超過金融企業(yè)同期銀行貸款利率部分不允許扣除嗎？

解題思路，是不是要考慮資本弱化？

何同學
2021-10-17 21:34:59
閱讀量 577
  • 老師 高頓財經研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務，關于超過金融企業(yè)同期銀行貸款利率部分不允許扣除嗎？我的回答如下：

    勤奮的同學您好：

    企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除，其接受關聯(lián)方債權性投資與其權益性投資的比例， 金融企業(yè)為5∶1，其他企業(yè)為2∶1，本題應為2:1，超過部分不得扣除
    非金融企業(yè)向非金融企業(yè)籌資借款時，其發(fā)生的利息支出可以稅前扣除的條件，必須以金融企業(yè)同期同類的業(yè)務貸款利率為標準，不超過按照此標準貸款利率計算出的數(shù)額部分才可以稅前扣除，超出部分應調增應納稅所得額，是不可稅前扣除的。 意思是超過金融企業(yè)同期貸款利率部分不允許扣除。

    希望老師的回答可以幫助到你，預祝同學考試順利！


    以上是關于貸,銀行貸款利率相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-10-18 08:31:12
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其他回答

  • 波同學
    請問，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息可以扣除的部分是不超過同期同類貸款利率的金額，還是不超過同期同類貸款利率4倍的金額
    • 金老師
      您好，不超過同期同類貸款利率的金額
    • 波同學
      小貸公司是不超過同期同類貸款利率的4倍可以扣除。小貸公司是哪些公司
    • 金老師
      小貸公司屬于金融企業(yè)，需要拿到國家牌照的，一般從事貸款業(yè)務，跟非金融企業(yè)不一樣。
  • 金同學
    企業(yè)所得稅非金融企業(yè)之間借款利息不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的部分可以據(jù)實扣除，超過部分不得扣除 而在稅前不得扣除項中為什么又說非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息不得扣除呢？ 老師幫忙看下
    • 郝老師
      簡單的說，前者是兩個主體，是外部對外部的借款利息可以按一定比例扣除。 后者是企業(yè)內營業(yè)機構，是屬于同一主體，是內部發(fā)生的資金拆借行為，本身是同一法人內部的交易，其發(fā)生的借款利息除銀行之外不得扣除。
    • 金同學
      如果是兩個企業(yè)之間借款，發(fā)生的利息不通過銀行就不能扣除嗎？
    • 郝老師
      兩個外部的企業(yè)發(fā)生的借款利息，是可以扣的。 能不能扣這個關鍵在于是不是企業(yè)【內】
  • 江同學
    所得稅上，關聯(lián)企業(yè)之間貸款利息，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分準予扣除
    • 田老師
      首先關聯(lián)企業(yè)不僅僅指的是母子公司，還有聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)。有利益輸送的嫌疑。其次同一個集團下的子公司適用的所得稅稅率有可能是不一樣的，也會有15%和20%的稅率。因為子公司是法律主體進行了單獨的建賬核算，情況不同享受的稅率和稅收優(yōu)惠也不會一樣。
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