利潤(rùn)總額里面為啥沒(méi)有增值稅呢？

老師，利潤(rùn)總額里面為啥沒(méi)有增值稅呢，只有城建和教育呢？銷(xiāo)售給關(guān)聯(lián)企業(yè)的銷(xiāo)項(xiàng)和接收收入的進(jìn)項(xiàng)不也是影響了嗎

Y同學(xué)
2021-10-22 10:35:00
閱讀量 356
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于利潤(rùn)總額里面為啥沒(méi)有增值稅呢？我的回答如下：

    超級(jí)努力的同學(xué)你好呀，

    1、利潤(rùn)總額里面為啥沒(méi)有增值稅呢，只有城建和教育呢？

    答：因?yàn)樵鲋刀愂莾r(jià)外稅，比如說(shuō)銷(xiāo)售商品，售價(jià)100，增值稅13，分錄

    借：銀行存款113

    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100

          應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）13

    可以看出，增值稅是單獨(dú)入賬的，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入里面不包含增值稅，所以增值稅不影響凈利潤(rùn)，

    而城建稅和教育稅附加，計(jì)提的分錄：

    借：稅金及附加貸

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城市維護(hù)建設(shè)稅

           應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

           應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加繳納

    計(jì)入到稅金及附加，影響利潤(rùn)總額

    2、銷(xiāo)售給關(guān)聯(lián)企業(yè)的銷(xiāo)項(xiàng)和接收收入的進(jìn)項(xiàng)不也是影響了嗎

    接受捐贈(zèng)的分錄：

    借：營(yíng)業(yè)外收入11.3

    貸：固定資產(chǎn)10

          應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

    接受捐贈(zèng)是含稅價(jià)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的，與正常的銷(xiāo)售購(gòu)買(mǎi)業(yè)務(wù)不一樣

    銷(xiāo)售給關(guān)聯(lián)企業(yè)的銷(xiāo)項(xiàng)沒(méi)有計(jì)入到利潤(rùn)總額中哦~~

    有問(wèn)題隨時(shí)聯(lián)系我們哦~~繼續(xù)加油呀，祝早日拿到證書(shū)！


    以上是關(guān)于利潤(rùn),利潤(rùn)總額相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢(xún)或添加老師微信。
    2021-10-22 11:10:52
  • 收起
    Y同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    這個(gè)題的延期付款利息是價(jià)外費(fèi)用，算出來(lái)的銷(xiāo)項(xiàng)稅怎么就計(jì)入會(huì)計(jì)利潤(rùn)里面了呢，和上道題不是一個(gè)原理嗎
    利潤(rùn)總額
    2021-10-22 13:58:47
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    4.8月16日收到購(gòu)貨方支付拖欠的貨款2000000元，以及延期支付貨款的利息30000元。
    賬務(wù)處理：
    借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　2030000
    　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000000
    　　　財(cái)務(wù)費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　30000

    業(yè)務(wù)4中，30000的延期支付貨款的利息沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用，增加了凈利潤(rùn)，但是不應(yīng)該全額沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用，因?yàn)?0000是含稅價(jià)，里面還有銷(xiāo)項(xiàng)稅，正確的分錄

    借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　2030000
    　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000000
    　　　財(cái)務(wù)費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　30000/1.13

              應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）                         30000/1.13*13%

    所以減少了會(huì)計(jì)利潤(rùn)，因?yàn)殄e(cuò)誤的會(huì)計(jì)處理，財(cái)務(wù)費(fèi)用貸方金額是30000，正確的會(huì)計(jì)分錄，財(cái)務(wù)費(fèi)用，貸方金額30000/1.13

     

    正確的分錄

    借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　2030000
    　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000000
    　　　財(cái)務(wù)費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　30000/1.13

              應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）                         30000/1.13*13%

    同學(xué)可以看一下這個(gè)正確的分錄，財(cái)務(wù)費(fèi)用是用不含稅的價(jià)格計(jì)入的，剔除了增值稅

     

    2021-10-22 14:20:17
  • 收起
    Y同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    所以就要從會(huì)計(jì)利潤(rùn)中減掉多沖的銷(xiāo)項(xiàng)稅，然后會(huì)計(jì)利潤(rùn)相應(yīng)減少 對(duì)嗎？
    2021-10-22 14:36:52
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    是的~~同學(xué)的理解非常正確~

     

    2021-10-22 15:01:08
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其他回答

  • 小同學(xué)
    這上面的應(yīng)納稅額是0 為啥利潤(rùn)表上有稅額呢
    • 周老師
      利潤(rùn)表上的稅是費(fèi)用。繳納增值稅對(duì)應(yīng)的附加稅
    • 小同學(xué)
      那利潤(rùn)表上的稅是費(fèi)用 這個(gè)稅是以什么為依據(jù)交的 謝謝
    • 周老師
      附加稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)都記賬到這個(gè)科目
  • 洋同學(xué)
    增值稅6萬(wàn)為什么對(duì)利潤(rùn)總額沒(méi)有影響
    • E老師
      增值稅及計(jì)入到應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅科目啊
    • 洋同學(xué)
      哦，應(yīng)交稅費(fèi)科目在利潤(rùn)表里不體現(xiàn)著，所以沒(méi)有影響
    • E老師
      是你的，就是你那樣理解的
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    2022-06-07 16:11:44
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