第342題，為什么不能按照發(fā)票金額加計扣除5%？

其他回答

• 自同學(xué)
  加計扣除，是按進項稅額＊加計扣除率還是按應(yīng)納稅額＊加計扣除率？為什么輕松過關(guān)1，例題32是按應(yīng)納稅額＊加計扣除率？
  • 祁老師
    同學(xué)你好 進項稅額＊加計扣除率
  • 自同學(xué)
    為什么輕松過關(guān)1，例題32是按應(yīng)納稅額＊加計扣除率？
  • 祁老師
    稅法規(guī)定的是進項稅額乘以比例
• 崔同學(xué)
  老師：這題什么情況下用20%加計扣除，什么情況下按5%加計扣除
  • 查老師
    5%是“”房地產(chǎn)開發(fā)費用“”。（此題已經(jīng)說了“房地產(chǎn)開發(fā)費用”是40） （1）納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出，并能提供金融機構(gòu)的貸款證明的： 　　房地產(chǎn)開發(fā)費用＝利息＋（取得土地使用權(quán)所支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi) （2）納稅人不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出，或不能提供金融機構(gòu)貸款證明的： 　　房地產(chǎn)開發(fā)費用＝（取得土地使用權(quán)所支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×10%以內(nèi)
  • 崔同學(xué)
    老師：我問的是加計扣除，不是開發(fā)費用
  • 查老師
    加計扣除是不是有兩種，一直是前兩項的每年5%，另外一項是前兩項的20%
  • 崔同學(xué)
    您好，加計扣除只有在“房地產(chǎn)企業(yè)”才會有，只有20%。 我上面發(fā)的那個我在想您是不是因為這個5%所以會有這種想法，所以就發(fā)了那段話的
• M同學(xué)
  3月購進大米開發(fā)票，金額49090.91，稅率10%，稅額4909.09，價稅合計5400 5月認證，按農(nóng)產(chǎn)品加計扣除，為什么會計扣除數(shù)為486.05呢
  • A老師
    一般情況：用于其他貨物服務(wù) （1） 收到一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)專用繳款書，按發(fā)票上的稅額抵扣；根據(jù)39號文，農(nóng)產(chǎn)品2019年4月1日以后的稅率是9%，所以這個發(fā)票上的稅額，等于金額×9%。 （2） 從小規(guī)模納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得3%征收率的增值稅專用發(fā)票。從2019年4月1日，按票面金額和9%的扣除率計算抵扣進項稅。 （3） 從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進農(nóng)產(chǎn)品，按收購發(fā)票和銷售發(fā)票，注明的買價和9%扣除率計算進項稅。 特殊情況：用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率的貨物 （1） 如果企業(yè)購進的農(nóng)產(chǎn)品是用于生產(chǎn)和委托加工13%稅率的貨物的，在領(lǐng)用當(dāng)期加計扣除1%的進項稅，也就等于實際扣除率是10%。 （2）如果分不清是用于其他貨物服務(wù)，還是用于13%的貨物，那加計扣除不能享受了，從小規(guī)模納稅人那里取得的3%的專票，也只能按照3%來抵扣。 2. 具體案例。 舉個具體的例子來說明，益陽會計培訓(xùn)哪里好。 假設(shè)某企業(yè)向農(nóng)業(yè)合作社收購農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)13%稅率的貨物，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，金額80000元，本月全部領(lǐng)用。 （1） 采購時候：按照9%計算。 可以抵扣的稅額為：800000.09=7200元 借：原材料 72800 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）7200 貸：應(yīng)付賬款 80000 （2） 領(lǐng)用時：加計扣除 益陽會計培訓(xùn)機構(gòu)哪家好。 加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額=當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按票面稅率（扣除率）抵扣稅額÷票面稅率（扣除率）×1% =7200/9%1%=800 借：生產(chǎn)成本 72000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）800 貸: 原材料 72800