中注協(xié)已經(jīng)公布注冊會計師考試大綱，下面為大家分享的是2021年注冊會計師專業(yè)階段審計科目考試大綱：
2021年注冊會計師專業(yè)階段審計科目考試大綱
2021年注冊會計師專業(yè)階段審計科目考試大綱
審計
考試目標(biāo)
考生應(yīng)當(dāng)根據(jù)本科目考試內(nèi)容與能力等級的要求，理解、掌握或運(yùn)用下列相關(guān)的專業(yè)知識和職業(yè)技能，堅守職業(yè)價值觀、遵循職業(yè)道德、堅持職業(yè)態(tài)度，解決實(shí)務(wù)問題?？荚嚿婕暗南嚓P(guān)法規(guī)截至2020年12月31日。
1.財務(wù)報表審計基本原理，包括審計概述、審計計劃、審計證據(jù)、審計抽樣、信息技術(shù)對審計的影響，以及審計工作底稿；
2.財務(wù)報表審計測試流程，包括風(fēng)險識別和評估（風(fēng)險評估程序、信息來源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的討論，了解被審計單位及其環(huán)境，了解被審計單位的內(nèi)部控制，評估重大錯報風(fēng)險），風(fēng)險應(yīng)對（針對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施，針對認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的進(jìn)一步審計程序，包括控制測試和實(shí)質(zhì)性程序）；
3.財務(wù)報表審計中各類交易和賬戶余額審計，包括銷售與收款循環(huán)、采購與付款循環(huán)、生產(chǎn)與存貨循環(huán)以及貨幣資金的審計；
4.財務(wù)報表審計中對特殊項(xiàng)目的考慮，包括對舞弊和法律法規(guī)的考慮、審計溝通、對集團(tuán)財務(wù)報表審計的特殊考慮、利用他人的工作，以及對會計估計、關(guān)聯(lián)方和期初余額等其他特殊項(xiàng)目的審計；
5.審計工作的完成與審計報告；
6.企業(yè)內(nèi)部控制審計；
7.會計師事務(wù)所質(zhì)量管理和審計項(xiàng)目的質(zhì)量管理；
8.注冊會計師職業(yè)道德守則，包括職業(yè)道德基本原則和概念框架、審計業(yè)務(wù)對獨(dú)立性的要求。
考試內(nèi)容與能力等級:
| 考試內(nèi)容 | 能力等級 |
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一、審計基本原理 （一）審計概述 1.審計的概念與保證程度 （1）審計的產(chǎn)生 （2）審計的定義 （3）保證程度 （4）注冊會計師審計和政府審計 （5）職業(yè)責(zé)任和期望差距 （6）審計報告和信息差距 2.審計要素 （1）審計業(yè)務(wù)的三方關(guān)系 （2）財務(wù)報表（鑒證對象信息） （3）財務(wù)報表編制基礎(chǔ)（標(biāo)準(zhǔn)） （4）審計證據(jù) （5）審計報告 3.審計目標(biāo) （1）審計的總體目標(biāo) （2）認(rèn)定 （3）具體審計目標(biāo) 4.審計基本要求 （1）遵守審計準(zhǔn)則 （2）遵守職業(yè)道德守則 （3）保持職業(yè)懷疑 （4）合理運(yùn)用職業(yè)判斷 5.審計風(fēng)險 （1）重大錯報風(fēng)險 （2）檢查風(fēng)險 （3）檢查風(fēng)險與重大錯報風(fēng)險的反向關(guān)系 （4）審計的固有限制 6.審計過程 （1）接受業(yè)務(wù)委托 （2）計劃審計工作 （3）識別和評估重大錯報風(fēng)險 （4）應(yīng)對重大錯報風(fēng)險 （5）編制審計報告 （二）審計計劃 1.初步業(yè)務(wù)活動 （1）初步業(yè)務(wù)活動的目的和內(nèi)容 （2）審計的前提條件 （3）審計業(yè)務(wù)約定書 2.總體審計策略和具體審計計劃 （1）總體審計策略 （2）具體審計計劃 （3）審計過程中對計劃的更改 （4）指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核 3.重要性 （1）重要性的含義 （2）重要性水平的確定 （3）錯報 （三）審計證據(jù) 1.審計證據(jù)的性質(zhì) （1）審計證據(jù)的含義 （2）審計證據(jù)的充分性與適當(dāng)性 2.審計程序 （1）審計程序的作用 （2）審計程序的種類 3.函證 （1）函證決策 （2）函證的內(nèi)容 （3）詢證函的設(shè)計 （4）函證的實(shí)施與評價 4.分析程序 （1）分析程序概述 （2）用作風(fēng)險評估程序 （3）用作實(shí)質(zhì)性程序 （4）用于總體復(fù)核 （四）審計抽樣方法 1.審計抽樣的相關(guān)概念 （1）審計抽樣 （2）抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險 （3）統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣 （4）屬性抽樣和變量抽樣 2.審計抽樣在控制測試中的應(yīng)用 （1）樣本設(shè)計階段 （2）選取樣本階段 （3）評價樣本結(jié)果階段 （4）記錄抽樣程序 3.審計抽樣在細(xì)節(jié)測試中的運(yùn)用 （1）樣本設(shè)計階段 （2）選取樣本階段 （3）評價樣本結(jié)果階段 （4）記錄抽樣程序 （五）信息技術(shù)對審計的影響 1.信息技術(shù)對企業(yè)財務(wù)報告和內(nèi)部控制的影響 （1）信息技術(shù)的概念 （2）信息技術(shù)對企業(yè)財務(wù)報告的影響 （3）信息技術(shù)對企業(yè)內(nèi)部控制的影響 （4）信息技術(shù)產(chǎn)生的風(fēng)險 （5）注冊會計師在信息化環(huán)境下面臨的挑戰(zhàn) 2.信息技術(shù)的一般控制和應(yīng)用控制測試 （1）信息技術(shù)一般控制 （2）信息技術(shù)應(yīng)用控制 （3）公司層面信息技術(shù)控制 （4）信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制與公司層面控制三者之間的關(guān)系 3.信息技術(shù)對審計過程的影響 （1）信息技術(shù)對審計的影響 （2）信息技術(shù)審計范圍的確定 （3）信息技術(shù)一般控制對控制風(fēng)險的影響 （4）信息技術(shù)應(yīng)用控制對控制風(fēng)險和實(shí)質(zhì)性程序的影響 （5）在不太復(fù)雜IT環(huán)境下的審計 （6）在較為復(fù)雜IT環(huán)境下的審計 4.計算機(jī)輔助審計技術(shù)和電子表格的運(yùn)用 （1）計算機(jī)輔助審計技術(shù) （2）電子表格 5.數(shù)據(jù)分析 （1）數(shù)據(jù)分析的概念 （2）數(shù)據(jù)分析的作用及其應(yīng)用 （3）數(shù)據(jù)分析面臨的挑戰(zhàn) 6.不同信息技術(shù)環(huán)境下的問題 （1）網(wǎng)絡(luò)環(huán)境 （2）數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng) （3）電子商務(wù)系統(tǒng) （4）外包安排 （六）審計工作底稿 1.審計工作底稿概述 （1）審計工作底稿的含義 （2）審計工作底稿的編制目的 （3）審計工作底稿的編制要求 （4）審計工作底稿的性質(zhì) 2.審計工作底稿的格式、要素和范圍 （1）確定審計工作底稿的格式、要素和范圍時考慮的因素 （2）審計工作底稿的要素 3.審計工作底稿的歸檔 （1）審計工作底稿歸檔工作的性質(zhì) （2）審計檔案的結(jié)構(gòu) （3）審計工作底稿歸檔的期限 （4）審計工作底稿歸檔后的變動 （5）審計工作底稿的保存期限 |
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二、審計測試流程 （一）風(fēng)險評估 1.風(fēng)險識別和評估概述 （1）風(fēng)險識別和評估的概念 （2）風(fēng)險識別和評估的作用 2.風(fēng)險評估程序、信息來源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的討論 （1）風(fēng)險評估程序和信息來源 （2）其他審計程序和信息來源 （3）項(xiàng)目組內(nèi)部的討論 3.了解被審計單位及其環(huán)境 （1）總體要求 （2）行業(yè)狀況、法律環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境及其他外部因素 （3）被審計單位的性質(zhì) （4）被審計單位對會計政策的選擇和運(yùn)用 （5）被審計單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險 （6）被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價 4.了解被審計單位的內(nèi)部控制 （1）內(nèi)部控制的含義和要素 （2）與審計相關(guān)的控制 （3）對內(nèi)部控制了解的深度 （4）內(nèi)部控制的人工和自動化成分 （5）內(nèi)部控制的局限性 （6）控制環(huán)境 （7）被審計單位的風(fēng)險評估過程 （8）信息系統(tǒng)與溝通 （9）控制活動 （10）對控制的監(jiān)督 （11）在整體層面和業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制 5.評估重大錯報風(fēng)險 （1）評估財務(wù)報表層次和認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險 （2）需要特別考慮的重大錯報風(fēng)險 （3）僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯報風(fēng)險 （4）對風(fēng)險評估的修正 （二）風(fēng)險應(yīng)對 1.針對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施 （1）財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險與總體應(yīng)對措施 （2）增加審計程序不可預(yù)見性的方法 （3）總體應(yīng)對措施對擬實(shí)施進(jìn)一步審計程序的總體審計方案的影響 2.針對認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的進(jìn)一步審計程序 （1）進(jìn)一步審計程序的含義和要求 （2）進(jìn)一步審計程序的性質(zhì) （3）進(jìn)一步審計程序的時間 （4）進(jìn)一步審計程序的范圍 3.控制測試 （1）控制測試的含義和要求 （2）控制測試的性質(zhì) （3）控制測試的時間 （4）控制測試的范圍 4.實(shí)質(zhì)性程序 （1）實(shí)質(zhì)性程序的含義和要求 （2）實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì) （3）實(shí)質(zhì)性程序的時間 （4）實(shí)質(zhì)性程序的范圍 |
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三、各類交易和賬戶余額的審計 （一）銷售與收款循環(huán)的審計 1.銷售與收款循環(huán)的特點(diǎn) （1）不同行業(yè)類型的收入來源 （2）涉及的主要單據(jù)與會計記錄 2.銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動和相關(guān)內(nèi)部控制 3.銷售與收款循環(huán)的重大錯報風(fēng)險 （1）銷售與收款循環(huán)存在的重大錯報風(fēng)險 （2）根據(jù)重大錯報風(fēng)險評估結(jié)果設(shè)計進(jìn)一步審計程序 4.測試銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制 5.銷售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序 （1）營業(yè)收入的實(shí)質(zhì)性程序 （2）應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性程序 （二）采購與付款循環(huán)的審計 1.采購與付款循環(huán)的特點(diǎn) （1）不同行業(yè)類型的采購和費(fèi)用支出 （2）涉及的主要憑證與會計記錄 2.采購與付款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動和相關(guān)內(nèi)部控制 3.采購與付款循環(huán)的重大錯報風(fēng)險 （1）采購與付款循環(huán)的重大錯報風(fēng)險 （2）根據(jù)重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果設(shè)計進(jìn)一步審計程序 4.測試采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制 5.采購與付款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序 （1）應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性程序 （2）除折舊/攤銷、人工費(fèi)用以外的一般費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性程序 （三）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計 1.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點(diǎn) （1）不同行業(yè)類型的存貨性質(zhì) （2）涉及的主要憑證與會計記錄 2.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的業(yè)務(wù)活動和相關(guān)內(nèi)部控制 3.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的重大錯報風(fēng)險 （1）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的重大錯報風(fēng)險 （2）根據(jù)重大錯報風(fēng)險評估結(jié)果設(shè)計進(jìn)一步審計程序 4.測試生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制 5.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序 （四）貨幣資金的審計 1.貨幣資金審計概述 （1）貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán) （2）涉及的主要單據(jù)和會計記錄 （3）涉及的主要業(yè)務(wù)活動 （4）貨幣資金內(nèi)部控制概述 2.貨幣資金的重大錯報風(fēng)險 （1）貨幣資金的可能發(fā)生錯報環(huán)節(jié) （2）識別應(yīng)對可能發(fā)生錯報環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制 （3）與貨幣資金相關(guān)的重大錯報風(fēng)險 （4）擬實(shí)施的進(jìn)一步審計程序的總體方案 3.測試貨幣資金的內(nèi)部控制 （1）概述 （2）庫存現(xiàn)金的控制測試 （3）銀行存款的控制測試 4.貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序 （1）概述 （2）庫存現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性程序 （3）銀行存款的實(shí)質(zhì)性程序 （4）其他貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序 |
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四、對特殊事項(xiàng)的考慮 （一）對舞弊和法律法規(guī)的考慮 1.財務(wù)報表審計中與舞弊相關(guān)的責(zé)任 （1）舞弊的含義和種類 （2）治理層、管理層的責(zé)任與注冊會計師的責(zé)任 （3）風(fēng)險評估程序和相關(guān)活動 （4）識別和評估舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險 （5）應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險 （6）會計分錄測試 （7）評價審計證據(jù) （8）無法繼續(xù)執(zhí)行審計業(yè)務(wù) （9）書面聲明 （10）與管理層、治理層和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通 2.財務(wù)報表審計中對法律法規(guī)的考慮 （1）管理層遵守法律法規(guī)的責(zé)任 （2）注冊會計師的責(zé)任 （3）對被審計單位遵守法律法規(guī)的考慮 （4）識別出或懷疑存在違反法律法規(guī)行為時實(shí)施的審計程序 （5）對識別出的或懷疑存在的違反法律法規(guī)行為的報告 （二）審計溝通 1.注冊會計師與治理層的溝通 （1）溝通的對象 （2）溝通的事項(xiàng) （3）溝通的過程 （4）審計工作底稿 2.前任注冊會計師和后任注冊會計師的溝通 （1）接受委托前的溝通 （2）接受委托后的溝通 （3）發(fā)現(xiàn)前任注冊會計師審計的財務(wù)報表可能存在重大錯報時的處理 （三）注冊會計師利用他人的工作 1.利用內(nèi)部審計工作 （1）內(nèi)部審計的目標(biāo) （2）內(nèi)部審計和注冊會計師的關(guān)系 （3）確定是否利用以及在多大程度上利用內(nèi)部審計人員的工作 （4）利用內(nèi)部審計人員的特定工作 2.利用專家的工作 （1）確定是否利用專家的工作 （2）專家的勝任能力、專業(yè)素質(zhì)和客觀性 （3）了解專家的專長領(lǐng)域 （4）與專家達(dá)成一致意見 （5）評價專家工作的恰當(dāng)性 （四）對集團(tuán)財務(wù)報表審計的特殊考慮 1.與集團(tuán)財務(wù)報表審計有關(guān)的概念 （1）集團(tuán) （2）組成部分 （3）重要組成部分 （4）集團(tuán)財務(wù)報表 （5）集團(tuán)審計和集團(tuán)審計意見 （6）集團(tuán)項(xiàng)目合伙人和集團(tuán)項(xiàng)目組 （7）組成部分注冊會計師 （8）集團(tuán)管理層和組成部分管理層 （9）集團(tuán)層面控制 （10）合并過程 2.集團(tuán)財務(wù)報表審計中的責(zé)任設(shè)定和注冊會計師的目標(biāo) （1）集團(tuán)財務(wù)報表審計中的責(zé)任設(shè)定 （2）注冊會計師的目標(biāo) 3.集團(tuán)審計業(yè)務(wù)的承接與保持 （1）在承接與保持階段獲取了解 （2）審計范圍受到限制 （3）業(yè)務(wù)約定條款 4.了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境 （1）集團(tuán)管理層下達(dá)的指令 （2）舞弊 （3）集團(tuán)項(xiàng)目組成員和組成部分注冊會計師對集團(tuán)財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險（包括舞弊風(fēng)險）的討論 （4）了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境的程序 5.了解組成部分注冊會計師 （1）與集團(tuán)審計相關(guān)的職業(yè)道德要求 （2）組成部分注冊會計師的專業(yè)勝任能力 6.重要性 （1）集團(tuán)財務(wù)報表整體的重要性 （2）適用于特定類別的交易、賬戶余額或披露的一個或多個重要性水平 （3）組成部分的重要性 （4）明顯微小錯報的臨界值 7.針對評估的風(fēng)險采取的應(yīng)對措施 （1）對重要組成部分需執(zhí)行的工作 （2）對不重要的組成部分需執(zhí)行的工作 （3）已執(zhí)行的工作仍不能提供充分、適當(dāng)審計證據(jù)時的處理 （4）參與組成部分注冊會計師的工作 8.合并過程 9.與組成部分注冊會計師的溝通 （1）集團(tuán)項(xiàng)目組向組成部分注冊會計師的通報 （2）組成部分注冊會計師向集團(tuán)項(xiàng)目組溝通的事項(xiàng) （3）評價與組成部分注冊會計師的溝通 10.評價審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性 11.與集團(tuán)管理層和集團(tuán)治理層的溝通 （1）與集團(tuán)管理層的溝通 （2）與集團(tuán)治理層的溝通 （五）其他特殊項(xiàng)目的審計 1.審計會計估計 （1）會計估計的性質(zhì) （2）風(fēng)險評估程序和相關(guān)活動 （3）識別和評估重大錯報風(fēng)險 （4）應(yīng)對評估的重大錯報風(fēng)險 （5）實(shí)施進(jìn)一步實(shí)質(zhì)性程序以應(yīng)對特別風(fēng)險 （6）評價會計估計的合理性并確定錯報 （7）其他相關(guān)審計程序 2.關(guān)聯(lián)方的審計 （1）風(fēng)險評估程序和相關(guān)工作 （2）識別和評估重大錯報風(fēng)險 （3）針對重大錯報風(fēng)險的應(yīng)對措施 （4）評價會計處理和披露 （5）其他相關(guān)審計程序 3.考慮持續(xù)經(jīng)營假設(shè) （1）管理層的責(zé)任和注冊會計師的責(zé)任 （2）風(fēng)險評估程序和相關(guān)活動 （3）評價管理層對持續(xù)經(jīng)營能力作出的評估 （4）超出管理層評估期間的事項(xiàng)或情況 （5）識別出事項(xiàng)或情況時實(shí)施追加的審計程序 （6）審計結(jié)論 （7）對審計報告的影響 4.首次接受委托時對期初余額的審計 （1）期初余額的含義 （2）期初余額的審計目標(biāo) （3）審計程序 （4）審計結(jié)論和審計報告 |
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五、完成審計工作與出具審計報告 （一）完成審計工作 1.完成審計工作概述 （1）評價審計中的重大發(fā)現(xiàn) （2）評價審計過程中發(fā)現(xiàn)的錯報 （3）對財務(wù)報表合理性進(jìn)行總體復(fù)核 （4）復(fù)核審計工作 2.期后事項(xiàng) （1）期后事項(xiàng)的種類 （2）財務(wù)報表日至審計報告日之間發(fā)生的事項(xiàng) （3）注冊會計師在審計報告日后至財務(wù)報表報出日前知悉的事實(shí) （4）注冊會計師在財務(wù)報表報出后知悉的事實(shí) 3.書面聲明 （1）針對管理層責(zé)任的書面聲明 （2）其他書面聲明 （3）書面聲明的日期和涵蓋的期間 （4）書面聲明的形式 （5）對書面聲明可靠性的疑慮以及管理層不提供要求的書面聲明 （二）審計報告 1.審計報告概述 （1）審計報告的含義 （2）審計報告的作用 2.審計意見的形成 3.審計報告的基本內(nèi)容 （1）審計報告的要素 （2）標(biāo)題 （3）收件人 （4）審計意見 （5）形成審計意見的基礎(chǔ) （6）管理層對財務(wù)報表的責(zé)任 （7）注冊會計師對財務(wù)報表審計的責(zé)任 （8）按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報告的事項(xiàng)（如適用） （9）注冊會計師的簽名和蓋章 （10）會計師事務(wù)所的名稱、地址和蓋章 （11）報告日期 4.在審計報告中溝通關(guān)鍵審計事項(xiàng) （1）確定關(guān)鍵審計事項(xiàng)的決策框架 （2）在審計報告中溝通關(guān)鍵審計事項(xiàng) （3）不在審計報告中溝通關(guān)鍵審計事項(xiàng)的情形 （4）就關(guān)鍵審計事項(xiàng)與治理層溝通 5.非無保留意見審計報告 （1）非無保留意見的含義 （2）確定非無保留意見的類型 （3）非無保留意見的審計報告的格式和內(nèi)容 （4）非無保留意見的審計報告的參考格式 6.在審計報告增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段和其他事項(xiàng)段 （1）強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段 （2）其他事項(xiàng)段 （3）與治理層的溝通 7.比較信息 （1）比較信息的含義 （2）審計程序 （3）審計報告：對應(yīng)數(shù)據(jù) （4）審計報告：比較財務(wù)報表 8.注冊會計師對其他信息的責(zé)任 （1）獲取其他信息 （2）閱讀并考慮其他信息 （3）當(dāng)似乎存在重大不一致或其他信息似乎存在重大錯報時的應(yīng)對 （4）當(dāng)注冊會計師認(rèn)為其他信息存在重大錯報時的應(yīng)對 （5）當(dāng)財務(wù)報表存在重大錯報或注冊會計師對被審計單位及其環(huán)境的了解需要更新時的應(yīng)對 （6）報告 |
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六、企業(yè)內(nèi)部控制審計 （一）內(nèi)部控制審計的概念 1.內(nèi)部控制審計的背景 2.內(nèi)部控制審計的范圍 3.內(nèi)部控制審計基準(zhǔn)日 （二）計劃審計工作 1.計劃審計工作時應(yīng)當(dāng)考慮的事項(xiàng) 2.總體審計策略和具體審計計劃 （三）自上而下的方法 1.識別、了解和測試企業(yè)層面的控制 2.識別重要賬戶、列報及其相關(guān)認(rèn)定 3.了解潛在錯報的來源并識別相應(yīng)的控制 4.選擇擬測試的控制 （四）測試控制的有效性 1.內(nèi)部控制的有效性 2.與控制相關(guān)的風(fēng)險 3.測試控制有效性的程序的性質(zhì) 4.控制測試的時間安排 5.控制測試的范圍 （五）企業(yè)層面控制的測試 1.與控制環(huán)境相關(guān)的控制 2.針對管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險而設(shè)計的控制 3.被審計單位的風(fēng)險評估過程 4.對內(nèi)部信息傳遞和期末財務(wù)報告流程的控制 5.對控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督（即監(jiān)督其他控制的控制）和內(nèi)部控制評價 6.集中化的處理和控制（包括共享的服務(wù)環(huán)境） 7.監(jiān)督經(jīng)營成果的控制 8.針對重大經(jīng)營控制及風(fēng)險管理實(shí)務(wù)的政策 （六）業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的控制的測試 1.了解企業(yè)經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程 2.識別可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié) 3.識別和了解相關(guān)控制 4.記錄相關(guān)控制 （七）內(nèi)部控制缺陷評價 1.控制缺陷的分類 2.評價控制缺陷的嚴(yán)重程度 3.內(nèi)部控制缺陷整改 (八)出具審計報告 1.形成審計意見 2.審計報告類型 3.強(qiáng)調(diào)事項(xiàng) 4.非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷 |
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七、質(zhì)量管理 （一）會計師事務(wù)所質(zhì)量管理體系 1.質(zhì)量管理體系的目標(biāo)、要素和特征 2.會計師事務(wù)所的風(fēng)險評估程序 3.治理和領(lǐng)導(dǎo)層 4.相關(guān)職業(yè)道德要求 5.客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持 6.業(yè)務(wù)執(zhí)行 7.資源 8.信息與溝通 9.監(jiān)控和整改程序 10.評價質(zhì)量管理體系 11.對質(zhì)量管理體系的記錄 （二）項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核 1.項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員的委派和資質(zhì)要求 2.項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核的實(shí)施 3.與項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核有關(guān)的工作底稿 （三）對財務(wù)報表審計實(shí)施的質(zhì)量管理 1.審計項(xiàng)目合伙人管理和實(shí)現(xiàn)審計質(zhì)量的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 2.相關(guān)職業(yè)道德要求 3.客戶關(guān)系和審計業(yè)務(wù)的接受與保持 4.業(yè)務(wù)資源 5.業(yè)務(wù)執(zhí)行 6.監(jiān)控與整改 7.審計工作底稿 |
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八、職業(yè)道德 （一）職業(yè)道德基本原則和概念框架 1.職業(yè)道德基本原則 （1）誠信 （2）客觀公正 （3）獨(dú)立性 （4）專業(yè)勝任能力和勤勉盡責(zé) （5）保密 （6）良好的職業(yè)行為 2.職業(yè)道德概念框架 （1）職業(yè)道德概念框架的內(nèi)涵 （2）識別、評價和應(yīng)對不利影響 （3）與治理層的溝通 3.注冊會計師對職業(yè)道德概念框架的具體運(yùn)用 （1）識別對職業(yè)道德基本原則的不利影響 （2）評價不利影響的嚴(yán)重程度 （3）應(yīng)對不利影響 （4）利益沖突 （5）專業(yè)服務(wù)委托 （6）應(yīng)客戶的要求提供第二意見 （7）收費(fèi) （8）利益誘惑（包括禮品和款待） （9）保管客戶資產(chǎn) （10）應(yīng)對違反法律法規(guī)行為 4.非執(zhí)業(yè)會員對職業(yè)道德概念框架的運(yùn)用 （1）基本要求 （2）識別對職業(yè)道德基本原則的不利影響 （3）評價和應(yīng)對不利影響 （4）利益沖突 （5）信息的編制和列報 （6）專業(yè)知識和技能 （7）與財務(wù)報告和決策相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益、薪酬和激勵 （8）利益誘惑（包括禮品和款待） （9）應(yīng)對違反法律法規(guī)行為 （10）違反職業(yè)道德基本原則的壓力 （二）審計業(yè)務(wù)對獨(dú)立性的要求 1.基本概念和要求 （1）獨(dú)立性的概念 （2）網(wǎng)絡(luò)與網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所 （3）公眾利益實(shí)體 （4）關(guān)聯(lián)實(shí)體 （5）與治理層的溝通 （6）工作記錄 （7）保持獨(dú)立性的期間 （8）合并與收購 （9）違反本章獨(dú)立性的規(guī)定 2.經(jīng)濟(jì)利益 （1）一般規(guī)定 （2）對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的情形和防范措施 3.貸款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系 （1）貸款和擔(dān)保 （2）商業(yè)關(guān)系 （3）家庭和私人關(guān)系 4.與審計客戶發(fā)生人員交流 （1）與審計客戶發(fā)生雇傭關(guān)系 （2）臨時借出員工 （3）最近曾任審計客戶的董事、高級管理人員或特定員工 （4）兼任審計客戶的董事或高級管理人員 5.與審計客戶長期存在業(yè)務(wù)關(guān)系 （1）一般規(guī)定 （2）屬于公眾利益實(shí)體的審計客戶 6.為審計客戶提供非鑒證服務(wù) （1）一般規(guī)定 （2）承擔(dān)管理層職責(zé) （3）會計和記賬服務(wù) （4）行政事務(wù)性工作 （5）評估服務(wù) （6）稅務(wù)服務(wù) （7）內(nèi)部審計服務(wù) （8）信息技術(shù)系統(tǒng)服務(wù) （9）訴訟支持服務(wù) （10）法律服務(wù) （11）招聘服務(wù) （12）公司財務(wù)服務(wù) 7.收費(fèi) （1）收費(fèi)結(jié)構(gòu) （2）逾期收費(fèi) （3）或有收費(fèi) 8.影響?yīng)毩⑿缘钠渌马?xiàng) （1）薪酬和業(yè)績評價政策 （2）禮品和款待 （3）訴訟或訴訟威脅 |
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參考法規(guī)
1．中華人民共和國注冊會計師法（中華人民共和國主席令第13號，1993年10月31日）
2．中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則（財會[2010]21號）
3．中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則應(yīng)用指南（2017年版，會協(xié)[2010]94號、會協(xié)[2017]11號）
4．中國注冊會計師職業(yè)道德守則（2020）、中國注冊會計師協(xié)會非執(zhí)業(yè)會員職業(yè)道德守則（2020）（會協(xié)[2020]33號）
5．中國注冊會計師審計準(zhǔn)則問題解答（會協(xié)〔2013〕77號、會協(xié)〔2014〕76號和會協(xié)〔2019〕41號）
6．中國注冊會計師職業(yè)道德守則問題解答（會協(xié)〔2014〕60號）
7．中國注冊會計師職業(yè)判斷指南(會協(xié)〔2015〕18號)
8．財政部關(guān)于印發(fā)《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1504號——在審計報告中溝通關(guān)鍵審計事項(xiàng)》等12項(xiàng)準(zhǔn)則的通知(財會〔2016〕24號)
9．財政部關(guān)于印發(fā)利用內(nèi)部審計人員的工作等3方面準(zhǔn)則的通知(財會〔2019〕24號)
10.財政部關(guān)于印發(fā)《會計師事務(wù)所質(zhì)量管理準(zhǔn)則第5101號—業(yè)務(wù)質(zhì)量管理》等三項(xiàng)準(zhǔn)則的通知（財會（2020）17號）
關(guān)于2021年注冊會計師考試大綱及報名簡章推薦閱讀：
| 2021年注冊會計師全國統(tǒng)一考試大綱（綜合階段考試） | http://rosannapuentes.com/cpa/1147234.html |
| 官方發(fā)布：2021年注冊會計師全國統(tǒng)一考試報名簡章！ | http://rosannapuentes.com/cpa/1147196.html |
| 2021年注冊會計師全國統(tǒng)一考試大綱——專業(yè)階段考試 | http://rosannapuentes.com/cpa/1147237.html |
| 2021年香港、澳門、臺灣地區(qū)居民及外國人參加注冊會計師全國統(tǒng)一考試報名簡章！ | http://rosannapuentes.com/cpa/1147239.html |
