Copyright ? 2006-2022 高頓教育, All Rights Reserved. 網(wǎng)站地圖
老師,對于2017的無形資產(chǎn)會計賬務(wù)處理上不應(yīng)該按稅法規(guī)定攤銷,2017年會計上錯誤的賬務(wù)處理在2018日后事項期間要予以糾正,2017年,錯誤的認為無形資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ),形成了應(yīng)納稅暫時性差異,確定了遞延所得稅負債120*25%,2017當時作了分錄,借:所得稅費用 30,貸:遞延所得稅負債 30,那么按照正常理解,應(yīng)該反向沖掉這個分錄啊,為什么不僅沒有沖掉反而還補提了遞延所得稅負債呢?
同學您好!
2017年企業(yè)按照稅法攤銷120萬,從企業(yè)的角度看,無形資產(chǎn)賬面價值=計稅基礎(chǔ)(此時企業(yè)會計上做了攤銷,稅法也做了攤銷,二者不存在差異),因此2017年沒有計提遞延所得稅負債,所以2017年沒有做借:所得稅費用 貸:遞延所得稅負債 這筆分錄。
2018年調(diào)整時,會計準則要求對使用壽期不確定的無形資產(chǎn)不攤銷,但稅法要求攤銷,因此在調(diào)整時,無形資產(chǎn)賬面價值>計稅基礎(chǔ),應(yīng)確認遞延所得稅負債,故應(yīng)當補提遞延所得稅負債。
遞延所得稅負債[(4800-4760)×25%=10 ...
老師,請問這里遞延的所得稅負債余額470,以后會怎么處理?...
無形資產(chǎn)賬面大于計稅基礎(chǔ),產(chǎn)生暫時性差異,不確認遞延所得稅負...
請教:教材312頁中闡述,因會計和稅法的劃分標準不同,按照稅...
賬面價值比計稅基礎(chǔ)大,為什么不是遞延所得稅負債?...
老師 此題為什么要調(diào)整2016年年初遞延所得稅負債...
老師你好!倆個問題,第一,購買日無形資產(chǎn)調(diào)整公允價值為什么不...
老師,這到底應(yīng)該是遞延資產(chǎn)還是遞延所得稅負債???...
本題為什么是遞延所得稅負債,而不是資產(chǎn)...
無形資產(chǎn)是確認遞延所得稅負債嗎?...
cpa稅法一般會給出個人所得稅表。在cpa考試中所得稅率一般會給的,但是對于其它的稅率考生是需要去記憶的。
稅法這門考試科目是全面考查,章章有題,但是重點內(nèi)容突出,考試難度一般是和歷年考試平均水平持平的狀態(tài)。
2022年中級會計考試的時間越來越近,各位考生也在認真?zhèn)淇贾?。想必考生們都知道中級會計考試三科中《中級會計實?wù)》這個科目的難度最大,同時有一些知識點理解起來非常困難,比如所得稅。下面小編為大家傳授一些所得稅的學習秘訣,快來一起看看吧。
稅務(wù)師企業(yè)所得稅變動的新增內(nèi)容有哪些?企業(yè)所得稅的扣除是什么?在稅務(wù)師的考查中,企業(yè)所得稅是一個重要的知識點,其涉及的知識也有很多,在2022年新教材中,變動最大的新增內(nèi)容有哪些呢?
稅務(wù)師的企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額如何計算?應(yīng)納稅額如何計算?在稅務(wù)師的重要考點中,肯定是由企業(yè)所得稅的,對于企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額和應(yīng)納稅額,其計算方法是比較重要的,那么具體的計算方法是什么呢?
教師回復(fù): 同學您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下(2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率)
教師回復(fù): 同學你好~確認為資產(chǎn)的合同履約成本,初始確認時攤銷期限不超過一年或一個正常營業(yè)周期的,在資產(chǎn)負債表中列示為存貨;初始確認時攤銷期限在一年或一個正常營業(yè)周期以上的,在資產(chǎn)負債表中列示為其他非流動資產(chǎn)。確認為資產(chǎn)的合同取得成本,初始確認時攤銷期限不超過一年或一個正常營業(yè)周期的,在資產(chǎn)負債表中列示為其他流動資產(chǎn);初始確認時攤銷期限在一年或一個正常營業(yè)周期以上的,在資產(chǎn)負債表中列示為其他非流動資產(chǎn)。
教師回復(fù): 同學,你好!一個法律主體,比如一個公司,是獨立的法人單位,必須要進行會計的獨立核算,所以一定是一個會計主體;但是如果是一個車間,需要單獨核算這個車間的經(jīng)營情況,也可以作為一個會計主體單獨核算,但這個車間并不需要經(jīng)過法律程序注冊,不是一個法律主體,只是一個部門,所以,一個會計主體并不一定是一個法律主體。能夠理解了嗎?
教師回復(fù): 學員,你好!你可以根據(jù)定義來區(qū)分,合同履約成本是為合同履行而發(fā)生的各種成本,一般是銷售方支出的,而合同資產(chǎn)是指企業(yè)已向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取對價的權(quán)利,且該權(quán)利取決于時間流逝之外的其他因素,說明這筆錢是購買方那過來了,購買方已經(jīng)支付了,但是還取決于其他條件還不能確認收入。
教師回復(fù): 同學你好! ①如果債券是按面值發(fā)行,實際利率=票面利率; ②如果債券是按溢價發(fā)行(貴賣),實際利率小于票面利率。 理解:當債券票面利率高于市場利率時,投資者投資債券獲得的收益就會高于投資其他項目獲得的收益,潛在的投資者必將樂于購買,這時債券就應(yīng)以高于面值的價格出售,這種情況稱為溢價發(fā)行;實際發(fā)行價格高于票面價值的差額部分,稱為債券溢價。 發(fā)行方未來期間按票面利率支付債權(quán)人利息,所以溢價收入是對發(fā)行債券的企業(yè)未來多付利息所作的事先補償。 ③如果債券是按折價發(fā)行(賤賣),實際利率大于票面利率。 理解:當債券票面利率低于市場利率時,潛在投資者會把資金投向其他高利率的項目,這時債券就應(yīng)以低于票面價值的價格出售以吸引投資者,這種情況稱為折價發(fā)行;實際發(fā)行價格低于票面價值的差額部分稱為債券折價。 發(fā)行方未來期間按票面利率支付利息,債券折價實際上是發(fā)行債券的企業(yè)對債權(quán)人今后少收利息的一種事先補償。