納稅人取得退還的留抵稅額，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期留抵稅嗎？

為什么d

絢同學(xué)
2021-10-18 19:08:28
閱讀量 367
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于納稅人取得退還的留抵稅額，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期留抵稅嗎？我的回答如下：

    親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下： 

    選項(xiàng)D是正確的增值稅留抵退稅分錄。　　

    【舉例】自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度，納稅人取得退還的留抵稅額，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期留抵稅。
    相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：
    　　借：銀行存款
    　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

    祝您學(xué)習(xí)愉快！


    以上是關(guān)于稅,納稅人相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線(xiàn)咨詢(xún)或添加老師微信。
    2021-10-18 20:21:21
  • 收起
    絢同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    怎么是進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出啊
    2021-10-19 06:39:26
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下： 

    留抵稅額的形成是因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

    留抵退稅，當(dāng)然就是要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出啦。

    祝您學(xué)習(xí)愉快！

    2021-10-19 07:47:49
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其他回答

  • 佳同學(xué)
    為什么當(dāng)期期末留抵稅額<=當(dāng)期免抵退稅額則當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額
    • 富老師
      當(dāng)期免抵退稅額=出口收入退稅率，就是指，當(dāng)期可以退稅的額度。
      也就是說(shuō)：當(dāng)期期末留抵稅額<=當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，才能退回留抵的進(jìn)項(xiàng)稅；
      當(dāng)當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期退稅額=免抵退稅額。
  • @同學(xué)
    免抵退的當(dāng)期應(yīng)納稅額與期末留抵稅額有何聯(lián)系應(yīng)退稅額可否根據(jù)當(dāng)期應(yīng)納稅額與免抵退稅金額的大小來(lái)取值
    • 興老師
      你是做會(huì)計(jì)的嗎，什么是免抵退的檔期應(yīng)納稅額，社么是期末留底稅額，你首先要明白他們這個(gè)詞的意思，寫(xiě)給會(huì)計(jì)分錄給你
      借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
      貸增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出
      注這個(gè)會(huì)計(jì)分錄里的金額就是你做免抵退稅時(shí)，不得抵扣的稅金，比如征17%，退13%，那么這里面的金額就是不得抵扣的4%的金額，再看下面的會(huì)計(jì)分錄
      借增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅
      增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出
      增值稅-未交增值稅
      貸增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

      你要明白，免抵退的銷(xiāo)售額和期末留抵稅額只有間接的關(guān)系，那就是上面會(huì)計(jì)分錄里的不得抵扣的那部分稅金，
      你的期末留抵稅金一定要與你的試算平衡表的增值稅期末余額相等，
  • S同學(xué)
    出口退稅時(shí)，當(dāng)期留底稅額小于當(dāng)期應(yīng)退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額為留抵稅額，兩者之差時(shí)當(dāng)期免抵稅額是嗎？
    • 韓老師
      這個(gè)當(dāng)期免抵稅額以后還會(huì)退款嗎？
    • S同學(xué)
      這個(gè)當(dāng)期免抵稅額以后還會(huì)退款嗎？
    • 韓老師
      上述說(shuō)法完全正確，是這樣的
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