員工取得公司股權(quán)的最后行權(quán)轉(zhuǎn)讓不應(yīng)該單獨(dú)計(jì)算，不并入綜合所得嗎？

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• e同學(xué)
  18.根據(jù)現(xiàn)行政策，居民個(gè)人取得股票期權(quán)、股權(quán)激勵的個(gè)人所得稅處理正確的是（?。?。 　　A.取得時(shí)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅 　　B.行權(quán)時(shí)不作為應(yīng)稅所得征收個(gè)人所得稅 　　C.行權(quán)時(shí)不并入當(dāng)年所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率計(jì)算納稅 　　D.行權(quán)時(shí)不并入當(dāng)年所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率按月份數(shù)分?jǐn)傆?jì)算納稅 請問選項(xiàng)C和選項(xiàng)D表述的區(qū)別怎么理解？
  • 郝老師
    你好： 在個(gè)人所得稅中，提供了多個(gè)個(gè)人所得稅表； 這些表的適用情況是不一樣的， 單獨(dú)適用綜合所得稅率按月份數(shù)分?jǐn)傆?jì)算納稅是對于全年一次性獎金的適用的所得稅率表。 雖然計(jì)算結(jié)果相同，但是從表述上，屬于適用個(gè)稅表錯誤。（各個(gè)表都只是是不是12個(gè)月，和特殊的經(jīng)營所得等特殊個(gè)稅率表）
  • e同學(xué)
    嚴(yán)格來說，c和d分別適用個(gè)稅表的全稱是什么？我感覺都是適用按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表
  • 郝老師
    你好： 個(gè)人所得稅稅率表（綜合所得適用） D適用的表。（C沒有適用的表，對于股權(quán)激勵，只有D的標(biāo)準(zhǔn)表述。） （換算成月的是居民個(gè)人，工資薪金的全年一次性獎金的計(jì)算方法。） 個(gè)人所得稅稅率表（經(jīng)營所得適用） 個(gè)人所得稅預(yù)扣表一（居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用） 個(gè)人所得稅預(yù)扣表二（居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣預(yù)繳適用） 個(gè)人所得稅稅率表三（非居民個(gè)人工資，薪金所得等等適用）
  • e同學(xué)
    你好： 月度的表是 個(gè)人所得稅預(yù)扣表一（居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）
  • 郝老師
    沒看懂，能否再明確下
  • e同學(xué)
    你好： 居民個(gè)人取得股票期權(quán)、股權(quán)激勵的個(gè)人所得稅，行權(quán)時(shí)不并入當(dāng)年所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率計(jì)算納稅； 使用的稅率表是：個(gè)人所得稅稅率表（綜合所得適用） 計(jì)算公式是：應(yīng)納稅額=股權(quán)激勵收入x適用稅率-速算扣除數(shù) 計(jì)算方式，選用哪個(gè)個(gè)稅稅率表，根據(jù)適用進(jìn)行記憶。共有6種表。 個(gè)人所得稅稅率表（綜合所得適用） 個(gè)人所得稅稅率表（經(jīng)營所得適用） 個(gè)人所得稅預(yù)扣表一（居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用） 個(gè)人所得稅預(yù)扣表二（居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣預(yù)繳適用） 個(gè)人所得稅稅率表三（非居民個(gè)人工資，薪金所得等等適用） 你記的分?jǐn)?2月的情況，是針對全年一次性獎金的規(guī)定的計(jì)算（D的描述過程）。不適用股權(quán)激勵的。
  • 郝老師
    提前退休的情況下，也適用于選項(xiàng)D吧？
  • e同學(xué)
    你好： 是的，這里也是換算成月的查找稅率。
• m同學(xué)
  外資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)2億，轉(zhuǎn)讓時(shí)賬面所有者權(quán)益 -1億，實(shí)收資本1.8億，請問轉(zhuǎn)讓所得稅如何計(jì)算？稅率多少？單獨(dú)計(jì)算轉(zhuǎn)讓所得稅還是轉(zhuǎn)讓所得與生產(chǎn)經(jīng)營所得合并后再交所得稅？
  • 王老師
    你好，同學(xué) 你這是轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，按轉(zhuǎn)讓收入，減去，投資成本，作為利潤繳納 并入企業(yè)利潤繳納，所得稅根據(jù)企業(yè)所得稅稅率計(jì)算， 并入經(jīng)營所得計(jì)稅
  • m同學(xué)
    我們稅局領(lǐng)導(dǎo)說按（2億-1.8億）*10%單獨(dú)計(jì)稅，是依據(jù)什么
  • 王老師
    正常情況，你按照這個(gè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓，直接站在我上面給你的這個(gè)金額處理的。那么你稅局的意思，就是說你現(xiàn)在有虧損，那么需要讓你承擔(dān)這個(gè)虧損之后來計(jì)算你的成本。