銷售費用和管理費中包含業(yè)務(wù)招待費及廣告宣傳費，為何在算完限額調(diào)整時要減去招待費用的5萬？

其他回答

• 徐同學(xué)
  視同銷售的調(diào)整將會涉及到廣告和宣傳費、業(yè)務(wù)招待費等調(diào)整問題嗎
  • 盧老師
    你好，會涉及
  • 徐同學(xué)
    廣告和宣傳費、業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)整時是根據(jù)營業(yè)收入的%數(shù)調(diào)整的，該營業(yè)收入是按會計法還是按稅法計算的金額
  • 盧老師
    稅法上面的收入 包括主營業(yè)務(wù)收入，其他業(yè)務(wù)收入，視同銷售收入
• 張同學(xué)
  業(yè)務(wù)招待費廣告費業(yè)務(wù)宣傳費發(fā)生的銷售額（用來計算費用上限的）怎么計算
  • 沈老師
    這里計算的所謂的銷售額是當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入，銷售（營業(yè)）收入包括企業(yè)銷售貨物、提供勞務(wù)收入等主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入等。但是不含營業(yè)外收入、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)所有權(quán)收入、投資收益（從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)除外）。
    分析：
    商品銷售2000屬于屬于銷售收入，是計算的依據(jù)。
    現(xiàn)金折扣200屬于財務(wù)費用，不納入計算。
    接受捐贈收入500元屬于營業(yè)外收入，不納入計算。
    轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入100元屬于營業(yè)外（看差額，可能計入營業(yè)外支出或營業(yè)外收入），不納入計算。
    所以，廣告費，業(yè)務(wù)宣傳費的時候只有2000元計算。
• 娟同學(xué)
  企業(yè)在計算業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費等費用扣除限額時，其銷售（營業(yè)）收入額不包括視同（營業(yè)）
  • 李老師
    錯
    《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問題的通知》（國稅函[2009]202號）第一條關(guān)于銷售（營業(yè)）收入基數(shù)的確定問題也明確規(guī)定，企業(yè)在計算業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費等費用扣除限額時，其銷售（營業(yè)）收入額應(yīng)包括《實施條例》第二十五條規(guī)定的視同銷售（營業(yè)）收入額。