教材13-16中，已知條件3中，永久性差異為什么只考慮費用化部分，不考慮資本化部分？

教材13-16中，已知條件3中，永久性差異為什么只考慮費用化部分，不考慮資本化部分？

香同學(xué)
2021-12-09 17:01:19
閱讀量 260
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于教材13-16中，已知條件3中，永久性差異為什么只考慮費用化部分，不考慮資本化部分？我的回答如下：

    親愛的同學(xué)，你好： 

    對于研發(fā)支出資本化部分，期末將符合資本化條件但尚未完成的開發(fā)費用繼續(xù)保留在“研發(fā)支出”科目中，待開發(fā)項目達到預(yù)定用途形成無形資產(chǎn)時，再將其轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)。

    因此，由于該資本化支出沒有轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)，其并不會產(chǎn)生攤銷，所以不會形成暫時性差異。因此，這里不考慮資本化部分。

     

    希望老師的回答能夠幫到你哦，祝學(xué)習(xí)愉快~


    以上是關(guān)于費用,費用相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-12-09 17:16:19
  • 收起
    香同學(xué)學(xué)員追問
    條件1和條件5都是可抵扣差異，為什么答案是納稅調(diào)增呢？
    費用
    2021-12-09 22:09:20
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    條件1，會計采用雙倍余額遞減法，稅法采用直線法，會計上的折舊相對于稅法上的折舊，就是計提多了，也就是稅前抵扣多了，因此需要納稅調(diào)增

    條件2，會計上計提存貨跌價準備，稅法上是不承認的，因此，需要將稅前抵扣點的部分予以調(diào)增。

    2021-12-09 22:18:44
  • 收起
    香同學(xué)學(xué)員追問
    老師，我可以這樣理解嗎，應(yīng)納稅所得額調(diào)的是當期的差異，遞延所得稅調(diào)的是未來的差異？
    2021-12-10 00:11:47
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    可以這樣理解哈～

    2021-12-10 07:51:20
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其他回答

  • z同學(xué)
    預(yù)計負債150×（7%－5%）只考慮差額部分，為什么不考慮5%本身？
    • 邵老師
      您好，因為5%是確定的利息，計入應(yīng)付利息
    • z同學(xué)
      應(yīng)付利息，不是包含在應(yīng)付賬款中的嗎？分錄怎么表示呢
    • 邵老師
      您好 借 財務(wù)費用 貸 應(yīng)付利息
    • z同學(xué)
      應(yīng)付利息，不是包含在應(yīng)付賬款中的嗎？
    • 邵老師
      您好，不包含的，實際發(fā)生的時候，做這筆分錄
  • 小同學(xué)
    為什么無形資產(chǎn)發(fā)生的研發(fā)支出要考慮其資本化費用化.而固定資產(chǎn)就不用考慮
    • 劉老師
      因為無形資發(fā)生研發(fā)不一定會成功研究階段就好比固定資產(chǎn)的采購費用
      安裝的固定資產(chǎn)已經(jīng)是事實屬于我的資產(chǎn).
  • 心同學(xué)
    已獲利息倍數(shù)公式中，分子和分母中都要考慮資本化利息嗎？
    • 張老師
      已獲利息倍數(shù)＝（利潤總額＋利息費用）/利息費用，其中，分子和分母中的“利息費用”是不同的，分子中的利息費用僅僅是指費用化的利息，而分母中的利息則是全部的利息，包括費用化的和資本化的。因為資本化的利息并不會影響到息稅前利潤的計算，所以從利潤總額還原到息稅前利潤時也就不會涉及到資本化的利息。
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