將總的銷售額按商品與贈(zèng)品的公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)?,商品與贈(zèng)品按分?jǐn)偤蟮慕痤~開(kāi)具發(fā)票?

方案4中買手機(jī)送手機(jī)殼,屬于商業(yè)活動(dòng)中的買一送一,雖然也視同銷售,但與無(wú)償贈(zèng)予有著本質(zhì)的區(qū)別,因?yàn)椤八鸵弧笔且再I一為前提的,并不是真正的無(wú)償。 處理方式應(yīng)該分為以下幾種方式: 1.將總的銷售額按商品與贈(zèng)品的公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)?,商品與贈(zèng)品按分?jǐn)偤蟮慕痤~開(kāi)具發(fā)票 2.將商品與贈(zèng)品按公允價(jià)值開(kāi)具發(fā)票,同時(shí)按贈(zèng)品的公允價(jià)格列示折扣金額 以上兩種處理方式應(yīng)交增值稅=3000÷1.13×0.13-2000×0.13-100×0.13=72.13 3.如果商品與贈(zèng)品沒(méi)有在一張發(fā)票上開(kāi)具或者僅僅在備注欄注明贈(zèng)品,贈(zèng)品應(yīng)視同銷售繳納增值稅,商品按購(gòu)買方支付的金額繳納增值稅。 應(yīng)交增值稅=3000÷1.13×0.13-2000.13+200÷1.13×0.13-100×0.13=95.13 以上的理解不知道是否到位,請(qǐng)老師解惑!

S同學(xué)
2020-11-01 17:53:52
閱讀量 806
  • 廖老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    幽默風(fēng)趣 通俗易懂 和藹可親 考點(diǎn)抓手
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于 將總的銷售額按商品與贈(zèng)品的公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)?,商品與贈(zèng)品按分?jǐn)偤蟮慕痤~開(kāi)具發(fā)票?我的回答如下:

    勤奮的同學(xué)你好:

    首先同學(xué)思考的很棒,但是有部分內(nèi)容老師要補(bǔ)充下,

    會(huì)計(jì)和企業(yè)所得稅確認(rèn)收入的處理:將總的銷售額按商品與贈(zèng)品的公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)?,商品與贈(zèng)品按分?jǐn)偤蟮慕痤~確認(rèn)收入;但是在增值稅里面,贈(zèng)一的這部分需要視同銷售繳納增值稅,因?yàn)檫@種題目,一般不會(huì)涉及開(kāi)票的問(wèn)題,所以在計(jì)算的時(shí)候,還是需要計(jì)算贈(zèng)送商品的增值稅。

    老師這樣講解可以理解?


    祝同學(xué)逢考必過(guò)。繼續(xù)加油喲~



    以上是關(guān)于額,銷售額相關(guān)問(wèn)題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-11-02 12:47:54
  • 收起
    S同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    明白
    2020-11-04 05:50:44
  • 廖老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    繼續(xù)加油~

    2020-11-05 09:58:19
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