主營業(yè)務(wù)收入發(fā)生退貨時(shí)，借方?jīng)_減銷項(xiàng)稅，在實(shí)務(wù)課中，銷項(xiàng)稅不是不能在借方嗎？

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• 蔣同學(xué)
  1.審計(jì)調(diào)整調(diào)增了收入和銷項(xiàng)稅，這個(gè)銷項(xiàng)稅需要申報(bào)繳納嗎？2.退貨，實(shí)際貨還沒發(fā)，當(dāng)時(shí)銷售做的分錄是借銀行，貸主營業(yè)務(wù)收入貸銷項(xiàng)稅，現(xiàn)在退款，分錄做借主營業(yè)務(wù)收入借銷項(xiàng)稅，貸銀行，這樣分錄對(duì)不對(duì)？如果對(duì)，那這個(gè)銷項(xiàng)是不是在申報(bào)的時(shí)候要抵減？
  • 宋老師
    調(diào)增的銷項(xiàng)稅需要申報(bào)。分錄可以用紅字沖銷，開具紅字發(fā)票，申報(bào)時(shí)抵減
  • 蔣同學(xué)
    老師，退貨那個(gè)，我們就沒有開過發(fā)票，當(dāng)初銷售的時(shí)候就沒開過票
  • 宋老師
    老師，退貨那個(gè)我們當(dāng)初就是無票收入，現(xiàn)在退回，銷項(xiàng)是否可以沖抵啊？
  • 蔣同學(xué)
    沒有開票也沒有交稅的話直接沖回分錄即可
• l同學(xué)
  銷貨退回，主營業(yè)務(wù)收入賬簿上記借方，還是紅字沖貸方？
  • 吳老師
    應(yīng)該用紅字沖正確點(diǎn)，用藍(lán)字做借方，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)狀況沒有影響，就是累計(jì)數(shù)多了。如果用紅字沖的話，科目的累計(jì)數(shù)就是主營業(yè)務(wù)收入的數(shù)據(jù)，一看就一目了然。