租賃激勵影響使用權(quán)資產(chǎn)成本，為何使用權(quán)資產(chǎn)成本減少？

其他回答

• 曹同學(xué)
  土地使用權(quán)計入無形資產(chǎn)，租賃日減值后是12000，投資性房地產(chǎn)入賬價值=建造成本+土地使用權(quán)成本？那怎么做分錄呢？
  • 曹老師
    借：資產(chǎn)減值損失 貸：投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備
  • 曹同學(xué)
    那土地使用權(quán)如果攤銷了5000，是不是投資性房地產(chǎn)入賬價值就成23000了？
  • 曹老師
    不明白你的點在哪里 題目也并沒表明要攤銷
  • 曹同學(xué)
    為什么投資性房地產(chǎn)初始成本不是14000/3+60000/3呢？
  • 曹老師
    這并沒有明確告訴是三個工程的占比是等比的。
• 午同學(xué)
  某項使用權(quán)資產(chǎn)租賃，甲公司租賃期開始日之前支付的租賃付款額為20萬元，租賃期開始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值為100萬元，甲公司發(fā)生的初始直接費用為2萬元，甲公司為將租賃資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計將發(fā)生成本的現(xiàn)值為3萬元，已享受的租賃激勵為5萬元。甲公司該項使用權(quán)資產(chǎn)的初始成本為()萬元。
  • F老師
    使用權(quán)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進行初始計量。該成本包括：（1）租賃負(fù)債的初始計量金額；（2）在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵的，扣除已享受的租賃激勵相關(guān)金額；（3）承租人發(fā)生的初始直接費用；（4）承租人為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計將發(fā)生的成本的現(xiàn)值。該項使用權(quán)資產(chǎn)的初始成本=20%2B100%2B2%2B3-5=120（萬元）。
• s同學(xué)
  新租賃準(zhǔn)則下，原經(jīng)營租賃資源作為使用權(quán)資產(chǎn)入表，首次執(zhí)行日確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債時，遞延所得稅資產(chǎn)為什么增加？ 使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債的計稅基礎(chǔ)是什么？老師
  • 張老師
    你好，同學(xué)。 使用權(quán)資產(chǎn)是作為企業(yè)資產(chǎn)處理，但在稅法上是按經(jīng)營租賃費用處理。 所以你這里就存在 資產(chǎn)在會計上有金額，稅法上為0，存在 差異
  • s同學(xué)
    那也就是資產(chǎn)賬面價值高于計稅基礎(chǔ)，這部分應(yīng)該是作為應(yīng)納稅暫時性差異是吧。 但同時也要確認(rèn)租賃負(fù)債嘛，這部分也是賬面價值高于計稅基礎(chǔ)，要確認(rèn)可抵扣暫時性差異， 我看的報表19年初都是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，不知道為什么是可抵扣的大于應(yīng)納稅的呢？
  • 張老師
    期初確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債的時候，是使用權(quán)資產(chǎn)大于租賃負(fù)債的，但這部分包括了融資租賃和經(jīng)營租賃
  • s同學(xué)
    是的。 你這租賃同時確認(rèn)了長期應(yīng)付款，融資租賃確認(rèn)的。 但在稅法上不認(rèn)可這負(fù)債。 你這就是確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)的情況
  • 張老師
    最終問題：為什么首次執(zhí)行日確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)而非遞延所得稅負(fù)債？ 1.首次執(zhí)行日確認(rèn)的使用權(quán)資產(chǎn)大于租賃負(fù)債 2.針對經(jīng)營租賃部分確認(rèn)的使用權(quán)資產(chǎn)小于租賃負(fù)債 （報表披露） 3.現(xiàn)在知道了使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債的計稅基礎(chǔ)為0，那么需要知道為什么存在上述第二個現(xiàn)象
  • s同學(xué)
    1，原則上你這里是同時確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債，因為資產(chǎn)和負(fù)債同時有差異
  • 張老師
    老師我看的是18年末報表19年1月1日調(diào)整的數(shù)據(jù)，會不會問題主要是由于經(jīng)營租賃部分，因為融資租賃的遞延所得稅在18年末調(diào)整過了
  • s同學(xué)
    這要看你之前前任會計如何處理的，這個我不太清楚是什么原因?qū)е?/div>