其他綜合收益科目的遞負(fù)的確認(rèn)，應(yīng)該用未來(lái)稅率25%嗎？

老師：18年應(yīng)納稅所得額1700萬(wàn)，總1700萬(wàn)*0.85+其他綜合收益300*0.85這樣做怎么不對(duì)呢

藍(lán)同學(xué)
2021-10-18 17:39:20
閱讀量 269
  • 崔老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    幽默風(fēng)趣 通俗易懂 和藹可親 考點(diǎn)抓手
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于其他綜合收益科目的遞負(fù)的確認(rèn)，應(yīng)該用未來(lái)稅率25%嗎？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)你好，

    建議同學(xué)分步驟解決此類問(wèn)題呢，比如會(huì)計(jì)利潤(rùn)2000，就是增加所有者權(quán)益，1700x15%，就是在確認(rèn)所得稅費(fèi)用，減少所有者權(quán)益，確認(rèn)相應(yīng)的遞資遞負(fù)，也會(huì)影響所有者權(quán)益，補(bǔ)繳稅款也是影響到了。

    其中，被投資方其他綜合收益的變化，一方面引起投資方所有者權(quán)益增加300，另一方面，確認(rèn)遞負(fù)，請(qǐng)注意此時(shí)用的是未來(lái)的稅率25%而不是15%。同學(xué)提到的實(shí)際是簡(jiǎn)便算法，老師平時(shí)沒(méi)有使用過(guò)，因?yàn)槿菀壮鲥e(cuò)呢~

    希望以上解答能幫助到你，歡迎隨時(shí)提問(wèn)~加油！


    以上是關(guān)于科目,其他綜合收益科目相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-10-18 18:15:24
  • 收起
    藍(lán)同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    老師：按照我計(jì)算的結(jié)果是不對(duì)的，但是不知道哪里不對(duì)
    2021-10-18 20:24:40
  • 崔老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    勤奮的同學(xué)你好，

    首先是稅率，其他綜合收益的遞負(fù)的確認(rèn)，應(yīng)該用未來(lái)稅率25%，而不是15%。

    其次，建議同學(xué)一步一步的計(jì)算，同學(xué)不妨按照會(huì)計(jì)利潤(rùn)2000、當(dāng)期應(yīng)交所得稅1700x15%、遞資遞負(fù)的確認(rèn)（折舊、長(zhǎng)投權(quán)益法、無(wú)形資產(chǎn)減值）、補(bǔ)繳所得稅20等各個(gè)事項(xiàng)來(lái)分別計(jì)算，來(lái)看看最后的結(jié)果。老師沒(méi)有遇到過(guò)直接用應(yīng)納稅所得額簡(jiǎn)化計(jì)算的情況呢~

    希望以上解答能幫助到你，歡迎隨時(shí)提問(wèn)~加油！

    2021-10-18 21:28:31
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其他回答

  • L同學(xué)
    其他綜合收益的稅后凈額 其他綜合收益確認(rèn)的所得稅費(fèi)用是不是不用“所得稅費(fèi)用”科目核算
    • 孫老師
      同學(xué)你好 是的 還是計(jì)入 其他綜合收益
    • L同學(xué)
      1.其他綜合收益每年不需要結(jié)轉(zhuǎn)吧 每年額度在其他綜合收益中列報(bào) ？ 2那這個(gè)所得稅是按什么基準(zhǔn)計(jì)數(shù)呢 按本期和前期的差額么？ 3那綜債處置的時(shí)候（其他債權(quán)投資） 其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)投資收益 這不是交了兩次稅？ 比如三年期債券 公允價(jià)分別為 買(mǎi)的時(shí)候100 1年110 2年120 3年以130的價(jià)格出售 那前兩年確認(rèn)的其他綜合收益就是10要繳稅 處置時(shí)確認(rèn)10的投收 同時(shí)還要結(jié)轉(zhuǎn)20的其他綜合收益到投收 也就是30的投收還要繳稅
    • 孫老師
      1.其他綜合收益每年不需要結(jié)轉(zhuǎn)， 每年額度在其他綜合收益中列報(bào) （所有者權(quán)益里邊） 2.其他綜合收益看當(dāng)期的發(fā)生額，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 3. 前兩年確認(rèn)的其他綜合收益 不交稅
  • 淡同學(xué)
    劃紅線的地方，為什么交易性金融資產(chǎn)確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用是-50－25，其他權(quán)益工具投資確認(rèn)其他綜合收益是50+25
    • 周老師
      遞延所得稅費(fèi)用=增加的遞延所得稅負(fù)債-增加的遞延所得稅負(fù)債。 你這里增加的遞延所得稅負(fù)債-25-50
    • 淡同學(xué)
      其他權(quán)益工具的遞延所得稅 借，遞延所得稅資產(chǎn)25 貸，其他綜合收益25
  • ~同學(xué)
    以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升100萬(wàn)元，這里年末確認(rèn)的其他綜合收益不應(yīng)該是75萬(wàn)元嗎，借：其他權(quán)益工具投資100，貸：其他綜合收益。借：其他綜合收益25，貸：遞延所得稅負(fù)債25，為什么最后算影響綜合收益總額時(shí)只考慮了100×0.75，不是75×0.75呢
    • 王老師
      您好，如果不考慮遞延所得稅的影響的話，其他綜合收益是100，考慮遞延所得稅負(fù)債的影響100*25%=25，所以最終是100-25=75
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