總公司開具的管理費(fèi)用，分公司和子公司增值稅是否能扣除？

所得稅扣除項(xiàng)目中，企業(yè)間的管理費(fèi)是不能稅前扣除的，那么如果是母子公司，總分公司，他們之間是獨(dú)立核算的，當(dāng)?shù)乩U納所得稅，總公司開具的管理費(fèi)，分公司和子公司，增值稅能扣除嗎，所得稅能稅前扣除嗎？

思同學(xué)
2021-01-08 10:54:48
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  • 廖老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    幽默風(fēng)趣 通俗易懂 和藹可親 考點(diǎn)抓手
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于總公司開具的管理費(fèi)用，分公司和子公司增值稅是否能扣除？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)你好：

    1、總分公司之間一般不會(huì)涉及管理費(fèi)用的問題，因?yàn)樗鼈兪且粋€(gè)法人，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。

    2、如果企業(yè)之間沒有提供服務(wù)，而是母公司以提取管理費(fèi)的形式向子公司收取，因?yàn)樵擁?xiàng)管理費(fèi)與子公司的生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)，因此子公司支付的管理費(fèi)不得稅前扣除。如果一家企業(yè)為另一家企業(yè)（含關(guān)聯(lián)企業(yè)）提供了服務(wù)（包括管理服務(wù)），并收取相應(yīng)的服務(wù)費(fèi)，則支付服務(wù)費(fèi)的一方可以稅前扣除。

    祝同學(xué)逢考必過。繼續(xù)加油喲~



    以上是關(guān)于費(fèi)用,管理費(fèi)用相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-01-08 12:23:14
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