技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的計算公式是什么？怎么計算呢？

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• 絢同學(xué)
  符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，那么怎么計算技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得？
  • 王老師
    參考《國家稅務(wù)總局關(guān)于許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第82號）：
    三、符合條件的5年以上非獨占許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)按以下方法計算：
    技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入-無形資產(chǎn)攤銷費用-相關(guān)稅費-應(yīng)分?jǐn)偲陂g費用
    技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入是指轉(zhuǎn)讓方履行技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同后獲得的價款，不包括銷售或轉(zhuǎn)讓設(shè)備、儀器、零部件、原材料等非技術(shù)性收入。不屬于與技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目密不可分的技術(shù)咨詢、服務(wù)、培訓(xùn)等收入，不得計入技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入。技術(shù)許可使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)按轉(zhuǎn)讓協(xié)議約定的許可使用權(quán)人應(yīng)付許可使用權(quán)使用費的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。
    無形資產(chǎn)攤銷費用是指該無形資產(chǎn)按稅法規(guī)定當(dāng)年計算攤銷的費用。涉及自用和對外許可使用的，應(yīng)按照受益原則合理劃分。
    相關(guān)稅費是指技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中實際發(fā)生的有關(guān)稅費，包括除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加、合同簽訂費用、律師費等相關(guān)費用。
    應(yīng)分?jǐn)偲陂g費用（不含無形資產(chǎn)攤銷費用和相關(guān)稅費）是指技術(shù)轉(zhuǎn)讓按照當(dāng)年銷售收入占比分?jǐn)偟钠陂g費用。
• 花同學(xué)
  技術(shù)轉(zhuǎn)讓辦理所得稅減免時，稅務(wù)要求提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、計算的相關(guān)資料都包含些什么
  • 高老師
    這要看你這個技術(shù)當(dāng)初是購買來的還是自己研發(fā)出來的了。
    就財務(wù)這一塊來說，
    1、如是購買來的技術(shù)，要提供購買時的發(fā)票、合同、作為無形資產(chǎn)入賬的該技術(shù)的臺帳(含攤銷明細(xì))。
    2、如是你自己公司研發(fā)的技術(shù)，則要有“研發(fā)支出--資本性支出”的科目明細(xì)表和研發(fā)結(jié)束后結(jié)轉(zhuǎn)到“無形資產(chǎn)--xx技術(shù)”的臺帳(含攤銷明細(xì))，還有確定該技術(shù)的攤銷年限是采用的什么為依據(jù)，要合法合理。以表明你的成本核算以及后期攤銷是正確的、合法的。
    以上兩種都要有評估機構(gòu)的無形資產(chǎn)價值評估。而不是你說賣多少就多少。