不理解為什么要加上增值稅銷項稅額呢？

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• 心同學(xué)
  老師早上好！求當(dāng)月應(yīng)交增值稅時，用當(dāng)月的增值稅銷項稅額+增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出-增值稅進(jìn)項稅額。請問為什么還要加上進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出呢
  • 高老師
    你好，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是不可以抵扣的，相當(dāng)于進(jìn)項的抵減項目
• 徐同學(xué)
  為什么本期應(yīng)交增值稅額等于銷項稅加上出口退稅減進(jìn)項稅？為什么要加出口退稅，不是退回來了嗎？望大神解
  • 許老師
    應(yīng)交增值稅明細(xì)科目有：（9個） 借方：進(jìn)項稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額、轉(zhuǎn)出未交增值稅。 貸方：銷項稅額、出口退稅、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅。 所以：未交的應(yīng)交增值稅等于銷項稅額減進(jìn)項稅額加進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出減已交稅金，加出口退稅。
• J同學(xué)
  當(dāng)期應(yīng)交增值稅1=當(dāng)期銷稅額―當(dāng)期進(jìn)稅額+當(dāng)期進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出―上月留底 為什么要加當(dāng)期進(jìn)項轉(zhuǎn)出呢？我有點不理解，希望老師能舉個例子
  • 陳老師
    你好，進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出就是因為稅局不允許你抵扣，所以要轉(zhuǎn)出來交稅。比如企業(yè)用于招待收到的專票當(dāng)時認(rèn)證抵扣了，那么就要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。
• C同學(xué)
  增值稅銷項稅額計算銷售額時為什么要加價外費用
  • 汪老師

    這個是國家規(guī)定的，詳見：《增值稅暫行條例》(國務(wù)院令第538號)和《增值稅暫行條例實施細(xì)則》(財政部和國家稅務(wù)總局令第50號)規(guī)定。 銷項稅額=銷售額×稅率。銷售額是指納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補(bǔ)貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。