企業(yè)的總利潤(rùn)中已經(jīng)減去了200萬(wàn)應(yīng)該再加上400，總利潤(rùn)調(diào)增200？

老師你好，關(guān)于捐贈(zèng)的問(wèn)題。A企業(yè)將成本200萬(wàn)，市價(jià)400萬(wàn)的物品對(duì)外捐贈(zèng)，當(dāng)年企業(yè)銷售收入是2000萬(wàn)。明顯存在稅會(huì)差異。第一步處理，講義說(shuō)，400萬(wàn)并未確認(rèn)收入，因此調(diào)增200萬(wàn)。對(duì)于調(diào)增是沒(méi)有異義的。企業(yè)200萬(wàn)在會(huì)計(jì)上列入了成本，正常來(lái)說(shuō)應(yīng)該400萬(wàn)列入收入，收入減成本等于200萬(wàn)的利潤(rùn)，這部分繳稅。講義說(shuō)調(diào)增200萬(wàn)即可，不應(yīng)該是調(diào)增400萬(wàn)嗎？企業(yè)的總利潤(rùn)中已經(jīng)減去了200萬(wàn)，但實(shí)際上應(yīng)該再加上400，總利潤(rùn)調(diào)增200。

清同學(xué)
2020-10-01 11:27:13
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  • 廖老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    幽默風(fēng)趣 通俗易懂 和藹可親 考點(diǎn)抓手
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于企業(yè)的總利潤(rùn)中已經(jīng)減去了200萬(wàn)應(yīng)該再加上400，總利潤(rùn)調(diào)增200？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)你好：

    對(duì)外捐贈(zèng)貨物

    會(huì)計(jì)上的處理：?。〞?huì)計(jì)上捐贈(zèng)是不會(huì)確認(rèn)收入的，視同銷售只是站在稅法的角度進(jìn)行的）

    比如：自產(chǎn)的貨物市價(jià)是100萬(wàn)元，成本是80萬(wàn)元

    借：營(yíng)業(yè)外支出93 　　　貸：庫(kù)存商品80 　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13　

    稅法上的處理：①視同銷售，調(diào)增應(yīng)納稅所得額=（100-80）=20

    ②捐贈(zèng)支出不超過(guò)利潤(rùn)總額的12%，予以稅前扣除。所以用93萬(wàn)元與利潤(rùn)總額的12%進(jìn)行比較，看是否需要納稅調(diào)整。

    祝同學(xué)逢考必過(guò)。繼續(xù)加油喲~



    以上是關(guān)于利潤(rùn),利潤(rùn)相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-10-01 13:41:04
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    2022-06-07 17:09:57

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    2022-06-07 16:11:44
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