。用戶可以增加、刪除幣別。通常在設置外幣時，需要輸入幣符、幣名、固定匯率或浮動匯率、記賬匯率和折算方式等信息。
　　(六)設置會計科目
　　設置會計科目就是將企業(yè)進行會計核算所需要使用的會計科目錄入到系統(tǒng)中，并按照企業(yè)核算要求和業(yè)務要求，對每個科目的核算屬性進行設置。設置會計科目是填制會計憑證、記賬、編制報表等各項工作的基礎。
　　1.增加、修改或刪除會計科目
　　系統(tǒng)通常會提供預置的會計科目。用戶可以直接引入系統(tǒng)提供的預置會計科目，在此基礎上根據(jù)需要，增加、修改、刪除會計科目。如果企業(yè)所使用的會計科目與預置的會計科目相差較多，用戶也可以根據(jù)需要自行設置全部會計科目。
　　增加會計科目時，應遵循先設置上級會計科目，再設置下級會計科目的順序。會計科目編碼、會計科目名稱不能為空。增加的會計科目編碼必須遵循會計科目編碼方案。
　　刪除會計科目時，必須先從末級會計科目刪除。刪除的會計科目不能為已經(jīng)使用的會計科目。
　　2.設置科目屬性
　　(1)會計科目編碼
　　會計科目編碼按照會計科目編碼規(guī)則進行。在對會計科目編碼時，一般應遵守*10性、統(tǒng)一性和擴展性原則。
　　(2)會計科目名稱
　　從會計軟件的要求來看，企業(yè)所使用的會計科目的名稱可以是漢字、英文字母、數(shù)字等符號，但不能為空。
　　(3)會計科目類型
　　按照國家統(tǒng)一的會計準則制度要求，會計科目按其性質(zhì)劃分為資產(chǎn)類、負債類、共同類、所有者權益類、成本類和損益類共六種類型。用戶可以選擇一級會計科目所屬的科目類型。如果增加的是二級或其以下會計科目，則系統(tǒng)將自動與其一級會計科目類型保持一致，用戶不能更改。
　　(4)賬頁格式
　　用于定義該會計科目在賬簿打印時的默認打印格式。一般可以分為普通三欄式、數(shù)量金額式、外幣金額式等格式。當會計科目有數(shù)量核算時，賬簿格式設置為“數(shù)量金額式”;當會計科目有外幣核算要求時，賬簿格式設置為“外幣金額式”。
　　(5)外幣核算
　　用于設定該會計科目核算是否有外幣核算。
　　(6)數(shù)量核算
　　用于設定該會計科目是否有數(shù)量核算。如果有數(shù)量核算，則需設定數(shù)量計量單位。
　　(7)余額方向
　　用于定義該會計科目余額默認的方向。一般情況下，資產(chǎn)類、成本類、費用類會計科目的余額方向為借方，負債類、權益類、收入類會計科目的余額方向為貸方。
　　(8)輔助核算性質(zhì)
　　用于設置會計科目是否有輔助核算。輔助核算的目的是實現(xiàn)對會計數(shù)據(jù)的多元分類核算，為企業(yè)提供多樣化的信息。輔助核算一般包括部門核算、個人往來核算、客戶往來核算、供應商往來核算、項目核算等。輔助核算一般設置在末級科目上。某一會計科目可以同時設置多種相容的輔助核算。
　　(9)日記賬和銀行賬
　　用于設置會計科目是否有日記賬、銀行賬核算要求。