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及時當勉勵，歲月不待人。2023年中級會計備考正在火熱進行中，下面就跟高頓小編打卡今日中級會計實務知識點的學習吧!

一、當?shù)厮枚惖亩x

當期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。

企業(yè)在確定當期應交所得說時，對于當期發(fā)生的交易或事項，會計處理與稅法處理不同的，應在會計利潤的基礎上，按照適用稅收法規(guī)的規(guī)定進行調整，計算出當期應納稅所得額，按照應納稅所得額與適用所得稅稅率計算確定當期應交所得稅。

應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率

應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

二、應納稅所得額差異如何調整?

應納稅所得額=稅前會計利潤+本期發(fā)生的影響損益的可抵扣暫時性差異-本期轉回的影響損益的可抵扣暫時性差異-本期發(fā)生的影響損益的應納稅暫時性差異+本期轉回的影響損益的應納稅暫時性差異

若暫時性差異不影響損益，如其他債權投資正常的公允價值變動產生的其他綜合收益，則不需要納稅調整。

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