遞延所得稅負債不是31.875嗎？答案上寫的是4.375，還是有其他綜合收益27.5沒看懂，其他綜合

老師，最后一問，遞延所得稅負債不是31.875嗎？答案上寫的是4.375，還是有其他綜合收益27.5沒看懂，其他綜合收益不是應該用100*25%嗎？

歆同學
2021-12-11 23:19:15
閱讀量 266
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務，關于遞延所得稅負債不是31.875嗎？答案上寫的是4.375，還是有其他綜合收益27.5沒看懂，其他綜合我的回答如下：

    下次請你把需求語言描述清楚。你說的最后疑問是所得稅費用  你問遞延所得稅負債是78        

     1  確認預計負債  5  計稅基礎0  確認遞延所得稅資產(chǎn)1.25

    2   確認預計負債200  計稅基礎0  確認遞延所得稅資產(chǎn)50

    3    資產(chǎn)賬面價值+100  計稅基礎不變  確認遞延所得稅負債  25

    4   投資性房地產(chǎn) 賬面價值320  計稅基礎  292.5  確認遞延所得稅負債   27.5*0.25=6.875

    合計確認遞延所得稅負債  31.875                                                                                                                                                                                                                                                                                                           

     


    以上是關于會計名詞,其他綜合收益相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-12-12 00:37:32
  • 收起
    歆同學學員追問
    老師，我想問下最后一問，完整的分錄應該怎么寫？為啥分錄上的其他綜合收益是27.5,這個數(shù)字是個怎么來的？
    2021-12-13 14:31:27
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

     1  確認預計負債  5  計稅基礎0  確認遞延所得稅資產(chǎn)1.25

    2   確認預計負債200  計稅基礎0  確認遞延所得稅資產(chǎn)50

    3    資產(chǎn)賬面價值+100  計稅基礎不變  確認遞延所得稅負債  25

    4   投資性房地產(chǎn) 賬面價值320  計稅基礎  292.5  確認遞延所得稅負債   27.5*0.25=6.875

    1事項  預計負債不允許扣除   調(diào)增應納稅所得額5    2事項預計負債不允許扣除  調(diào)增應納稅所得額200 3  不影響會計利潤  不調(diào)整應納稅所得額  4   投資性房地產(chǎn)本年公允價值增加10  不屬于稅法認可的收入 因此調(diào)減應納稅所得額   確認初期賬面價值300  公允價值310  差額計入其他綜合收益  所以算上3部分  其他綜合收益合計27.5

      其他綜合收益確認遞延所得稅負債2.5 計入其他綜合收益 剩余部分17.5/4=4.375  計入所得稅費用                                                                                                             

    5  收到退回的增值稅  使用免稅  因此調(diào)減應納稅所得額

    所以應納稅所得額=1000+5+200-10-20-7.5=1167.5  應交所得額=1167.5*0.25=291.875       

    計入所得稅費用的遞延所得稅資產(chǎn)  51.25  遞延所得稅負債 4.375       

    所以所得稅費用=291.875-51.25+4.375=245                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                         

    2021-12-13 20:58:02
  • 收起
    歆同學學員追問
    老師，你算出來的應納稅所得額1175，在79小題就沒有這個答案！這道題的應納稅所得額不是1167.5嗎？
    2021-12-14 10:13:13
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    是的，這里老師忽略了，這里轉為投資性房地產(chǎn)的固定資產(chǎn)稅前還是可以計提折舊的，本年計提300/20/2=7.5  所以1175-7.5=1167.5    

    2021-12-14 10:25:03
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其他回答

  • L同學
    下圖的題，為什么計入其他綜合收益？不記遞延所得稅負債？是答案錯了嗎？
    • 徐老師
      其他權益工具投資的公允變動產(chǎn)生遞延所得稅負債 借：其他綜合收益 貸：遞延所得稅負債 企業(yè)錯誤的將應計入借方的其他綜合收益計入了所得稅費用 所以 借：其他綜合收益 貸：所得稅費用
    • L同學
      當年，正確的是： 借：其他權益工具投資300 貸：其他綜合收益300 借：其他綜合收益75 貸：遞延所得稅負債75
    • 徐老師
      是這樣嗎？
    • L同學
      對的，您的理解是正確的
  • 北同學
    遞延所得稅負債記錄其他綜合收益 是不是不用先交稅？
    • 許老師
      嗯。遞延所得稅負債是指根據(jù)應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。
      借：其他綜合收益
      貸：遞延所得稅負債
  • B同學
    其他債權投資公允價值上升，需要確認遞延所得稅負債嗎？借 其他綜合收益 貸 遞延所得稅負債？
    • 李老師
      你好： 其他債權投資投資公允價值上升，需要確認遞延所得稅負債。 咱們寫的分錄正確。 借：其他綜合收益 貸：遞延所得稅負債
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