今天小編給大家總結(jié)了2021年最全會(huì)計(jì)分錄,希望對(duì)大家有所幫助:
會(huì)計(jì)分錄一、資金籌集業(yè)務(wù) | ||||
接受現(xiàn)金投資 | 借:銀行存款 | |||
貸:實(shí)收資本/股本 | ||||
資本公積——資本溢價(jià)/股本溢價(jià) | ||||
接受非現(xiàn)金投資 | 借:固定資產(chǎn)/無(wú)形資產(chǎn) | |||
貸:實(shí)收資本/股本 | ||||
資本公積——資本溢價(jià) | ||||
實(shí)收資本增加 | 借:銀行存款 | |||
貸:實(shí)收資本 | ||||
借:資本公積/盈余公積 | ||||
貸:實(shí)收資本(或股本) | ||||
短期借款賬務(wù)處理 | 借入 | 借:銀行存款 | ||
貸:短期借款 | ||||
月末計(jì)提應(yīng)計(jì)利息 | 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 | |||
貸:應(yīng)付利息 | ||||
支付利息 | 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 | |||
應(yīng)付利息 | ||||
貸:銀行存款 | ||||
償還銀行借款本金 | 借:短期借款 | |||
貸:銀行存款 | ||||
長(zhǎng)期借款的賬務(wù)處理 | 借入 | 借:銀行存款 | ||
長(zhǎng)期借款——利息調(diào)整 | ||||
貸:長(zhǎng)期借款——本金 | ||||
計(jì)提利息 | 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用等 | |||
貸:應(yīng)付利息(分期付息) | ||||
長(zhǎng)期借款——應(yīng)計(jì)利息(到期一次還本付息) | ||||
償還款本息 | 借:長(zhǎng)期借款——本金 | |||
財(cái)務(wù)費(fèi)用 | ||||
應(yīng)付利息/長(zhǎng)期借款——應(yīng)計(jì)利息 | ||||
貸:銀行存款 | ||||
會(huì)計(jì)分錄二、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù) | ||||
購(gòu)入固定資產(chǎn) | 借:固定資產(chǎn)(不需安裝)/在建工程(需要安裝) | |||
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) | ||||
貸:銀行存款等 | ||||
固定資產(chǎn)折舊 | 借:制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用等 | |||
貸:累計(jì)折舊 | ||||
固定資產(chǎn)處置 | 轉(zhuǎn)入清理時(shí) | 借:固定資產(chǎn)清理 | ||
累計(jì)折舊 | ||||
貸:固定資產(chǎn) | ||||
收回殘料變價(jià)收入時(shí) | 借:銀行存款 | |||
貸:固定資產(chǎn) | ||||
清理支付清理費(fèi)用時(shí) | 借:固定資產(chǎn)清理 | |||
貸:銀行存款 | ||||
結(jié)轉(zhuǎn)處置固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失 | 借:營(yíng)業(yè)外支出 | |||
貸:固定資產(chǎn)清理 | ||||
結(jié)轉(zhuǎn)處置固定資產(chǎn)發(fā)生的凈收益 | 借:固定資產(chǎn)清理 | |||
貸:營(yíng)業(yè)外收入 | ||||
會(huì)計(jì)分錄三、材料采購(gòu)業(yè)務(wù) | ||||
購(gòu)買材料 | 實(shí)際成本法 | (1)貨款已經(jīng)支付,發(fā)票賬單已到,材料已驗(yàn)收入庫(kù): | ||
借:原材料 | ||||
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) | ||||
貸:銀行存款 | ||||
(2)如果貨款尚未支付,發(fā)票賬單已到,材料已驗(yàn)收入庫(kù): | ||||
借:原材料 | ||||
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) | ||||
貸:應(yīng)付賬款 | ||||
(3)如果貨款尚未支付,發(fā)票賬單未到,材料已驗(yàn)收入庫(kù): | ||||
暫估入賬: | ||||
借:原材料 | ||||
貸:應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款 | ||||
下月初用紅字編制會(huì)計(jì)分錄沖回: | ||||
借:應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款 | ||||
貸: 原材料 | ||||
(4)貨款已經(jīng)支付,發(fā)票賬單已到,材料尚未驗(yàn)收入庫(kù): | ||||
借:在途物資 | ||||
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) | ||||
貸:銀行存款 | ||||
材料收到,并驗(yàn)收入庫(kù) | ||||
借:原材料 | ||||
貸:在途物資 | ||||
(5)采用預(yù)付方式購(gòu)入材料: | ||||
預(yù)付貨款時(shí): | ||||
借:預(yù)付賬款 | ||||
貸:銀行存款 | ||||
材料入庫(kù)時(shí): | ||||
借:原材料 | ||||
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) | ||||
貸:預(yù)付賬款 | ||||
補(bǔ)付貨款時(shí): | ||||
借:預(yù)付賬款 | ||||
貸:銀行存款 | ||||
計(jì)劃成本法 | 貨款已經(jīng)支付,發(fā)票賬單已收到,同時(shí)材料驗(yàn)收入庫(kù): | |||
企業(yè)購(gòu)入材料,未入庫(kù),款已付(款未付) | ||||
借:材料采購(gòu) | ||||
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) | ||||
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款 | ||||
貨款已經(jīng)支付,發(fā)票賬單已收到,同時(shí)材料驗(yàn)收入庫(kù): | ||||
企業(yè)購(gòu)入材料,未入庫(kù),款已付(款未付) | ||||
借:材料采購(gòu) | ||||
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) | ||||
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款 | ||||
發(fā)出材料 | 實(shí)際成本法 | 借:生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用等 | ||
貸:原材料 | ||||
計(jì)劃成本法 | 借:生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用等 | |||
材料成本差異(節(jié)約) | ||||
貸:原材料 | ||||
材料成本差異(超支) | ||||
會(huì)計(jì)分錄四、生產(chǎn)業(yè)務(wù) | ||||
處理材料費(fèi)用的歸集與分配 | 借:生產(chǎn)成本(直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)) | |||
制造費(fèi)用(間接費(fèi)用) | ||||
管理費(fèi)用(行政管理部門) | ||||
貸:原材料 | ||||
職工薪酬的歸集與分配 | 計(jì)提 | 借:生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/在建工程等 | ||
貸:應(yīng)付職工薪酬 | ||||
發(fā)放工資,支付現(xiàn)金 | 借:應(yīng)付職工薪酬——工資 | |||
貸:庫(kù)存現(xiàn)金 | ||||
代扣款項(xiàng) | 借:應(yīng)付職工薪酬——工資 | |||
貸:其他應(yīng)收款——職工房租 | ||||
——代墊醫(yī)藥費(fèi) | ||||
制造費(fèi)用的歸集和分配 | 借:生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 | |||
——基本生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品 | ||||
貸:制造費(fèi)用 | ||||
分配完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本的計(jì)算與結(jié)轉(zhuǎn) | 借:庫(kù)存商品 | |||
貸:生產(chǎn)成本 | ||||
會(huì)計(jì)分錄五、銷售業(yè)務(wù) | ||||
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的賬務(wù)處理 | 借:銀行存款/應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款等 | |||
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 | ||||
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) | ||||
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的賬務(wù)處理 | 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 | |||
貸:庫(kù)存商品 | ||||
其他業(yè)務(wù)收入的賬務(wù)處理 | 借:銀行存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)等 | |||
貸:其他業(yè)務(wù)收入 | ||||
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) | ||||
其他業(yè)務(wù)成本的賬務(wù)處理 | 借:銀行存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)等 | |||
貸:其他業(yè)務(wù)收入 | ||||
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) | ||||
營(yíng)業(yè)稅金及附加的賬務(wù)處理 | 確認(rèn)營(yíng)業(yè)稅金及附加: | |||
借:營(yíng)業(yè)稅金及附加 | ||||
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅等 | ||||
期末,結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn): | ||||
借:本年利潤(rùn) | ||||
貸:營(yíng)業(yè)稅金及附加 | ||||
會(huì)計(jì)分錄六、期間費(fèi)用 | ||||
管理費(fèi)用的賬務(wù)處理 | 企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi),包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)等 | 借:管理費(fèi)用 | ||
貸:應(yīng)付利息 | ||||
銀行存款等 | ||||
企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬 | 借:管理費(fèi)用 | |||
貸:應(yīng)付職工薪酬 | ||||
企業(yè)行政管理部門計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊以及企業(yè)生產(chǎn)車間(部門)和行政管理部門等發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出 | 借:管理費(fèi)用 | |||
貸:累計(jì)折舊 | ||||
企業(yè)按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi) | 借:管理費(fèi)用 | |||
貸:應(yīng)交稅費(fèi) | ||||
企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、企業(yè)研究費(fèi)用等其他費(fèi)用 | 借:管理費(fèi)用 | |||
貸:銀行存款 | ||||
研發(fā)支出等 | ||||
銷售費(fèi)用的賬務(wù)處理 | 企業(yè)在銷售商品過(guò)程中發(fā)生的包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等費(fèi)用 | 借:銷售費(fèi)用 | ||
貸:銀行存款等 | ||||
企業(yè)發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 | 借:銷售費(fèi)用 | |||
貸:應(yīng)付職工薪酬 | ||||
銀行存款 | ||||
累計(jì)折舊等 | ||||
財(cái)務(wù)費(fèi)用的賬務(wù)處理 | 企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用 | 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 | ||
貸:銀行存款 | ||||
應(yīng)付利息等 | ||||
企業(yè)發(fā)生的應(yīng)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息收入、匯兌差額、現(xiàn)金折扣 | 借:銀行存款/應(yīng)付賬款 | |||
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用 | ||||
會(huì)計(jì)分錄七、利潤(rùn)形成與分配 | ||||
所得稅的賬務(wù)處理 | 計(jì)算應(yīng)交所得稅 | 借:所得稅費(fèi)用 | ||
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 | ||||
實(shí)際上交所得稅費(fèi)用 | 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 | |||
貸:銀行存款 | ||||
利潤(rùn)形成的賬務(wù)處理 | 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 | 借:本年利潤(rùn) | ||
其他業(yè)務(wù)收入 | 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 | |||
公允價(jià)值變動(dòng)損益 | 其他業(yè)務(wù)成本 | |||
投資收益 | 營(yíng)業(yè)稅金及附加 | |||
營(yíng)業(yè)外收入 | 銷售費(fèi)用 | |||
貸:本年利潤(rùn) | 管理費(fèi)用 | |||
財(cái)務(wù)費(fèi)用 | ||||
資產(chǎn)減值損失 | ||||
營(yíng)業(yè)外支出 | ||||
利潤(rùn)分配的賬務(wù)處理 | 凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配 | 借:本年利潤(rùn) | ||
貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)提取盈余 | ||||
公積 | ||||
提取盈余公積 | 借:利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 | |||
——提取任意盈余公積 | ||||
貸:盈余公積——法定盈余公積 | ||||
——任意盈余公積 | ||||
向投資者分配利潤(rùn)或股利 | 借:利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利/轉(zhuǎn)作股本股利 | |||
貸:應(yīng)付股利/股本 | ||||
盈余公積補(bǔ)虧 | 借:盈余公積 | |||
貸:利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧 | ||||
企業(yè)未分配利潤(rùn)的形成 | 借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) | |||
貸:利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 | ||||
——提取任意盈余公積 | ||||
——應(yīng)付現(xiàn)金股利 | ||||
——轉(zhuǎn)作股本股利 | ||||
借:利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧 | ||||
貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) | ||||
會(huì)計(jì)分錄八、財(cái)產(chǎn)清查賬務(wù)處理 | ||||
庫(kù)存現(xiàn)金清查結(jié)果的賬務(wù)處理 | 盤盈 | 審批前 | 借:庫(kù)存現(xiàn)金 | |
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 | ||||
審批后 | 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 | |||
貸:其他應(yīng)付款(需要支付或退還他人) | ||||
營(yíng)業(yè)外收入(無(wú)法查明原因) | ||||
盤虧 | 審批前 | 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 | ||
貸:其他應(yīng)付款(需要支付或退還他人) | ||||
營(yíng)業(yè)外收入(無(wú)法查明原因) | ||||
審批后 | 借:其他應(yīng)收款(可收回的保險(xiǎn)賠償和過(guò)失人賠償) | |||
管理費(fèi)用(管理不善造成的) | ||||
營(yíng)業(yè)外支出(自然災(zāi)害等原因造成) | ||||
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 | ||||
存貨清查 | 盤盈 | 審批前 | 借:原材料/庫(kù)存商品 | |
結(jié)果的賬 | 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢盤虧——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 | |||
務(wù)處理 | 審批后 | 借:原材料/庫(kù)存商品 | ||
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢盤虧——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 | ||||
盤虧 | 審批前 | 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 | ||
貸:原材料/庫(kù)存商品 | ||||
審批后 | 借:其他應(yīng)收款(可收回的保險(xiǎn)賠償和過(guò)失人賠償) | |||
管理費(fèi)用(管理不善造成的損失) | ||||
營(yíng)業(yè)外支出(自然災(zāi)害等原因造成的損失) | ||||
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢盤虧——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 | ||||
固定資產(chǎn) | 盤盈 | 審批前 | 借:固定資產(chǎn) | |
清查結(jié)果 | 貸:以前年度損益調(diào)整 | |||
的賬務(wù) | 審批后 | 借:以前年度損益調(diào)整 | ||
處理 | 貸:盈余公積——法定盈余公積 | |||
利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) | ||||
盤虧 | 審批前 | 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 | ||
累計(jì)折舊 | ||||
貸:固定資產(chǎn) | ||||
審批后 | 借:其他應(yīng)收款(可收回的保險(xiǎn)賠償和過(guò)失人賠償) | |||
營(yíng)業(yè)外支出 | ||||
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 | ||||
無(wú)法支付的應(yīng)付賬款 | 借:應(yīng)付賬款 | |||
貸:營(yíng)業(yè)外收入 | ||||
無(wú)法收回的應(yīng)收賬款 | 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 | 借:資產(chǎn)減值損失 | ||
貸:壞賬準(zhǔn)備 | ||||
實(shí)際發(fā)生壞賬 | 借:壞賬準(zhǔn)備 | |||
貸:應(yīng)收賬款已確認(rèn)并 | ||||
轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款又收回 | 借:應(yīng)收賬款 | |||
貸:壞賬準(zhǔn)備 | ||||
借:銀行存款 | ||||
貸:應(yīng)收賬款 | ||||
或: | ||||
借:銀行存款 | ||||
貸:壞賬準(zhǔn)備 |
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