10/5%表示的是在營改增之前的含營業(yè)稅就要除了在乘1.05嗎？

老師，這個10/5%表示的是在營改增之前的含營業(yè)稅就要除了在乘1.05嗎？那在營改增之后是不是就不用除5%？直接(725/1.05-10)＊5%？

流同學(xué)
2021-10-06 23:18:47
閱讀量 242
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于10/5%表示的是在營改增之前的含營業(yè)稅就要除了在乘1.05嗎？我的回答如下：

    敬愛的學(xué)員朋友：   

    這個10/5%是為了推算這個商鋪購買的價款，按照5%的繳納10萬的契稅，說明原值是200。

     按照   國家稅務(wù)總局公告2016年第14號  文件規(guī)定            

    第四條 小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，除個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房外，按照以下規(guī)定繳納增值稅：
    　?。ㄒ唬┬∫?guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。

     所以本題   （725-200）1.05*0.05=25


    以上是關(guān)于稅,營業(yè)稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-10-06 23:29:55
  • 收起
    流同學(xué)學(xué)員追問
    額，明白了，那我說的那種要區(qū)分營改增的這個是啥內(nèi)容呢？
    2021-10-06 23:34:03
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    第四條 小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，除個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房外，按照以下規(guī)定繳納增值稅：
    　?。ㄒ唬┬∫?guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。
    　?。ǘ┬∫?guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。

     小規(guī)模納稅人不需要區(qū)分營改增這個時間節(jié)點。

    2021-10-07 09:21:50
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其他回答

  • N同學(xué)
    房地產(chǎn)公司營改增之前預(yù)繳了3%的營業(yè)稅，現(xiàn)在紅沖了地稅發(fā)票，開了增值稅的發(fā)票，能不能用不含稅金額乘5%-之前預(yù)繳的營業(yè)稅
    • 韋老師
      如果房地產(chǎn)公司之前開的是地稅發(fā)票30萬元，現(xiàn)在紅沖地稅發(fā)票，開了增值稅普通發(fā)票30萬元，是不是不用補退稅款
    • N同學(xué)
      這個要看稅務(wù)機關(guān)的要求，一般是不允許的，營業(yè)稅需要去原地稅申請退稅。 現(xiàn)在的增值稅正常繳納。
  • S同學(xué)
    您好老師：我們是2016年5月份營改增之前的房地產(chǎn)開發(fā)老項目，營改增之后，預(yù)交的增值稅按銷售額除1.05然后乘以5%，城建稅、教育附加、地方教育附加按增值稅額，分別乘上述三項的相關(guān)稅率；土地增值稅按、企業(yè)所得稅按銷售額除以1.05然后乘上述兩項的相關(guān)稅率，對嗎？預(yù)交的印花稅是按銷售額直接乘千分之.05還是除以1.05后再千分之0.5，請給予指導(dǎo).
    • 董老師
      對的，印花稅一般是按不含稅的銷售額計算交納的。如果合同是價稅合計金額通常按含稅金額計算交納。
  • s同學(xué)
    以前繳納營業(yè)稅的時候 就是5月營改增之前 繳納營業(yè)稅怎么做的分錄？
    • A老師
      借；應(yīng)交稅費 貸；銀行存款
    • s同學(xué)
      應(yīng)交稅費下面沒有子科目嗎？
    • A老師
      應(yīng)交營業(yè)稅
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