不知借方是 遞延所得稅資產(chǎn)還是負(fù)債？

老師：[例15-8]，預(yù)計負(fù)債賬面價值=計稅基礎(chǔ) 為永久性差異 分錄：借：所得稅 175萬 遞延所得稅資產(chǎn) 175萬 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 250萬 對不對？ 不知借方是 遞延所得稅資產(chǎn)還是負(fù)債？

肖同學(xué)
2020-03-18 15:54:13
閱讀量 361
  • 許老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    德才兼?zhèn)?/span> 春風(fēng)化雨 潤物無聲 循循善誘
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于不知借方是 遞延所得稅資產(chǎn)還是負(fù)債？我的回答如下：

    學(xué)員你好

    預(yù)計負(fù)債確認(rèn)的是遞延所得稅資產(chǎn)。題目你可以截圖給我看一下。


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-03-18 16:41:46
  • 收起
    肖同學(xué)學(xué)員追問
    老師，怎么截圖
    2020-03-18 21:28:51
  • 許老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    嗯 就是發(fā)個圖片過來，要是不行，你先把圖片保存下來，再發(fā)一個問題。

    2020-03-18 21:34:59
  • 收起
    肖同學(xué)學(xué)員追問
    老師，就是這個例題
    遞延所得稅
    2020-03-19 15:35:35
  • 許老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    根據(jù)這個沒辦法求所得稅費(fèi)用和當(dāng)期所得稅的呀，這個永久性差異不會影響遞延所得稅的計提，也不會影響當(dāng)期應(yīng)交的所得稅。

    2020-03-19 16:23:38
  • 收起
    肖同學(xué)學(xué)員追問
    老師，那是不是不需要做分錄？永久性差異是做納稅調(diào)增或調(diào)減？不做會計分錄？感覺有點(diǎn)繞糊涂了。 剛才又看了下徐青老師周二講的所得稅。所說的“應(yīng)納稅暫時性差異”和“可抵扣暫時性差異”，是指資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)的不同而產(chǎn)生的，對吧？ 那么，比如說，固定資產(chǎn)，購入時成本600萬，企業(yè)計提折舊180萬，稅法只認(rèn)折舊120萬，不考慮減值。那么，資產(chǎn)的賬面價值是420萬，計稅基礎(chǔ)是480萬，資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，為可抵扣暫時性差異。 折舊是計入管理費(fèi)用的借方，如果不考慮其他，收入為1000萬，會計利潤就是1000萬-費(fèi)用（折舊額）180萬=820萬 交所得稅820*25%=205萬，而稅法上是 1000萬-120（稅法折舊額）=880*25%=220萬（應(yīng)交所得稅），等于企業(yè)少交稅，需納稅調(diào)增。怎么是可抵扣呢？ 不知這樣理解對不對？
    2020-03-19 17:55:53
  • 張老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    是的，永久性差異就是會計要做納稅調(diào)整或調(diào)減，會計這不用做分錄。你舉的例子，賬面價值=420，計稅基礎(chǔ)=480，可抵扣差異是60是未來抵扣的，你算的都是稅法當(dāng)期的，不影響未來的，最后肯定都是通過折舊，會計上未來只能折舊420，而稅法上可以折舊480，說明稅法上未來可以多扣，多的部分可以抵稅（利潤少了，交的稅少了）。

    2020-03-19 21:08:58
  • 收起
    肖同學(xué)學(xué)員追問
    哦，謝謝老師。我之前打字打錯一個字，就是資產(chǎn)的賬面價值420，計稅基礎(chǔ)480，是資產(chǎn)的賬面價值<計稅基礎(chǔ)（我錯打成大于），為可抵扣暫時性差異。老師：未來可抵扣的60萬，是減掉吧，應(yīng)納稅暫時差異是加上，對不對？謝謝老師耐心答復(fù)
    2020-03-19 22:19:10
  • 張老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    是的，建議你稅法的時候按稅法算，會計的時候按會計算，不要混在一起記，因為這題是可抵扣暫時性差異是影響所得稅費(fèi)用要加上的，如果不影響所得稅費(fèi)用，比如影響其他綜合收益，那算所得稅費(fèi)用就不用管了。
    2020-03-20 08:19:48
加載更多
版權(quán)聲明：本問答內(nèi)容由高頓學(xué)員及老師原創(chuàng)，任何個人和或機(jī)構(gòu)在未經(jīng)過同意的情況下，不得擅自轉(zhuǎn)載或大段引用用于商業(yè)用途！部分內(nèi)容由用戶自主上傳，未做人工編輯處理，也不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任，如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容，歡迎提供相關(guān)證據(jù)并反饋至郵箱：fankui@gaodun.com ，工作人員會在4個工作日回復(fù)，一經(jīng)查實，本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。
相關(guān)問題 相關(guān)文章 其他人都在看
精選問答
  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率）

  • 合同取得成本和合同履約成本在財務(wù)報表中列什么項目？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好~確認(rèn)為資產(chǎn)的合同履約成本，初始確認(rèn)時攤銷期限不超過一年或一個正常營業(yè)周期的，在資產(chǎn)負(fù)債表中列示為存貨；初始確認(rèn)時攤銷期限在一年或一個正常營業(yè)周期以上的，在資產(chǎn)負(fù)債表中列示為其他非流動資產(chǎn)。確認(rèn)為資產(chǎn)的合同取得成本，初始確認(rèn)時攤銷期限不超過一年或一個正常營業(yè)周期的，在資產(chǎn)負(fù)債表中列示為其他流動資產(chǎn)；初始確認(rèn)時攤銷期限在一年或一個正常營業(yè)周期以上的，在資產(chǎn)負(fù)債表中列示為其他非流動資產(chǎn)。

  • 會計主體不一定是法律主體，法律主體一定是會計主體嗎？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！一個法律主體，比如一個公司，是獨(dú)立的法人單位，必須要進(jìn)行會計的獨(dú)立核算，所以一定是一個會計主體；但是如果是一個車間，需要單獨(dú)核算這個車間的經(jīng)營情況，也可以作為一個會計主體單獨(dú)核算，但這個車間并不需要經(jīng)過法律程序注冊，不是一個法律主體，只是一個部門，所以，一個會計主體并不一定是一個法律主體。能夠理解了嗎？

  • 合同履約成本與合同資產(chǎn)的如何區(qū)分？

    教師回復(fù)： 學(xué)員，你好！你可以根據(jù)定義來區(qū)分，合同履約成本是為合同履行而發(fā)生的各種成本，一般是銷售方支出的，而合同資產(chǎn)是指企業(yè)已向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取對價的權(quán)利，且該權(quán)利取決于時間流逝之外的其他因素，說明這筆錢是購買方那過來了，購買方已經(jīng)支付了，但是還取決于其他條件還不能確認(rèn)收入。

  • 票面利率與實際利率怎么解釋？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好！ ①如果債券是按面值發(fā)行，實際利率=票面利率; ②如果債券是按溢價發(fā)行(貴賣)，實際利率小于票面利率。 理解：當(dāng)債券票面利率高于市場利率時，投資者投資債券獲得的收益就會高于投資其他項目獲得的收益，潛在的投資者必將樂于購買，這時債券就應(yīng)以高于面值的價格出售，這種情況稱為溢價發(fā)行;實際發(fā)行價格高于票面價值的差額部分，稱為債券溢價。 發(fā)行方未來期間按票面利率支付債權(quán)人利息，所以溢價收入是對發(fā)行債券的企業(yè)未來多付利息所作的事先補(bǔ)償。 ③如果債券是按折價發(fā)行(賤賣)，實際利率大于票面利率。 理解：當(dāng)債券票面利率低于市場利率時，潛在投資者會把資金投向其他高利率的項目，這時債券就應(yīng)以低于票面價值的價格出售以吸引投資者，這種情況稱為折價發(fā)行;實際發(fā)行價格低于票面價值的差額部分稱為債券折價。 發(fā)行方未來期間按票面利率支付利息，債券折價實際上是發(fā)行債券的企業(yè)對債權(quán)人今后少收利息的一種事先補(bǔ)償。

我也要提問老師
手機(jī)注冊
選擇感興趣的項目，找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評估師
基金從業(yè)
國內(nèi)證書
CPA
會計從業(yè)
初級會計職稱
中級會計職稱
中級經(jīng)濟(jì)師
初級經(jīng)濟(jì)師
其它
考研