括號三的計稅基礎(chǔ)和括號四的一次性計入的計稅基礎(chǔ)有什么不同？

括號三的計稅基礎(chǔ)和括號四的一次性計入的計稅基礎(chǔ)有什么不同，能否舉個例子？括號三比括號四更優(yōu)惠嗎，提現(xiàn)在哪里呢？

百同學(xué)
2021-02-16 19:07:24
閱讀量 281
  • 裴老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    兢兢業(yè)業(yè) 良師諍友 不厭其煩 能者為師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于括號三的計稅基礎(chǔ)和括號四的一次性計入的計稅基礎(chǔ)有什么不同？我的回答如下：

    親愛的同學(xué)，你好：

    （3）說的是每年交稅之后進(jìn)行納稅調(diào)整，而（4）其實就是（3）的特殊情況，如果在5年期間又轉(zhuǎn)讓了，就把之前沒有交稅的部分全部要去交稅哦~



    祝你學(xué)習(xí)愉快~


    以上是關(guān)于基礎(chǔ),計稅基礎(chǔ)相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-02-18 09:48:56
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    百同學(xué)學(xué)員追問
    不明白
    2021-02-23 12:53:23
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    比如2016年企業(yè)用一批成本80萬的存貨對外投資，存貨公允價值100萬。

    由于分5年繳納企稅，

    （3）是說，16年股權(quán)計稅基礎(chǔ)=80+（100-80）/5

    17年股權(quán)計稅基礎(chǔ)=80+（100-80）/5×2，

    之后3年隨著每年確認(rèn)應(yīng)納稅所得額，逐年增加。


    （4）是說，假如中間18年初將股權(quán)對外轉(zhuǎn)讓了，就不能繼續(xù)享受分期。

    18年需要一次性確認(rèn)3年的應(yīng)納稅所得額=（100-80）/5×3


    所以4的情況，會提前交稅，沒有3優(yōu)惠。



    2021-02-23 15:09:31
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    百同學(xué)學(xué)員追問
    計稅基礎(chǔ)和應(yīng)納稅所得額是什么關(guān)系
    2021-02-24 18:55:59
  • 孫老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    愛思考的同學(xué)你好，

    應(yīng)納稅所得額一般情況下就是指本期應(yīng)該繳納所得稅的計稅基礎(chǔ)。

    希望老師的解答能幫助到同學(xué)，同學(xué)繼續(xù)加油~早日通過考試哦~

    2021-02-24 21:18:08
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    百同學(xué)學(xué)員追問
    老師舉的例子我不太明白，我只能理解如果是按照例子的情況，應(yīng)該每年交20/5，等于四萬的稅吧。能解釋得再清楚一些嗎？謝謝老師
    2021-02-26 16:16:33
  • 陳老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    計稅基礎(chǔ)、賬面價值是會計里面算出暫時性差異。 整個差異會調(diào)整應(yīng)納稅所得額。

    就老師這個題的例子

    1000-500=500   

    你由于賣這個東西掙了500.  

    假設(shè)你全年的利潤總額是1000（其中包括這個500）

    那么你第一年的應(yīng)納稅所得額是1000-400=600   y應(yīng)交稅費(fèi)最后是600*0.25

    第二年假設(shè)你的利潤總額算出來依然是1000，那么應(yīng)納稅所得額就是1000+100=1100    1100乘以0.25是應(yīng)交稅費(fèi)


    簡單說就是你第一年掙得500   

    分五年納稅

    2021-02-26 18:00:46
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    百同學(xué)學(xué)員追問
    第一年為什么是1000-400，第二年為什么是1000+100呢？不好意思老師，我比較笨，麻煩再解釋一下
    2021-02-26 19:07:16
  • 陳老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    這邊針對非貨幣性資產(chǎn)投資給你舉一個完整的例子，首先所得是這里的300萬，所以稅法不用你一次性交稅，可以分五年，所以每年稅法認(rèn)為的所得是60，以2019年為例，會計認(rèn)為所得是300，稅法認(rèn)為所得是60，所以第一年調(diào)減240，后面年份會計上不確認(rèn)所得了，但是稅法還有每年的60，所以是納稅調(diào)增60，第二個圖計稅基礎(chǔ)會逐年增加，也是因為稅法每年都確認(rèn)了所得，就是（3）說的事情了；如果說后續(xù)不符合規(guī)定了，也就不能遞延納稅了，需要一次性把稅繳足




    2021-02-26 21:07:15
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    百同學(xué)學(xué)員追問
    第一年為什么要減掉五百呢
    2021-02-26 22:22:47
  • 左老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好~ 

    本題第一年的利潤時1000萬元（包含非活性資產(chǎn)交換的500萬元），由于非貨幣性資產(chǎn)交換的500萬元可以按5年分期繳納，所以說第一年的應(yīng)納稅所得額為：500（不含非活性資產(chǎn)交換的）+100（非活性資產(chǎn)交換按5年分期繳納）=600（萬元）

    這樣講同學(xué)可以明白嗎，不明白的話，歡迎繼續(xù)交流哦~


    每天保持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～～加油?。?！

    2021-02-27 12:12:52
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