稅率不變時(shí)所得稅費(fèi)用直接利潤(rùn)總額調(diào)整永久性差異后乘以稅率？

其他回答

• 快同學(xué)
  應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額+-永久性差異？
  • S老師
    應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損
    　　在會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上加或減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項(xiàng)目金額后，即為應(yīng)納稅所得額。
    　　應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額
    　　稅收調(diào)整項(xiàng)目金額包括兩方面的內(nèi)容：一是企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理和稅收規(guī)定不一致的應(yīng)予以調(diào)整的金額；二是企業(yè)按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的稅收金額。
    　　企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額。
    　　企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收入，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。
• 孫同學(xué)
  所得稅調(diào)整暫時(shí)性差異與永久性差異的區(qū)別
  • 杜老師
    永久性差異：最常見的有：國(guó)債利息收入，居民企業(yè)的股息收入，各種行政罰款，稅收滯納金，無形資產(chǎn)研究開發(fā)抄費(fèi)稅法允許加計(jì)扣除50%形成的差異。暫時(shí)性差異：最常見的有：1.固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限不同產(chǎn)生襲的差異；2.因計(jì)提各種減值準(zhǔn)備產(chǎn)生的差異3.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益（資本公積2113）的金融資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)4.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出超出稅法規(guī)定的收入的15%部分5.未彌補(bǔ)虧損6.因計(jì)提產(chǎn)品保修確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債7.未決訴訟8.附有銷售退回條件的5261商品銷售，企業(yè)根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)?zāi)軌蚝侠砉烙?jì)退貨可能性并確認(rèn)與退貨相關(guān)的負(fù)債（預(yù)計(jì)負(fù)債）9.預(yù)收賬款，某些情況下，因不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的收入確認(rèn)條件未確認(rèn)為4102收入的1653預(yù)收款項(xiàng)，按照稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額時(shí)，有關(guān)預(yù)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)為0，即因其產(chǎn)生時(shí)已經(jīng)計(jì)算交納所得稅，未來期間可全額稅前扣除。
• L同學(xué)
  所得稅匯算清繳是調(diào)整永久性差異還是暫時(shí)性差異？
  • L老師
    所得稅匯算清繳是調(diào)整永久性差異還是暫時(shí)性差異都需要調(diào)整
    　　暫時(shí)性差異，要根據(jù)是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 還是 可抵扣暫時(shí)性差異 計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。同時(shí)當(dāng)期所得稅匯算清繳時(shí)，需要將其做納稅所得額調(diào)整。
    　　永久性暫時(shí)性差異，只調(diào)整納稅所得額，不確認(rèn)遞延所得稅自產(chǎn)或負(fù)債。