關(guān)于有套路的P119 的第六題勘誤，為什么只能扣減代扣代繳的30%？

其他回答

• M同學(xué)
  關(guān)于代扣代繳的題，我不明白為什么這么做？
  • 李老師

    委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。按題目應(yīng)該按照從價定律計征消費(fèi)稅，計算公式為：計稅價格=（材料成本+加工費(fèi)）/（1-比例稅率）。根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，不包括應(yīng)向購貨方收取的增值稅稅款。汽車輪胎適用的消費(fèi)稅稅率為3%。

    如果收取的加工費(fèi)不含增值稅，

    代收代繳的消費(fèi)稅=（260000+140000）/（1-3%）3%=12371.13元

    如果收取的加工費(fèi)不含增值稅，

    加工費(fèi)不含稅收入=140000/（1+17%）=119658.12元

    代收代繳的消費(fèi)稅=（260000+119658.12）/（1-3%）3%=11742元
    

    
    

    
    
• 徐同學(xué)
  關(guān)于為分包方代扣代繳稅款問題。
  • 秦老師
    “公司為施工總承包單位，假如公司收到工程款100萬，并在當(dāng)?shù)氐囟惒块T繳稅為業(yè)主開具發(fā)票，另付給分包方60萬元，分包方也提供我們發(fā)票。”
    100萬的營業(yè)稅款應(yīng)由你公司承擔(dān)，分包方不需要再繳稅，但需由你公司出具已扣稅的證明（當(dāng)?shù)囟悇?wù)的證明）或出具代扣代繳的憑證（在稅務(wù)領(lǐng)取）
    如果沒有代扣代繳的憑據(jù)，分包方取得那60萬后要納稅。
    如果采取彌補(bǔ)辦法，就是由總公司寫說明，附合同、繳款書復(fù)印件報當(dāng)?shù)囟悇?wù)簽明情況屬實(shí)，再交給分公司所在地稅務(wù)。
• S同學(xué)
  關(guān)于代扣代繳手續(xù)費(fèi)問題
  • 鄭老師
    問題描述： 您好！我看到稅收征收管理法有說 稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定付給扣繳義務(wù)人代扣、代收手續(xù)費(fèi)。代扣代繳個稅有2％的手續(xù)費(fèi) 如果代扣代繳其他的呢？比如支付股息紅利代扣代繳的企業(yè)所得稅是否也會有手續(xù)費(fèi)返還呢？有沒有相關(guān)的法規(guī) 問題答復(fù)：

        廣州國稅12366納稅服務(wù)熱線回復(fù)：您好，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號）的規(guī)定，扣繳義務(wù)人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務(wù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定付給扣繳義務(wù)人代扣、代收手續(xù)費(fèi)。另外，根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 中國人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代收代征稅款手續(xù)費(fèi)管理的通知》（財行〔2005〕365號）的規(guī)定，&ldquo三代&rdquo范圍：（一）代扣代繳是指稅收法律、行政法規(guī)已經(jīng)明確規(guī)定負(fù)有扣繳義務(wù)的單位和個人在支付款項時，代稅務(wù)機(jī)關(guān)從支付給負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人的收入中扣留并向稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳的行為。（二）代收代繳是指稅收法律、行政法規(guī)已經(jīng)明確規(guī)定負(fù)有扣繳義務(wù)的單位和個人在收取款項時，代稅務(wù)機(jī)關(guān)向負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人收取并向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的行為。（三）委托代征是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》加強(qiáng)稅收控管、方便納稅、降低稅收成本的規(guī)定，按照雙方自愿、簡便征收、強(qiáng)化管理和依法委托的原則，委托有關(guān)單位和人員按照代征協(xié)議規(guī)定的代征范圍、權(quán)限及稅法規(guī)定的征收標(biāo)準(zhǔn)代稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的行為。因此，納稅人發(fā)生符合上述規(guī)定的代扣代繳稅款，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請手續(xù)費(fèi)返還。涉及具體征管問題請向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步咨詢。上述回復(fù)僅供參考，感謝您對本網(wǎng)站的支持！