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老師,輕1397頁(yè)無(wú)形資產(chǎn)1的第二段:即如該無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)不是產(chǎn)生于企業(yè)合并交易,同時(shí)在確認(rèn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額,則不確認(rèn)該暫時(shí)性差異的所得稅影響。這句話是什么意思呀
同學(xué),你好:
這段話主要是解釋無(wú)形資產(chǎn)的加計(jì)扣除為什么不確認(rèn)遞延所得稅。
因?yàn)闊o(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)不影響利潤(rùn)和應(yīng)交所得稅(借:無(wú)形資產(chǎn) 貸:研發(fā)支出——資本化支出),所以如果確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),則對(duì)應(yīng)科目只對(duì)是無(wú)形資產(chǎn)本身(借:遞延所得稅資產(chǎn) ,貸:無(wú)形資產(chǎn))由于這一分錄中減少了無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值 ,從而違背了歷史成本計(jì)量原則;同時(shí)這一分錄中貸方的無(wú)形資產(chǎn)使無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值減少了,又產(chǎn)生了新的暫時(shí)性差異,這又得確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),這將進(jìn)入一種無(wú)限循環(huán),所以,這種情況下準(zhǔn)則規(guī)定不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
考試中并不會(huì)讓你解釋這段話的理解,只需要把結(jié)論記住即可。
祝學(xué)習(xí)愉快!
因?yàn)椴挥绊懤麧?rùn)和應(yīng)納稅所得額,因此對(duì)應(yīng)科目不能是“所得稅費(fèi)用”。
因?yàn)樽孕醒邪l(fā)的無(wú)形資產(chǎn)這筆業(yè)務(wù)的分錄是:借:無(wú)形資產(chǎn) 貸:研發(fā)支出,不影響損益,影響的是無(wú)形資產(chǎn)金額。
因此,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí),對(duì)應(yīng)科目不能是所得稅費(fèi)用,也不能是資本公積等其他科目,只可能是無(wú)形資產(chǎn)了。
這個(gè)是不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的,上面只是為了分析,這筆分錄是沒有的,因此不用記。
在 2020 年上半年享受了住房貸款利息扣除政策,因年度中間把房子賣了名下導(dǎo)致沒有住房,從而產(chǎn)生的租金,是否可以在下半年按照住房租金扣除呢?
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老師·,分開回答(1)遞延所得稅資產(chǎn)為啥不是期末值而是發(fā)生額...
什么叫遞延所得稅負(fù)債和資產(chǎn)?...
老師您好,第二道例題里面的日后調(diào)整事項(xiàng)也是在所得稅匯算清繳之...
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D選項(xiàng)不是應(yīng)該是永久性差異嗎,為什么解析說確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)...
年薪制怎么發(fā)工資及個(gè)人所得稅?舉例說明。如果是年薪制,那么工資和個(gè)稅怎么發(fā)放呢,相信這是眾多年薪工作者共同的疑問,今天高頓小編和大家來(lái)講講這個(gè)問題。
個(gè)人所得稅到年底返還嗎?怎么返還?每年在個(gè)稅返還的時(shí)候,有的同學(xué)能返還很多,有的同學(xué)則反而要交錢,今天高頓小編和大家來(lái)講一講個(gè)稅的返還相關(guān)政策。
個(gè)人所得稅是每月扣還是年底扣?申報(bào)期限是多久?個(gè)稅和我們的工資是息息相關(guān)的,那么每個(gè)月從工資里扣還是年底一起呢?來(lái)跟著高頓小編一起看看吧!
根據(jù)我國(guó)最新的《稅法》和《勞動(dòng)法》法律規(guī)定,工資薪金所得是指?jìng)€(gè)人因工作勞務(wù)所取得的工資、薪金。勞動(dòng)者和用人單位應(yīng)當(dāng)清楚知道工資薪金的內(nèi)容,從而維護(hù)個(gè)人的合法權(quán)益。
企業(yè)所得稅稅會(huì)差異有哪些?稅會(huì)差異怎么調(diào)整?很多會(huì)計(jì)在實(shí)際工作中都會(huì)遇到這樣的問題,今天高頓小編和大家來(lái)詳細(xì)講一講。
教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~
教師回復(fù): 可愛的同學(xué),你好稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)=凈利潤(rùn)+稅后利息費(fèi)用因?yàn)閮衾麧?rùn)是已經(jīng)扣除了稅后利息費(fèi)用的,稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)是不考慮利息費(fèi)用用的,所以將凈利潤(rùn)加回稅后利息費(fèi)用才是稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)。可以參考教材P57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油!?。∽M瑢W(xué)和家人們都能健健康康!
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目,類似庫(kù)存商品,會(huì)發(fā)生減值,并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡(jiǎn)單理解為履行合同約定發(fā)生的成本,這部分之所以資本化而沒有費(fèi)用化,就是因?yàn)闈M足了資本化的條件,同時(shí)滿足三個(gè)條件,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為合同履約成本:①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān),包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用等;②該成本增加了企業(yè)未來(lái)用于履行履約義務(wù)的資源;③該成本預(yù)期能夠收回。這三點(diǎn)和資產(chǎn)的定義趨同,發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源,并且付出的成本能夠收回。合同取得成本:企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的,應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過一年的,可以在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。增量成本,是指企業(yè)不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本。如果不能取得合同,但一樣會(huì)發(fā)生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅費(fèi)或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性,最具有代表性的例子就是銷售傭金,銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤,則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎(jiǎng)金,看似跟合同相關(guān),但是年終獎(jiǎng)還有其他很多因素影響,即使沒有合同,也可能會(huì)有年度獎(jiǎng)金。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們健健康康!
教師回復(fù): 優(yōu)秀的同學(xué),你好~,因?yàn)閷儆诜橇鲃?dòng)的資產(chǎn),報(bào)表上沒有合同履約成本,所以將其歸集到存貨,如果是一年以上的,那么是放到非流動(dòng)資產(chǎn)的。這個(gè)屬于收入的知識(shí)點(diǎn),如果不是很清晰,建議等學(xué)到收入再理解。希望老師的解答能幫助你理解!