內部交易的這一部分扣減，計算時，不用考慮所得稅嗎？

其他回答

• 果同學
  權益法考慮內部交易，哪個是不用考慮內部交易的
  • 彭老師
    第一種情形是內部交易構成業(yè)務。業(yè)務，是資產(chǎn)的組合，有投入、加工、處理和產(chǎn)出的能力，能夠獨立產(chǎn)生現(xiàn)金流，比如分公司，獨立核算的車間等。如果內部交易僅僅只是單獨的一項資產(chǎn)，比如存貨、固定資產(chǎn)等，通常沒有獨立產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力，就不構成業(yè)務。內部交易構成業(yè)務的時候不需要抵消，就將處置業(yè)務的公允價值和賬面價值的差額正常確認資產(chǎn)的處置損益，同時不需要對被投資企業(yè)的賬面凈損益進行內部交易的調整。 第二種情形是內部交易發(fā)生了損失，且屬于轉讓資產(chǎn)發(fā)生減值損失。這種情況下之所以不進行抵消，主要是從謹慎性的角度考慮。因為如果進行了抵消，可能會調增投資企業(yè)的長期股權投資與投資收益的金額，這樣就不謹慎了。第三種情形是比較容易忽視的一種情形。就是雖然有內部交易，但是從整體來看，該交易對于整體并沒有未實現(xiàn)內部交易損益。權益法核算，要把投資企業(yè)和被投資企業(yè)作為一個整體看待。如果內部交易對整體有未實現(xiàn)內部交易損益，一般需要抵消。如果內部交易對整體沒有未實現(xiàn)內部交易損益，就不需要抵消。
• 藍同學
  長投內部交易，比如內部交易的存貨賣出部分，調整利潤計算投資收益時，到底要不要考慮
  • 吳老師
    個別報表權益法考慮，合并報表權益法不考慮
  • 藍同學
    老師，因為我看到類似題，在編制合并報表時，在計算未分配利潤時有的考慮了內部交易存貨的賣出部分，有的就不考慮，個別報表權益法考慮，合并報表權益法不考慮不太懂，您再解釋一下
  • 吳老師
    事實上在合并報表抵消分錄中，涉及母公司長投權益法的調整，涉及子公司未分配利潤的抵消都是不考慮內部交易的 若您遇到合并報表中考慮內部交易，可以將題目拍出來，老師結合題目給您講解
  • 藍同學
    范老師，剛才重新讀題，發(fā)現(xiàn)我理解上錯誤，是合并日存貨公允價值與賬面價值的不同，賣出調整，不是內部交易。謝謝范老師點撥
  • 吳老師
    若是公允價值和賬面的不同，不管是個別報表的權益法還是合并報表的權益法都是要予以考慮其對公允凈利潤的影響
• 瞳同學
  老師，內部商品交易，成本80.售價100.增值稅額13.這個計算內部交易損益的時候，要不要考慮稅額呢？
  • 周老師
    合并抵消的時候，不用考慮增值稅的
  • 瞳同學
    合并報表不考慮增值稅因為增值稅是價外稅嗎？
  • 周老師
    你銷售了，對方購買了，你增值稅是真實產(chǎn)生的，這個稅不因合并報表而抵消的