當(dāng)月該公司按不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)繳納增值稅是多少萬元?

某綜合服務(wù)公司為一般納稅人,2020年7月業(yè)務(wù)如下: 1、 出租2015年7月購置的辦公樓,每月租金2萬元,收取半年租金12萬 2、 2019年7月以本公司原值為400萬的房產(chǎn)抵押貸款240萬,貸款期限2年,利率5%,該房產(chǎn)購入價(jià)378萬,購入后發(fā)生裝修4萬,合同規(guī)定,抵押期間房產(chǎn)由銀行使用,公司不支付利息。貸款本月底到期,公司無力償還,經(jīng)協(xié)商,銀行講抵押房產(chǎn)按市場價(jià)格收歸,該房產(chǎn)含稅市價(jià)427.5萬,銀行支付補(bǔ)價(jià)210萬。 求:當(dāng)月該公司按不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)繳納增值稅( )萬元 12*5%+240*5%、12*5% 請(qǐng)問:紅字部分為什么也按不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)計(jì)算,是否可以按轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)計(jì)算?

流同學(xué)
2021-12-22 21:59:16
閱讀量 262
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于當(dāng)月該公司按不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)繳納增值稅是多少萬元?我的回答如下:

    紅字部分是哪部分計(jì)算?


    以上是關(guān)于租,租賃服務(wù)相關(guān)問題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-12-22 22:00:38
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    流同學(xué)學(xué)員追問
    某綜合服務(wù)公司為一般納稅人,2020年7月業(yè)務(wù)如下: 1、 出租2015年7月購置的辦公樓,每月租金2萬元,收取半年租金12萬 2、 2019年7月以本公司原值為400萬的房產(chǎn)抵押貸款240萬,貸款期限2年,利率5%,該房產(chǎn)購入價(jià)378萬,購入后發(fā)生裝修4萬,合同規(guī)定,抵押期間房產(chǎn)由銀行使用,公司不支付利息。貸款本月底到期,公司無力償還,經(jīng)協(xié)商,銀行講抵押房產(chǎn)按市場價(jià)格收歸,該房產(chǎn)含稅市價(jià)427.5萬,銀行支付補(bǔ)價(jià)210萬。已知:如無特別說明上述金額均為不含稅,上述銷售不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)租賃均按簡易計(jì)稅, 1求:當(dāng)月該公司按不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)繳納增值稅( )萬元;2求 答案: 12*5%+240*5%/12*5% 請(qǐng)問:240*5%這個(gè)部分為什么也按不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)計(jì)算,是否可以按轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)計(jì)算?
    2021-12-24 00:15:59
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    題目中信息給出,抵押的貸款后不動(dòng)產(chǎn)由銀行使用不支付租金但是企業(yè)也不用支付利息,實(shí)質(zhì)就是租金抵利息,所以應(yīng)該按照不動(dòng)產(chǎn)出租計(jì)征增值稅

    2021-12-24 06:59:28
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其他回答

  • 彬同學(xué)
    增值稅一般納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅稅率是多少
    • 郝老師
      稅率為11%。
      《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕回36號(hào)):附件1《營業(yè)稅答改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》:
      第十五條 增值稅稅率:
      (一)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,除本條第(二)項(xiàng)、第(三)項(xiàng)、第(四)項(xiàng)規(guī)定外,稅率為6%。
      (二)提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),銷售不動(dòng)產(chǎn),轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),稅率為11%。
      (三)提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),稅率為17%。
      (四)境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為,稅率為零。具體范圍由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另行規(guī)定。
  • N同學(xué)
    增值稅一般納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅稅率是多少
    • 賈老師

      增值稅一般納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅稅率是11%。

      《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)):附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》:

      第十五條 增值稅稅率:

      (一)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,除本條第(二)項(xiàng)、第(三)項(xiàng)、第(四)項(xiàng)規(guī)定外,稅率為6%。

      (二)提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),銷售不動(dòng)產(chǎn),轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),稅率為11%。

      (三)提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),稅率為17%。

      (四)境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為,稅率為零。具體范圍由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另行規(guī)定。

      第十六條    增值稅征收率為3%(小規(guī)模納稅人),財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

      特殊規(guī)定:

      《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》:

      (九)不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)。

      1.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn),可以選擇適用簡易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人出租其2016年4月30日前取得的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

      ……

      3.一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)按照3%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

      4.小規(guī)模納稅人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)(不含個(gè)人出租住房),應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

      5.其他個(gè)人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)(不含住房),應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

      6.個(gè)人出租住房,應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。

  • G同學(xué)
    現(xiàn)在不動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)增值稅率是多少?
    • 田老師
      不動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)增值稅率9%
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