遞延所得稅的余額=暫時性差異的余額*該差異未來轉(zhuǎn)回期間的稅率，這個公式怎么理解？

問題1.20*7年，遞延所得稅負(fù)債余額920*25%=230 為什么打個×，這個是表格里的數(shù)字？問題2、遞延所得稅的余額=暫時性差異的余額*該差異未來轉(zhuǎn)回期間的稅率 這個公式怎么理解？

樂同學(xué)
2019-05-22 09:56:58
閱讀量 326
  • 李老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    會計男神 接地氣 一絲不茍 循循善誘 幽默風(fēng)趣
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于遞延所得稅的余額=暫時性差異的余額*該差異未來轉(zhuǎn)回期間的稅率，這個公式怎么理解？我的回答如下：

    同學(xué)，你好

    這是哪個老師的講義哈，老師目前沒有發(fā)現(xiàn)什么問題

    遞延所得稅的余額=暫時性差異的余額*該差異未來轉(zhuǎn)回期間的稅率

    這個公式主要去理解稅率的問題，遞延所得稅一定要用未來轉(zhuǎn)回期間的稅率，所以2007年應(yīng)該用0.25的稅率


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-05-22 10:05:39
  • 收起
    樂同學(xué)學(xué)員追問
    我不明白為什么這個表格里打個?，什么意思？這是陸老師講義
    2019-05-22 10:13:57
  • 李老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學(xué)，你好

    這里是陸老師提醒你，稅率從這一年開始變化了，從33%到25%

    2019-05-22 10:40:15
  • 收起
    樂同學(xué)學(xué)員追問
    問題1、我不明白這個在這個表格里的20*7年，遞延所得稅負(fù)債余額920*25%=230 為什么打個×， 問題2、轉(zhuǎn)回的時間是20*8年還是20*7年呢？如果是20*7年稅率是33%不是25%；問題3、為什么算“遞延所得稅的余額”，用的是“該差異未來轉(zhuǎn)回期間的稅率”呢？ 遞延所得稅的余額=暫時性差異的余額*該差異未來轉(zhuǎn)回期間的稅率
    2019-05-22 10:52:56
  • 李老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學(xué)，你好

    打×的意思是，陸老師提醒你，稅率從這一年開始變化了，從33%到25%

    問題2：未來轉(zhuǎn)回期間的稅率，雖然2007年的是33%，但未來轉(zhuǎn)回肯定是25%

    問題3：因為遞延所得稅會對未來的納稅產(chǎn)生影響，所以一定要用未來轉(zhuǎn)回的稅率


    2019-05-22 11:01:42
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其他回答

  • N同學(xué)
    暫時性差異和遞延所得稅資產(chǎn)余額的公式
    • 陳老師
      應(yīng)納稅暫時性差異=資產(chǎn)賬面價值-計稅基礎(chǔ)，或應(yīng)納稅暫時性差異=負(fù)債計稅基礎(chǔ)-賬面價值。
  • 皮同學(xué)
    暫時性差異轉(zhuǎn)回的理解 是不是在未來期間，暫時性差異隨著資產(chǎn)的收回或負(fù)債的清償，將體現(xiàn)在應(yīng)納稅所得額上，這叫暫時性差異的轉(zhuǎn)回
    • 蘇老師
      是的
    • 皮同學(xué)
      應(yīng)納稅暫時性差異的轉(zhuǎn)回，會進一步增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅金額，在其產(chǎn)生當(dāng)期應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債，但遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回是 借：遞延所得稅負(fù)債；貸：所得稅費用 遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回不是應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回嗎 怎么又使所得稅費用減少了？獲知是遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回與應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回不是一回事
    • 蘇老師
      體現(xiàn)在所得稅費用上。借 遞延所得稅負(fù)債，就是應(yīng)納稅暫時性差異減少，也就是轉(zhuǎn)回，應(yīng)納的少了，所得稅費用不是就減少了，正確的呀。遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回與應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回就是一回事，只是遞延所得稅負(fù)債的減少額=期末的應(yīng)納稅暫時性差異*所得稅稅率-期初的遞延所得稅負(fù)債，比如：期初遞延所得稅負(fù)債是12萬，期末應(yīng)納稅暫時性差異是40萬，期末遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該是40*25%=10萬，遞延所得稅負(fù)債減少了2萬，那所得稅費用不就是應(yīng)該減少了2萬
  • Z同學(xué)
    可抵扣暫時性差異在未來期間轉(zhuǎn)回時會減少轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額，減少未來期間的遞延所得稅費用。(  )
    • T老師
      正確答案錯 解析：如果遞延所得稅資產(chǎn)對應(yīng)的是資本公積，則其轉(zhuǎn)回時一般不影響遞延所得稅費用。
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