員工取得公司股權的最后行權轉讓不應該單獨計算，不并入綜合所得嗎？

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• e同學
  18.根據(jù)現(xiàn)行政策，居民個人取得股票期權、股權激勵的個人所得稅處理正確的是（?。?。 　　A.取得時并入當年綜合所得計算納稅 　　B.行權時不作為應稅所得征收個人所得稅 　　C.行權時不并入當年所得，全額單獨適用綜合所得稅率計算納稅 　　D.行權時不并入當年所得，單獨適用綜合所得稅率按月份數(shù)分攤計算納稅 請問選項C和選項D表述的區(qū)別怎么理解？
  • 郝老師
    你好： 在個人所得稅中，提供了多個個人所得稅表； 這些表的適用情況是不一樣的， 單獨適用綜合所得稅率按月份數(shù)分攤計算納稅是對于全年一次性獎金的適用的所得稅率表。 雖然計算結果相同，但是從表述上，屬于適用個稅表錯誤。（各個表都只是是不是12個月，和特殊的經(jīng)營所得等特殊個稅率表）
  • e同學
    嚴格來說，c和d分別適用個稅表的全稱是什么？我感覺都是適用按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表
  • 郝老師
    你好： 個人所得稅稅率表（綜合所得適用） D適用的表。（C沒有適用的表，對于股權激勵，只有D的標準表述。） （換算成月的是居民個人，工資薪金的全年一次性獎金的計算方法。） 個人所得稅稅率表（經(jīng)營所得適用） 個人所得稅預扣表一（居民個人工資、薪金所得預扣預繳適用） 個人所得稅預扣表二（居民個人勞務報酬預扣預繳適用） 個人所得稅稅率表三（非居民個人工資，薪金所得等等適用）
  • e同學
    你好： 月度的表是 個人所得稅預扣表一（居民個人工資、薪金所得預扣預繳適用）
  • 郝老師
    沒看懂，能否再明確下
  • e同學
    你好： 居民個人取得股票期權、股權激勵的個人所得稅，行權時不并入當年所得，全額單獨適用綜合所得稅率計算納稅； 使用的稅率表是：個人所得稅稅率表（綜合所得適用） 計算公式是：應納稅額=股權激勵收入x適用稅率-速算扣除數(shù) 計算方式，選用哪個個稅稅率表，根據(jù)適用進行記憶。共有6種表。 個人所得稅稅率表（綜合所得適用） 個人所得稅稅率表（經(jīng)營所得適用） 個人所得稅預扣表一（居民個人工資、薪金所得預扣預繳適用） 個人所得稅預扣表二（居民個人勞務報酬預扣預繳適用） 個人所得稅稅率表三（非居民個人工資，薪金所得等等適用） 你記的分攤12月的情況，是針對全年一次性獎金的規(guī)定的計算（D的描述過程）。不適用股權激勵的。
  • 郝老師
    提前退休的情況下，也適用于選項D吧？
  • e同學
    你好： 是的，這里也是換算成月的查找稅率。
• m同學
  外資企業(yè)股權轉讓價2億，轉讓時賬面所有者權益 -1億，實收資本1.8億，請問轉讓所得稅如何計算？稅率多少？單獨計算轉讓所得稅還是轉讓所得與生產(chǎn)經(jīng)營所得合并后再交所得稅？
  • 王老師
    你好，同學 你這是轉讓財產(chǎn)，按轉讓收入，減去，投資成本，作為利潤繳納 并入企業(yè)利潤繳納，所得稅根據(jù)企業(yè)所得稅稅率計算， 并入經(jīng)營所得計稅
  • m同學
    我們稅局領導說按（2億-1.8億）*10%單獨計稅，是依據(jù)什么
  • 王老師
    正常情況，你按照這個股權轉讓，直接站在我上面給你的這個金額處理的。那么你稅局的意思，就是說你現(xiàn)在有虧損，那么需要讓你承擔這個虧損之后來計算你的成本。