簡易計稅支付分包款可以直接借合同履約成本40貸銀行存款40嗎？

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• 守同學(xué)
  你好老師， 為什么不是先 借：合同履約成本 60000 貸: 銀行存款60000 借：主營業(yè)務(wù)成本60000 貸: 合同履約成本60000
  • 張老師
    同學(xué)，你的理解正確，這題借合同履約成本貸銀行存款省略了。解析只提到到結(jié)轉(zhuǎn)成本
• 小同學(xué)
  2019年4月初某裝修公司履行一份與客戶簽訂的裝修合同，發(fā)生的人工費用共計30000元，于完工時一次性支付，裝修工程于月底結(jié)束并通過客戶驗收。假定屬于在某一時點履行的履約義務(wù)。下列各項中，該公司月底結(jié)轉(zhuǎn)裝修人工成本的會計處理正確的是（?。?。 A 借：主營業(yè)務(wù)成本30000 貸：銀行存款30000 B 借：主營業(yè)務(wù)成本30000 貸：合同履約成本30000 C 借：合同履約成本30000 貸：主營業(yè)務(wù)成本30000 D 借：合同履約成本30000 貸：銀行存款30000 問題：本題中人工成本是為了履行本個月發(fā)生的人工成本，為什么不是通過合同履約成本，而是直接銀行存款付款？
  • 方老師
    你好，實際支付就是銀行存款這里
  • 小同學(xué)
    不是先通過合同履約成本再再銀行存款嗎？
  • 方老師
    不是的，先過銀行支付的
  • 小同學(xué)
    就本題來說，什么情況是先通過履約合同成本，再到銀行存款？
  • 方老師
    合同履約成本的主要賬務(wù)處理。 企業(yè)發(fā)生上述合同履約成本時，借記本科目，貸記“銀行存款”“應(yīng)付職工薪酬”“原材料”等科目；對合同履約成本進行攤銷時,借記“主營業(yè)務(wù)成本”“其他業(yè)務(wù)成本”等科目，貸記本科 目。涉及增值稅的，還應(yīng)進行相應(yīng)的處理。
• 愛同學(xué)
  老師，合同履約成本我入賬之后，資產(chǎn)負債表是不平的，我是借合同履約成本貸銀行存款
  • 蘇老師
    合同履約成本的科目代碼是什么？是自己新增的科目還是原來就有
  • 愛同學(xué)
    自己新增的，結(jié)轉(zhuǎn)的時候沒有這個成本的
  • 蘇老師
    那利潤表也不對吧，利潤表也沒有這個科目
  • 愛同學(xué)
    那這樣怎么辦呢
  • 蘇老師
    需要修改利潤表的取數(shù)公式。