在合并報表這一章，所有的其他綜合收益都要計提遞延所得稅負(fù)債嗎？

請問在合并報表這一章，所有的其他綜合收益都要計提遞延所得稅負(fù)債嗎

陳同學(xué)
2019-05-22 15:22:37
閱讀量 373
  • 張老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于在合并報表這一章，所有的其他綜合收益都要計提遞延所得稅負(fù)債嗎？我的回答如下：

    同學(xué)你好！

    沒有這么絕對，只是如果是由于其他債權(quán)投資或者其他權(quán)益工具投資的賬面價值≠計稅基礎(chǔ)的時候，才需要考慮遞延所得稅~


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅負(fù)債相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-05-22 17:55:31
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其他回答

  • 和同學(xué)
    其他權(quán)益工具公允價值增加應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債嗎，這個遞延所得稅負(fù)債是計入其他綜合收益嗎
    • 趙老師
      你好！ 是的，你的理解很對
    • 和同學(xué)
      為什么計入其他綜合收益呢
    • 趙老師
      目的是不影響當(dāng)?shù)負(fù)p益
  • B同學(xué)
    其他債權(quán)投資公允價值上升，需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債嗎？借 其他綜合收益 貸 遞延所得稅負(fù)債？
    • V老師
      你好： 其他債權(quán)投資投資公允價值上升，需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。 咱們寫的分錄正確。 借：其他綜合收益 貸：遞延所得稅負(fù)債
  • T同學(xué)
    老師！為什么遞延所得稅負(fù)債計入到其他綜合收益
    • 周老師
      因為他是由其他債權(quán)產(chǎn)生的 其他債權(quán)是以公允價值計量且變動計入其他綜合收益的 他的變動是所有者權(quán)益的變動 不是期間費用 因此相應(yīng)的所得稅負(fù)債也是借其他綜合收益 貸遞延所得稅負(fù)債
    • T同學(xué)
      哦，就是不會影響所得稅費用了
    • 周老師
      綜合收益是一個所有者權(quán)益類的科目，不是損益類的，不會影響到所得稅費用，所以把它記錄到了其他綜合收益，而且這個其他債權(quán)投資的公允價值計量且變動計入到其他綜合收益。
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