Copyright ? 2006-2022 高頓教育, All Rights Reserved. 網(wǎng)站地圖
54題這種題求稅負(fù)的時(shí)候,進(jìn)項(xiàng)稅額是用這個(gè)題所有的進(jìn)項(xiàng)稅額去乘以銷售軟件銷售額/軟件和技術(shù)服務(wù)總額嗎
敬愛的學(xué)員朋友:
稅負(fù)=當(dāng)期應(yīng)納稅額/當(dāng)期應(yīng)稅收入。這里因?yàn)檐浖髽I(yè)可以享受即征即退,所以是要分開核算的,進(jìn)項(xiàng)稅額不能區(qū)分項(xiàng)目的,按照公式分?jǐn)?。根?jù)財(cái)稅【2016】36號(hào)附件1,營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法
第二十九條 適用一般計(jì)稅方法的納稅人,兼營簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:
不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額)÷當(dāng)期全部銷售額